了解应纳税所得额：完整指南，解释其含义及对您税务的影响

当税季到来时，一个问题占据主导：你实际上会欠多少钱？答案在很大程度上取决于理解应税收入的含义以及它与您赚取的资金有何不同。虽然大多数人从多个渠道获得收入——工资、投资、兼职业务、政府福利——但并非所有收入都计入您的税务责任。在申报前搞清楚这一点可以为您节省资金，避免不愉快的意外。

为什么您的总收入不等于您的应税收入

这里有一个关键事实：仅仅因为你赚了钱，并不意味着每一美元都要纳税。美国国税局（IRS）遵循的原则是，所有收入默认都是应税的，除非法律明确免除。这一区别在确定您的实际税单时极为重要。

假设你赚取了75,000美元的工资，获得了1,000美元的投资股息，通过自由职业赚了10,000美元，并从家人那里收到了5,000美元的礼物。你的总收入是91,000美元——但应税收入要低得多，因为礼物不算入内。理解这个毛收入与应税收入之间的差距，就是“应税收入”在实际操作中的含义。

会被征税的收入

美国国税局的广义定义意味着大多数收入来源都属于应税类别。常见的例子包括：

就业和商业收入：工资、薪金、佣金、小费和奖金都是应税的。如果你是自雇人士或经营副业，这些收入也要纳税。

投资收益：股息、利息（大多数来源）和资本利得通常都要缴税。不过，资本利得有特殊待遇——长期持有的收益通常享受优惠税率。

其他收入来源：租金收入、版税、赌博奖金，甚至以物易物的服务都属于应税收入。例如，一位整脊医生用服务换电工的布线工作，双方都必须申报公平市场价值作为收入。

政府福利：失业救济金通常是应税的，尽管某些时期的领取金额有具体规则。

一个重要提示：应税收入不一定都是现金。它还可以包括收到的财产或服务，这也是为什么以物易物交易具有税务影响的原因。

国税局不征税的收入

这方面的好消息是，有几类收入可以免于联邦税收：

礼物和继承都对接受者免税(虽然赠与者在每年向单一受赠人赠送超过15,000美元的礼物时需要申报)。子女抚养费没有税务负担。市政债券的利息通常免于联邦税。人寿保险赔付和残疾福利(如果你支付了保费)也不在税务范围内。

你的主要住所的资本利得也享有特殊待遇：如果你是单身，可以免税最高250,000美元的增值，已婚共同申报则为500,000美元，前提是你在过去五年中的至少两年内拥有并居住在该房屋中。

计算你的应税收入意味着什么

将你的收入转化为应税收入涉及几个简单步骤。

从总收入开始：将所有应税来源的每一美元相加。在我们的例子中，就是75,000美元(工资) + 1,000美元(股息) + 10,000美元(副业收入) = 86,000美元。那5,000美元的礼物不计入此计算。

应用“线以上调整”：某些扣除项在计算调整后总收入（AGI）之前可以减免总收入。这包括健康储蓄账户（HSA）缴款、自雇退休计划缴款和自雇健康保险费。在我们的例子中，3,000美元的HSA缴款将数字降低到83,000美元的AGI。

选择扣除方式：纳税人可以选择逐项扣除或采用标准扣除——以哪种方式能带来更低的税负为准。2021年，单身申报者的标准扣除额为12,550美元。逐项扣除需要在Schedule A上追踪医疗费、房贷利息、财产税和慈善捐款。

考虑特殊的商业扣除：如果你拥有“传递型”企业，可能符合“合格商业收入扣除”的资格，最高可达合格商业收入的20%。

得出最终数字：以我们的例子为例——从83,000美元的AGI开始，减去12,550美元的标准扣除，再减去一笔(慈善捐款)，得出应税收入为70,150美元。这个数字决定了你的税率档次和预估税额。

为什么在年终前了解这些很重要

理解“应税收入”的含义，为税务规划提供了可能。提前几个月估算你的应税收入，可以调整预扣税、提前扣除或合理安排收入时间。这些措施可以显著降低你的税单，或避免年度内预扣过多。

总收入与应税收入之间的差额通常相差数千美元。花时间准确计算——或咨询税务专业人士——可以确保你不多缴税，也能避免申报季的意外震惊。