了解为何你会两次缴纳社会保障税：关于双重征税的必知事项

社会保障仍然是绝大多数美国老年人退休收入的基石。调查数据显示，80-90%的现退休人员依赖这些支付来维持生活开支，而研究表明，没有哪个政府项目比社会保障更有效地帮助老年人摆脱贫困线。然而，尽管在退休保障中扮演如此关键的角色，社会保障福利的税收却引发了受益人的巨大不满——尤其是在多层级征税的情况下。

根本问题：你的社会保障被双重征税了吗？

2024年的一项民调显示，94%的受访者认为社会保障福利应保持免税。这一观点源于一种普遍认知：工作期间赚取的收入通过工资扣除被征税，然后由此产生的社会保障支付在退休时再次被征税。是否真的存在双重征税，答案比大多数人想象的要复杂。

社会保障如何产生收入

要理解你是否在同一笔钱上被征收两次社会保障税，必须了解该项目的资金运作机制。2022年，社会保障通过三条不同的收入渠道共收取了约1.22万亿美元：

工资税产生了1.11万亿美元——约占全部项目收入的90%。这12.4%的税率适用于每年收入从0.01美元到160,200美元的赚取收入 (2023年数据)，意味着大约94%的工人在其全部收入上都缴纳了这项税。

投资收入通过对该项目资产储备的利息收入贡献了664亿美元，资产总额超过2.8万亿美元。联邦法律规定，这些盈余资金必须投资于特殊发行的债券和债务凭证。

福利税收提供了剩余的486亿美元。在1983年由里根总统签署的立法修正案之后，国会授权对当临时收入超过某些门槛时的社会保障福利进行征税。1993年克林顿时期的扩展将福利的应税部分从50%提高到最多85%，具体取决于收入水平。

值得注意的是，这些收入门槛 ($25,000和$32,000（1983年层级）；$34,000和$44,000（1993年层级）)从未进行过通胀调整，这意味着随着时间推移，越来越多的受益人面临税收风险。

联邦层面税收：实际上并非双重征税

在联邦层面，是否在社会保障上经历双重征税的答案实际上否，对大多数受益人来说。社会保障管理局报告称，56%的福利领取者需要为其福利缴税，而44%的受益者完全免税。

关键的区别在于社会保障的运作方式。今天工人工资中扣除的工资税并不会存入个人账户——相反，它们直接用于支付当前退休人员的福利。当你在退休时领取社会保障，你并没有拿回你支付的那部分钱。未来的工人缴纳的工资税将用来支付你的福利，就像当前工人的缴款支持今天的退休人员一样。

由于你支付的资金和你领取的资金之间没有可追溯的联系，征税你的福利实际上并不是对同一笔钱的双重征税。此外，一些社会保障收入来自非应税来源 (比如投资收入)，因此组成你福利支票的资金来自多个来源——不仅仅是工资税。

真正的双重征税发生在：州级税收

真正的双重征税场景出现在州级，而非联邦层面。虽然有38个州免征社会保障福利的州所得税，但有12个州对超过一定收入门槛的居民征收福利税：

• 科罗拉多
• 康涅狄格
• 堪萨斯
• 明尼苏达
• 密苏里
• 蒙大拿
• 内布拉斯加
• 新墨西哥
• 罗得岛
• 犹他
• 佛蒙特
• 西弗吉尼亚

在这些地区，你的社会保障支付可能同时在联邦和州层面被征税——形成真正的双重征税。如果你的调整后总收入超过你所在州的门槛 (通常单身申报者在$45,000到$85,000之间)，你将对相同的社会保障美元同时缴纳联邦和州税。

令人欣慰的是，部分州已经进行了政策改革。北达科他州完全取消了社会保障福利的税收，而西弗吉尼亚州从2017年起大幅提高门槛，达到个人$50,000 (和已婚联合申报$100,000)。