2023年标准扣除额：税收减免和申报策略完整指南

了解你的联邦标准扣除额

当报税季到来时，你做出的最具影响力的决定之一就是选择申报联邦标准扣除额还是逐项扣除。这一选择可能会显著影响你的最终税单，但许多纳税人并不完全了解其工作原理或适用于他们情况的金额。

国税局每年会自动调整你的联邦标准扣除额以应对通货膨胀。这也是为什么2023年的调整幅度明显大于前几年的原因——通胀率达到了几十年来未曾经历的水平。如果你正在规划2024年的申报，了解你2023年的联邦标准扣除额(以及与2022年)的比较，为你的税务策略提供了宝贵的参考。

标准扣除与逐项扣除的数学原理

基本框架如下：以你的调整后总收入(AGI)为起点，减去你的联邦标准扣除额或逐项扣除额，得到你的应税收入。应税收入越低，税负越轻。

这个系统的优点在于灵活性。你可以选择对你更有利的方案——标准扣除或逐项扣除。然而，有一个限制：你不能同时申报两者。

大多数纳税人倾向于使用联邦标准扣除额，因为它更简单，不需要提供大量文件。但对于有大量可扣除支出的家庭(如医疗账单、房贷利息、州及地方税、慈善捐款)，逐项扣除通常能带来更好的税务效果。

2023年联邦标准扣除额

2023税务年度（截止2024年4月15日）根据申报身份，标准扣除额如下：

###特殊情况：受抚养人和年龄相关调整

受抚养人身份： 如果你符合他人申报中的受抚养人条件，你2023年的联邦标准扣除额受限于以下较大者：

• $1,250，或
• 你的应得收入加$400 (（上限为适用的基本标准扣除额）)

年龄65岁或失明： 到年底前满65岁或符合合法失明条件？你有资格获得额外的联邦标准扣除：

• $1,850 (单身和家庭户主申报者)
• $1,500 (已婚申报者和遗属配偶)

已婚夫妇共同申报时，双方都可以申领这项额外扣除。如果双方都已65岁且失明，额外金额会翻倍。

2023年年龄/失明增强扣除：

2022年与2023年的比较

年度增长反映了显著的通胀调整：

年龄/失明的额外扣除也相应增加。2022年，65岁以上或失明者的扣除额为$1,750 )单身$900 或$1,400 (已婚)，而2023年则为$1,850和$1,500。

灾难损失条款

如果你在2016年至2021年初的联邦宣布灾难中遭受合格灾难损失，你可能有资格获得增加的联邦标准扣除额。这包括哈维、厄马和玛丽亚飓风的损失，以及特定的加州野火和其他总统宣布的灾难。

关键限制：你只能在“合理确定”保险赔偿金额后申领此项增强。使用表格4684计算你的净合格灾难损失，然后在附表A中申报。

选择标准扣除还是逐项扣除

如果你有：

• 超出保险覆盖范围的重大医疗支出
• 高额州及地方税(总额限制为$10,000)
• 大额未保险的意外或盗窃损失
• 大量慈善捐款
• 重要的房贷利息支出

可以两种方式都计算。如果你的逐项扣除总额超过你的联邦标准扣除额，逐项扣除在财务上更合理。州税方面也可能影响——一些州要求你在申报联邦标准扣除时，也使用州的标准扣除。

谁不能申报标准扣除

你不符合条件如果：

• 你已婚分别申报，而你的配偶申报逐项扣除
• 你因会计期间变更而申报短期年度
• 你是非居民或双身份外籍人士(（有限例外）)

如果属于这些情况，逐项扣除将是你的唯一选择。

使用标准扣除还能享受的其他税收减免

申领联邦标准扣除并不意味着所有税收优惠都失去。你仍可以享受“线以上”扣除，包括：

• HSA和IRA缴款
• 自雇健康保险费
• 学生贷款利息
• 教师课堂支出
• 军事迁移费用
• 自雇退休计划缴款
• 抚养费(2019年前的协议)

这些在计算应税收入前会减少你的AGI，即使你选择不逐项申报，也能获得税收减免。

联邦标准扣除的未来

目前较高的标准扣除额源自2017年的《减税与就业法案》，该法案几乎将2018-2025年的水平翻倍。除非国会采取行动，否则这些较高的额度将在2026年1月1日到期，恢复到2018年前的水平(（调整通胀后）)。

政治动态充满不确定性。一些众议院共和党支持H.R. 3936，该法案将在2024-2025年为联邦标准扣除额增加$2,000 ($4,000（联合申报）)，但对高收入者逐步取消。民主党通常更倾向于扩大儿童税收抵免。

2024年大选后，标准扣除的走向可能会定型。扩展需要国会立法和总统批准——目前由于政府分裂，难度较大。

历史背景：2016-2021年的标准扣除

对于提交修正申报或比较长期趋势的人：

2021年： 单身$12,550 | 已婚共同申报$25,100
2020年： 单身$12,400 | 已婚共同申报$24,800
2019年： 单身$12,200 | 已婚共同申报$24,400
2018年： 单身$12,000 | 已婚共同申报$24,000
2017年： 单身$6,350 | 已婚共同申报$12,700
2016年： 单身$6,300 | 已婚共同申报$12,600

2018年的跳升反映了《减税与就业法案》的实施。注意，从2017年到2018年，联邦标准扣除几乎翻倍。

最后总结

你的联邦标准扣除额主要取决于申报身份，但也会因年龄、失明或灾难损失而增加。在申报前，比较你的标准扣除额与潜在的逐项扣除额——一个合理的计算可能会为你节省数百甚至数千美元。大多数纳税人受益于更简单的标准扣除，但有大量可扣除支出的纳税人应同时计算两种方案，以最大化税务优势。