税前与罗斯：做出正确的退休账户选择

您的退休税务策略取决于一个基本选择：您现在应使用税前资金还是税后罗斯（Roth）缴款？这一决定影响您今天的税负以及退休提取时应缴的税款。未来的路径取决于您当前的收入水平、预期的退休税率，以及哪些账户类型与您的财务状况相符。

税前缴款与罗斯缴款的不同运作方式

核心区别在于时间点。税前缴款可以立即减少您的应税收入，将纳税推迟到退休提取时。罗斯缴款则使用税后资金，但符合条件的退休提取——包括所有收益——完全免税。如果未来税率上升，这将是一个显著优势。

两种方式都各有优劣，取决于您预期退休时的收入是否高于或低于现在。

税前账户：降低今日税负

税前缴款适合寻求即时税收减免的人。当您向传统IRA或401(k)缴款时，该金额在缴款当年不需缴纳联邦所得税，显著降低您的应税收入。

传统IRA基础

您可以通过大多数金融机构开设传统IRA。2024年的年度缴款上限为$7,000(，50岁及以上者为$8,000)。但是否可以扣除取决于您是否参与了工作场所的退休计划。如果您和配偶都未参与雇主计划，您可以全额扣除。否则，扣除额度会随着收入的增加逐步减少。

退休提取时全部应纳税——包括缴款和所有累计收益。自73岁起，强制最低提取额（RMD）开始，要求每年提取一定金额，可能会将您的税率推向更高档次。

传统401(k)概述

由雇主提供，缴款限额明显更高：2024年为$23,000，50岁及以上为$30,500。许多雇主会匹配一定比例的缴款，实际上是免费的退休资金。

与传统IRA类似，所有提取都需缴税，且RMD从73岁开始。如果不需要这些资金，强制提取可能会增加税务复杂性。

罗斯账户：免税增长与提取

罗斯缴款改变了税务时间线。您在存入资金时缴税，但符合条件的提取——包括所有收益——完全免税。这种结构适合预期退休后税率更高或年轻工作者，拥有数十年的免税增长空间。

罗斯IRA策略

罗斯IRA提供最大灵活性。不同于税前账户，没有RMD，提取规则更宽松。您可以随时免罚提取缴款；收益则需满足59½岁且账户持有至少五年。

但存在收入限制。2024年，单身申报者收入达到$161,000或以上者不能直接缴款(已婚夫妇联合申报则限于$240,000)。收入在$146,000–$161,000之间（或$230,000–$240,000的联合申报）可部分缴款。

缴款额度与传统IRA相同：每年$7,000(，50岁及以上为$8,000)。

罗斯401(k)的灵活性

仅通过雇主提供，罗斯401(k)完全不受收入限制，任何收入水平都可参与。截止2024年，退休期间无需RMD，提供前所未有的提取控制权。

缴款额度宽裕：2024年为$23,000(，50岁及以上为$30,500)。从2025年起，60–63岁的员工还可额外贡献$10,000的补充缴款。

雇主对罗斯401(k)的匹配部分会计入当年的应税收入，但匹配金额会进入单独的税前账户。

税前与罗斯：对比一览

如何选择税前或罗斯缴款

您的最佳选择取决于多个个人因素：

选择税前如果：

• 您当前税率较高，预期退休后税率较低
• 您需要在今年降低应税收入
• 更高的缴款限额符合您的退休目标
• 您的雇主提供匹配（且为税前）

选择罗斯如果：

• 预期退休后收入更高或税率更高
• 您年轻，想享受数十年的免税增长
• 您偏好灵活性，无强制退休提取
• 您的收入低于罗斯IRA的门槛，或有资格参与罗斯401(k)

两者兼顾：

• 雇主允许同时缴税前和罗斯401(k)
• 您可以在年度$23,000限额内分配两者
• 对未来税率不确定时进行风险对冲

混合税前与罗斯策略

许多人不会只选择税前或罗斯账户。如果您的雇主计划允许，您可以在同一年同时向传统401(k)和罗斯401(k)缴款，分摊缴款额度。这种双重策略可以对冲税务风险：部分提取会应税，部分免税，潜在地减少终身税务负担。

退休规划的关键要点

税前与罗斯的选择不是一成不变的——随着情况变化，不同阶段可能适合不同策略。关键在于理解每种结构在工作期间和退休时对税务的影响。

首先评估您当前的税率和对未来退休收入的预期。如果不确定未来税率是更高还是更低，采用两者结合的平衡策略可以提供保护。无论采用何种策略，都应最大化缴款额度并利用任何雇主匹配——这是普遍的明智退休规划原则。