了解有限责任公司中的传递税制：企业主指南

有限责任公司（LLC）在创业者中越来越受欢迎，部分原因在于其独特的税收待遇。与面临双重征税的传统公司不同，LLC采用税务专业人士称之为**“传递税制”**的结构——即企业实体本身避免缴纳企业所得税，利润直接流入成员的个人纳税申报。

LLC的区别何在？

LLC本质上是一种由州监管的商业结构，融合了合伙企业和公司的特征。所有者——即成员——通常共同承担运营责任，除非在管理文件中另有规定。LLC的核心特征是责任保护：成员不对公司的债务和义务承担个人责任。如果LLC无法偿还债务，债权人不能追索成员的个人资产。这一保护使LLC区别于传统合伙企业，后者的合伙人共同承担责任。

美国国税局（IRS）对LLC的税务处理取决于其结构配置。根据不同设置，税务机关可能将其归类为合伙企业、公司或个体经营。

传递税制的实际运作方式

不是LLC本身申报和缴纳企业所得税，而是企业收取收入、支付支出后，剩余的收益直接流入成员的个人所得税申报中。这一过程无论利润是否留在公司银行账户中，还是主动分配给成员都适用。重要的是，成员必须申报并缴纳其分配利润的税款——无论他们是否实际收到这些资金。这带来了一个关键的行政考虑：LLC成员不能仅通过将利润再投资于公司运营来避免税务义务。

成员人数不影响这一框架。个人可以成立并运营单一成员LLC，也可以由多个人共同组成多成员实体。每种结构都具有不同的税务影响。

单一成员LLC与个人纳税

当一个人独立成立LLC时，IRS将其视为个体经营。该LLC不提交单独的税务申报表。支付完所有费用和义务后，所有剩余利润（或亏损）由所有者在其个人所得税申报中报告，通常归类为自雇收入或商业收入。

多成员LLC与合伙企业税务

多成员LLC被IRS归类为合伙企业。虽然LLC会提交某些信息表格以通知税务机关其利润和亏损情况，但不会提交主要的税务申报表。支付完费用后，剩余收益根据所有权结构在成员之间进行分配。

利润分配遵循运营协议——即制定合伙治理规则的文件。常见的方法包括成员之间平均分配，或按各成员的财务贡献比例分配。像房地产这样高开销的企业通常采用后者，而以服务为主的企业则多采用平均分配。

这一区别对较大规模的实体尤为重要。LLC保留资本储备以备未来支出时，成员即使未实际分配利润，也需就其分配份额缴纳个人税款。如果没有公平的利润分配政策，成员可能面临超出实际现金收益的税务负担——这是需要谨慎财务规划和透明记录的事项。

LLC成员的关键要点

传递税制意味着LLC本身没有企业税义务。成员需对其分配的商业收入进行申报和缴税。即使是留存收益，也会引发相应成员的个人税务责任。理解这一结构对于准确的财务规划和确保合伙成员之间的公平安排至关重要，尤其是在企业规模扩大、积累留存资本时。

对于评估商业结构的创业者来说，LLC的传递税制模式相较传统公司具有税务效率优势，同时提供责任保护——因此成为许多商业项目的有吸引力的选择。