您的 401(k) 受益人指南：关键规则、选项和规划策略

在建立401(k)账户时，你将面临的最重要决策之一是选择谁将继承你的资金。在你的401(k)上指定受益人可以确保你辛苦积累的退休储蓄最终流向你最关心的人或组织。然而，关于受益人可以如何使用这些继承资金的规则，因其与你的关系而有很大差异——不了解这些规则可能会错失节税机会或带来意想不到的财务后果。

近年来，随着《SECURE法案》和《SECURE 2.0法案》等重大立法的出台，401(k)受益人规定的格局发生了重大变化。无论你是在指定受益人，还是已经继承了他人的401(k)，了解你的选择和义务对于做出明智的财务决策都至关重要。

了解401(k)受益人指定的基础知识

401(k)受益人是你在去世后被指定为接收你退休账户资金的人、多人或实体。当你首次开设401(k)时，雇主通常会提供机会让你指定一个或多个受益人，包括：

• 主要受益人：第一顺位接收你的401(k)资金的人，通常是配偶或成年的子女
• 备选受益人：在主要受益人去世或无法接受时继承资金的备份

你的受益人选择可以非常灵活。许多账户持有人会选择配偶，毕竟这是最自然的选择，但也有人选择子女、孙辈、其他家庭成员、可信赖的朋友，甚至慈善组织。值得注意的是：如果你已婚，法律要求你必须将配偶指定为主要受益人，除非他们明确放弃这一权利。

建议你定期审查并更新受益人指定，尤其是在婚姻、离婚、子女出生或财务状况发生重大变化后。许多账户持有人会忽视这一步，导致原有的受益人安排不再符合你的意愿，从而带来不必要的后果。

配偶受益人可以用继承的401(k)做什么

如果你是继承了配偶的401(k)，你拥有比非配偶受益人更大的灵活性。法律提供了几种不同的管理继承资金的途径，每种方式在税务和提款方面的影响都不同。

转入你自己的退休账户

一种常见的策略是将继承的401(k)视为自己的账户，将资金滚存到个人IRA或现有的401(k)计划中。这种方式的最大优势是：你无需在达到强制最低分配（RMD）年龄之前进行任何提款。

RMD年龄在近期立法中有所变化。最初的《SECURE法案》将RMD年龄提高到72岁，但《SECURE 2.0法案》将其进一步推迟——1951年至1959年出生的人为73岁，1960年及以后出生的人为75岁。请注意，开始提款时，这些资金将作为普通收入征税。59½岁之前的提前提款可能会被征收10%的罚金，但有一些例外情况。

将资金留在继承IRA中

配偶还可以选择将继承的401(k)转入所谓的继承IRA。这允许幸存配偶被视为账户的“原始所有者”，并根据自己的年龄安排RMD。如果幸存配偶比已故账户持有人年轻，这个选项可以提供更大的控制权，合理安排提款时间和金额，可能带来显著的税务节省。一个关键好处是：继承IRA中的提款不受10%的提前提款罚金限制。

保持401(k)不变

另一种选择是将401(k)保持在已故账户持有人的名下，开始以受益人身份进行提款。账户仍按标准401(k)规则运作，但你作为受益人可以提取资金。分配部分作为普通收入征税（除非原账户是罗斯401(k)，此时合格分配可能免税）。作为幸存配偶，没有提前提款的罚金限制，这对于某些人来说是较为简单的方式。

一次性提取全部余额

最后，你可以选择一次性提取全部401(k)余额。虽然这样可以立即获得所有资金，但会带来巨大的税务负担。全部金额将在你收到的那一年作为普通收入征税，可能会推高你的税率。对于较大的继承账户，这个税负可能很重，因此许多理财专家建议优先考虑其他选项。

非配偶受益人需要了解的10年规则

非配偶受益人面临的规则更为严格。近年来，《SECURE法案》彻底改变了非配偶受益人继承401(k)的方式，这些规则至今仍然有效。

10年内提取的时间限制

根据现行法律，大多数非配偶受益人必须在账户持有人去世后10年内提取完全部继承资金。这一规定取消了之前的“延伸IRA”策略，即允许非配偶受益人根据其预期寿命延长提款时间。现在，这一选项基本不存在。

需要注意的是，是否已开始RMD会影响具体要求：

• 如果已开始RMD：受益人必须以“至少与原账户持有人相同的速度”继续提取，直到10年内全部取完
• 如果未开始RMD：受益人仍需在10年内取完全部资金，但可以更灵活地安排提款时间

2024年7月，IRS发布了相关指南，帮助受益人理解具体义务。

未按时提取的惩罚

未在10年期限内提取完所有资金，将面临严重的财务后果。IRS会对未提取的余额征收25%的罚金。若在两年内补救，罚金可减至10%，但即使如此，财务影响仍然巨大。除了罚金外，剩余余额最终提取时仍需缴纳普通所得税，增加了税务负担。

例外情况：符合条件的受益人

10年规则并非对所有受益人都适用。法律承认某些受益人应享受更优的待遇。这些“符合条件的受益人”（Eligible Designated Beneficiaries, EDBs）可以根据其预期寿命进行分期提取，而非受10年限制。这类受益人包括：

• 未成年子女（但成年后10年规则生效）
• 残疾或慢性病患者
• 比已故账户持有人年轻不超过10年的受益人

符合条件的受益人可以延长提款期限，获得更有利的税务安排。

非配偶受益人无需担心提前提款罚金

虽然10年期限严格，但有一线希望：非配偶受益人提取资金时不会面临通常适用于59½岁以下的提前提款10%的罚金。不过，所有提款仍需缴纳普通所得税，因此合理规划每年的提款时间和金额仍然重要。

做出明智的401(k)受益人选择

选择你的401(k)受益人不是一次性决策，而是整体遗产规划的一部分。以下因素应作为参考：

• 生活状况：考虑指定多个受益人或备选受益人，以防主要受益人去世
• 税务影响：了解你的选择如何影响受益人的税务负担
• 财务需求：考虑受益人是否需要立即使用资金，或是否能通过延长提取获益
• 法律规定：记住配偶受益人具有特殊的法律地位和权益

与专业的理财顾问或遗产规划律师合作，可以帮助你做出符合整体财富和遗产目标的决策。

关键要点总结

在设立或更新你的401(k)受益人时，请牢记以下要点：

• 受益人指定至关重要：你的选择会极大影响你的继承人如何使用资金以及他们的税务负担
• 配偶与非配偶规则差异显著：配偶享有更多提款选择和灵活性；非配偶受益人面临10年提取限制
• 最新法规影响继承401(k)：《SECURE法案》和《SECURE 2.0法案》改变了规则，特别是取消了大多数非配偶受益人的“延伸IRA”
• 存在例外：符合条件的受益人可以享受更优的提款规则
• 专业指导很重要：有经验的理财顾问能帮助你制定符合整体财务和遗产规划的受益人策略

提前了解这些规则，做出深思熟虑的受益人安排，可以为你的家人节省大量税费和后续复杂性。