工会费用的税收抵扣：2025年工人需要了解的事项

工会会员是否符合税前扣除会员费的资格，受到2017年《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act，简称TCJA）带来的变化影响。简短的回答是：截至2025年，在私营部门工作的W-2员工目前不能在联邦所得税申报中扣除工会会费。然而，具体情况因您的就业状态和居住州而异。

当前联邦税务状况

自2018年以来，TCJA暂停了W-2工人在联邦税表中将工会会费作为未报销的业务支出扣除的资格。这一规定将持续至2025年，意味着大多数工会会员无法通过申报会员费来减少联邦应税收入。

这一变化的原因在于简化——税改旨在简化申报流程，同时抵消立法中引入的其他减税措施所带来的成本。

有一个关键的例外：自雇人士仍有权在其税表的Schedule C上将工会会费作为合法的业务支出扣除。如果您经营自己的企业或作为独立承包商工作，工会会员费符合可扣除的业务相关成本。

了解哪些支出符合条件，哪些不符合

并非所有支付给工会的款项都在税法下享有同等待遇。区分可扣除和不可扣除的工会相关支出至关重要：

可能符合条件的支出：

• 向劳动组织支付的年度会员费
• 初次加入工会时的入会费
• 集体谈判代表费

永远不符合条件的支出：

• 政治捐款或向工会支持的政治行动委员会（PAC）捐款
• 自愿捐款用于罢工基金或工会相关的慈善事业
• 与工会覆盖相关的健康保险费

州级扣除：您仍有选择的空间

虽然联邦层面的机会有限，但一些州仍保留自己的税法，允许工会会费的扣除。这种州级的灵活性为符合条件的工人带来了实质性的节税潜力。

纽约州和宾夕法尼亚州是两个允许纳税人在州所得税申报中列举工作相关支出（包括工会费）的州。居住在这些州的居民应查阅各自州税务部门的指南，了解申报流程。

相反，没有所得税的州——如德克萨斯州、佛罗里达州和内华达州——由于没有州所得税，因此不存在州级扣除的可能。

您的所在位置在确定可用扣除方面具有重要意义。工会会员应咨询所在州的税务部门资源或聘请熟悉当地法规的专业税务人士。

2026年的前景：未来可能的变化

TCJA暂停包括工会会费在内的杂项列举扣除的措施，计划于2025年底到期。如果国会未通过新立法延长暂停期，工会会费的扣除可能会在2026年税务年度重新恢复。

税收政策仍可能发生变化。工人应密切关注可能影响申报策略和扣除资格的立法动态。

工会会员的替代税务策略

即使目前联邦层面无法扣除工会会费，工会会员仍可利用其他税收优惠：

• 教育工作者支出扣除：教师和符合条件的教育专业人员每年最多可扣除$300 的工作相关教育支出
• 自雇税收减免：独立承包商和零工经济工作者可扣除业务支出——包括适用时的工会费——以及车辆、差旅和家庭办公相关费用
• 退休账户福利：向401(k)计划、IRA及类似的税收优惠账户的缴款，能实现递延增长和潜在的扣除
• 军事迁移支出：现役军人仍可扣除某些与工作相关的迁移费用，尽管此类扣除类别的限制更为严格

战略性税务规划建议

关于工会会费的税务扣除的复杂性——尤其是在考虑州级规则、就业分类和其他扣除方式时——建议寻求专业的个性化指导。专门从事您行业的税务顾问可以评估您的整体财务状况，识别符合条件的扣除项目，并制定旨在降低整体税负的综合策略。

了解您的具体情况是否允许工会会费扣除，既需要掌握联邦法规，也要熟悉所在州的具体税法。花时间探索这些选项，确保不会错失可用的税收优惠。