工会会费：2025年哪些可以抵扣，哪些不能抵扣

如果你缴纳工会会费，你可能会想知道这些费用是否可以减轻你的税负。答案并不简单——这取决于你的就业状态和居住地点。自2018年以来，联邦政府基本取消了工会会费的扣除资格，但一些州仍然允许，且自雇人士有其他选择。

了解工会会费与当前税收规则

工会会费是工人为加入工会而支付的会员费，用于集体谈判、法律支持及其他会员权益。然而，并非所有与工会相关的支出在税务上都被视为可扣除。

通常符合扣除条件的工会会费：

• 支付给工会的常规会员费
• 入会或加入费
• 集体谈判代表费

不符合扣除条件的支出：

• 政治捐款或对工会赞助的政治行动委员会的捐款
• 自愿罢工基金的缴款
• 工会赞助的慈善捐款
• 通过工会支付的健康或保险费

当前联邦税务情况

变化如下：2017年的《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）自2018年起取消了工会会费的联邦税收扣除。这一暂停措施适用于大多数W-2员工，预计将持续至2025年。

在旧规则下，工人可以将工会会费作为未报销的雇员业务支出进行扣除——但前提是这些支出加上其他杂项列支超过了(调整后总收入（AGI）)的2%。取消这一扣除的理由是简化报税流程并抵消其他税收减免。

唯一的例外： 自雇人士仍可在其税表的Schedule C上将工会会费作为业务支出扣除，因为国税局允许自雇工人申报必要的业务相关支出。

州级扣除：规则差异

虽然联邦层面对大多数工人关闭了扣除渠道，但一些州仍然保持自己的规定。州所得税申报中是否可以申报工会会费，因州而异。

允许在州税申报中扣除工会会费的州：

• 纽约允许列支与工作相关的支出，包括工会会费
• 宾夕法尼亚将工会会费视为可扣除的工作支出

无所得税的州： 德克萨斯州、佛罗里达州和内华达州不征收所得税，因此没有州级工会会费扣除。

对于其他大部分州，规则介于两者之间。要确定你的州是否允许在税前扣除工会会费，可以查阅你所在州的税务部门网站或咨询熟悉当地税法的税务专业人士。

2025年之后会发生什么？

暂停工会会费扣除的《减税与就业法案》条款预计在2025年底到期。这意味着，除非国会通过新立法延长或修改暂停措施，否则包括工会会费在内的杂项列支扣除可能在2026年重新恢复。

但不要指望这会自动发生。税法经常变化，国会需要采取行动才能恢复这一扣除。工会成员应密切关注税收政策的最新动态，以便了解可能影响申报状态的任何变动。

工会工人可享受的其他税收优惠

虽然目前联邦层面工会会费不可扣除，但工会成员可能符合其他税收优惠条件：

• 教育工作者支出扣除： 教师及符合条件的教育工作者每年可扣除最多$300 的工作相关课堂支出
• 自雇税收优惠： 自由职业者和零工工人可以扣除包括工会会费、差旅费和家庭办公支出在内的业务支出
• 退休账户缴款： 参加401(k)、IRA或类似计划的工会成员享有税延增长和潜在的提前扣除
• 军事调动支出： 现役军人仍可申报与工作相关的调动支出，其他W-2员工不能

下一步：采取行动

由于工会会费的税务待遇因就业类型和州而异，明智的做法是审查你的具体情况。如果你是自雇人士，要详细记录你的工会会费——它们是可扣除的业务支出。如果你是W-2员工，了解你的州是否允许在州税申报中扣除这些支出。

咨询了解你所在州法规和你就业情况的税务专业人士，可以帮助你识别所有可用的扣除项，最大程度减少你的整体税负。无论工会会费是否可扣除，通常还有其他策略可以帮助你在报税时减少应缴税款。

总结：到2025年为止，联邦层面W-2员工的工会会费不再享受税前扣除，但自雇人士仍可申报，部分州也允许州级扣除。保持关注你的选择，及时掌握最新信息。