了解自雇和个体经营者的税务义务：实用指南

对于自由职业者、顾问和作为个体经营者的独立承包商来说，税季可能令人感到压力山大。但好消息是：个体经营税虽然需要注意细节，但一旦掌握基础知识，就会遵循一个合理的结构。让我们一起来了解你实际需要缴纳的税款以及如何计算。

核心税务组成部分：实际被征税的内容

当你是个体经营者时，你的税务义务集中在一个关键数字上：净利润 (你的收入减去业务支出)。你的税单并不是单一金额——它由多个组成部分叠加而成。

自雇税通常是独立工作者的第一个意外。作为个体经营者，你需要承担社会保障和医疗保险税的雇主和雇员部分。以2022年为例，总计为15.3%，具体分解为：

• 社会保障缴款：12.4%
• 医疗保险缴款：2.9%

这里变得重要的是：只有92.35%的净利润实际上需要缴纳自雇税 (而不是全部)。因此，如果你的净利润为50,000美元，你将对46,175美元缴纳15.3%的税 (这是$50,000 × 92.35%)，即自雇税为$7,065。

社会保障部分有工资上限：在2022年，只有前$147,000的收入需要缴纳社会保障税。然而，医疗保险税适用于所有收入。如果你的总收入在2022年超过$200,000，你还需要对超出部分额外缴纳0.9%的医疗保险税。不过，有一个缓冲机制——如果你的净利润在某一年低于某个水平，你可以免于缴纳自雇税。

所得税：联邦和州层面

除了自雇税，你还需要对净利润缴纳联邦所得税。美国采用累进税率体系，共有七个税率档次：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。你所处的税率档次取决于你的总收入水平。

州所得税则增加了复杂性。有些州会与联邦税一同征收州所得税，而另一些州——如华盛顿、佛罗里达和得克萨斯——则完全不征收所得税。你的居住地或收入来源地决定了你应缴的州税责任。

如果你雇佣员工会发生什么

一旦你成为雇主，个体经营结构会发生变化。除了自雇税之外，你还需要处理雇佣税，包括预扣联邦和州所得税、FICA税（社会保障和医疗保险税）以及FUTA税（联邦失业税）。一个关键点是：作为个体经营者，你不能将自己归类为自己的雇员以便税务处理。

解析个体经营：结构与权衡

当一个人拥有并经营没有单独法人实体的企业时，就形成了个体经营。与公司不同，你的企业收入和亏损直接流入你的个人税表——这被称为“传递实体”结构，类似合伙企业和S公司。

为什么个体经营吸引自由职业者： 成立过程简单、成本低廉，不需要繁琐的文件。你对业务决策拥有全部控制权，所有利润归自己所有。税务申报也更为简便，因为所有内容都在你的个人税表上体现。

缺点： 你要对企业债务和义务承担无限责任。融资变得更难，因为你不能发行股票，银行也常常不愿向个体经营者贷款。最关键的是，你要对企业的亏损和债务承担全部责任——没有责任豁免。

通过扣除最大化你的税务优势

由于你只对净利润缴税，合理利用可用的扣除项可以直接降低你的税负。个体经营者常见的扣除包括自雇税、健康保险费、商务里程、商务餐饮、广告费、租金或租赁费、家庭办公室扣除和手机费用。

关键原则：任何合理必要的业务支出都可以通常作为扣除。咨询税务专业人士可以确保你不漏掉应扣的金额，也不会引发不必要的审查。

个体经营税务的底线

理解个体经营税务意味着要追踪你的净利润，计算自雇税，考虑联邦和州所得税，并最大化合法的扣除。该结构提供了简便和控制权，但也要求你承担个人财务责任。保持良好的记录和了解税务义务，有助于让个体经营税务变得可控。