加密资产税收透明建设：全球论坛最新进展报告解读

1. 概述

2024年7月，全球论坛向经济合作与发展组织（OECD）与G20提交了一份关于加密资产税收透明建设的最新进展报告。该报告详细介绍了全球在加密资产报告框架（CARF）实施方面的最新发展。OECD与G20正利用CARF推动全球范围内的自动税务信息交换，以确保加密资产交易透明化，减少逃税和避税风险。目前，已有58个OECD成员国承诺在2027年底前完成CARF的落地工作。

2. 报告主要内容

2.1 CARF实施时间表

全球论坛的目标是确保大多数相关司法管辖区在2027年开始进行加密资产的自动信息交换（AEOI）。为此，全球论坛设定了一个关键的中期目标，即在2024年11月的全体会议之前完成CARF的承诺流程。这意味着到2024年底，全球论坛将确定大部分实施CARF的相关司法管辖区，并推动这些国家制定、通过国内法，以便在2027年按时启动加密税务信息交换。

2.2 CARF实施推进策略

CARF旨在建立统一的税收信息交换框架，解决加密资产税收监管问题，并为税务机关提供更多纳税人与加密资产活动的第三方数据。该框架要求加密货币中介机构（RCASP）遵守详细的尽职调查要求，确保准确、及时地向税务机关报告相关信息。

全球论坛成立了CARF工作组，负责制定2024年底CARF的承诺程序，以确保CARF在全球范围内的广泛实施。同时，全球论坛正在开发必要的技术框架，包括数据报告和交换系统，以确保信息的准确性和安全性，并促进各国之间的有效合作。

2.3 CARF与CRS的关系

CARF本质上是将共同报告标准（CRS）确定的自动信息交换机制扩展至加密资产领域。CARF将CRS的自动信息交换机制应用于RCASP，要求它们报告非居民客户的加密资产信息，并自动与这些客户所在国的税务机关交换这些信息，以提高加密资产领域的税收透明度，防止逃税和避税。

3. CARF实施的潜在影响

1. 提高税收透明度：CARF的实施将显著提高加密资产领域的税收透明度，使税务机关能够更准确地了解纳税人的加密资产持有量和相关收入。

2. 促进税收公平竞争：通过在全球范围内实施统一的加密资产报告标准，CARF有助于建立一个公平竞争的市场环境，防止某些地区成为逃税和避税的避风港。

3. 增加政府财政收入：提高税收透明度和促进税收公平竞争将有助于政府增加税收收入，为公共服务提供更多的资金支持。

4. 增强公众信任：通过打击逃税和避税行为，CARF有助于增强公众对金融体系和公共机构的信任，促进金融市场的稳定和发展。

结语

OECD及全球论坛希望借鉴CRS的经验，推动CARF的全球落地。全球论坛特别关注发展中国家的参与，既确保它们能从CARF的实施中受益，又防止它们成为"税收洼地"。面对加密资产的全球性和匿名性挑战，各国在加密资产税收监管方面将更紧密协作。CARF有望在未来提高全球税收透明度，减少逃税，加强制度互信与全球共识。