密歇根州所得税率指南：居民和收入者需要了解的内容

如果您在密歇根州获得收入或保持该州的居住身份，了解密歇根州的税率及相关义务对于合理的财务规划至关重要。密歇根州对所有收入水平统一征收4.25%的固定所得税率，而全州的销售税为6%。

谁必须申报密歇根州所得税？

密歇根法律要求全职居民和来自密歇根州来源的收入个人申报州所得税。这包括通过密歇根州的就业或商业活动获得收入的非居民。无论您是在州内全职还是兼职工作，此要求均适用。

在邻近州（如伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、明尼苏达州、俄亥俄州或威斯康星州）获得收入的居民，通常只在特定互惠协议下，按密歇根州税率缴纳相关收入税。

了解密歇根州的固定所得税率

与许多州采用的累进税制不同，密歇根州采用固定税率结构。这意味着每位纳税人，无论收入水平如何，均以相同的4.25%税率缴税。无论年收入为$30,000还是$300,000，密歇根州的所得税率保持一致。

可用的税收扣除和节省机会

按年龄划分的退休和养老金收入扣除

密歇根州根据出生年份提供分层扣除，特别惠及退休人员：

1946年前出生的个人有资格享受Tier 1退休和养老金福利的扣除，单身纳税人最高可扣除$54,404，联合申报者最高可扣除$108,808。

1946年至1952年出生的个人可以享受价值$20,000 (单身)和$40,000 (联合)的Tier 2扣除。

1953年或1954年出生的纳税人属于Tier 3，提供与Tier 2相同的扣除额度。

此外，1946年前出生的老年公民可以扣除利息、股息和资本利得收入。个人申报者的最大扣除额为$12,127，联合申报者为$24,254。

教育储蓄计划贡献

密歇根州认可多种以教育为导向的储蓄工具。对密歇根教育储蓄计划 (MESP)、MI 529顾问计划 (MAP) 和密歇根实现更好生活体验计划 (MiABLE)账户的贡献符合扣除条件，但有上限。单身纳税人每年最高可扣除$10,000，联合申报者为$20,000。特别是对于MESP和MAP账户，合计扣除上限为$5,000 (单身)和$10,000 (联合)。

密歇根教育信托 (MET)预付学费合同也可产生可扣除的贡献，包括向MET慈善学费计划的慈善捐赠。

家庭供暖补助税收抵免

符合特定资格的居民可以申领抵免，以抵消家庭供暖支出。标准抵免额度的收入上限为$39,157，最大额度为$1,371。另一种基于实际供暖成本的计算方法，收入限制为$27,700。部分年度居民也可申领，但作为被抚养人的学生、大学宿舍居民以及在持牌护理机构中的人员通常不符合条件。必须在9月30日前填写MI-1040CR-7表格以申领此抵免。

在州内获得的收入税抵免

申领联邦所得税抵免的纳税人，也可以享受密歇根州的州级版本。密歇根EITC等于联邦抵免额的6%。联邦EITC的收入上限根据申报状态和抚养人数在$21,430到$57,414 (之间)，2021年的最大联邦EITC为$6,728。举例来说，获得$3,000联邦EITC的纳税人，可以通过密歇根的计划申领额外的$180 。

全州销售税

密歇根州统一征收6%的销售税。不同于一些州的地方税率变化，密歇根的6%税率在所有城市和县均适用，简化了消费者和企业的合规流程。

与财产相关的税收和抵免

资本利得税

密歇根州对资本利得的征税与普通收入相同——即标准的4.25%州所得税率。然而，前述的老年人扣除为1946年前出生的人提供了减免。

住宅财产税抵免

在密歇根州居住至少半年的房产所有者，如果家庭总资源低于$60,600，可能有资格获得住宅财产税抵免。家庭资源包括收入、资本利得和其他收入。若房产的应税价值超过$136,600，则无法享受该抵免。详细的资源定义见密歇根州1040表格说明书第27页。

租户的租金税抵免

密歇根州为租房者提供税收抵免，将年度租金的23%视为推算的财产税。申领此抵免时，家庭总资源不得超过$60,600。或者，65岁及以上的老年人如果在租金上花费超过家庭资源的40%，也可以申领增强版抵免，最高可获$1,500。

遗产和继承税考虑

密歇根州不征收继承税或遗产税，与一些在死亡时对转移财富征税的州不同。

摘要

密歇根州的4.25%税率在所有收入档次中统一适用，辅以6%的销售税。针对特定纳税人情况，存在多种扣除和抵免——从退休收入免税到教育储蓄激励，再到财产相关的减免项目。了解自己是否符合这些规定的资格，可以显著降低整体税负，同时确保遵守州的相关要求。