在2025年贈送比特幣：美國國稅局的規定與避稅指南

主要重點：

• 比特幣禮物並非立即課稅。美國國稅局（IRS）將加密貨幣視為財產，因此收禮人通常不需就禮物繳納所得稅。
• 遵守2025年免稅額上限。每人最多可贈與19,000美元，配偶分攤贈與則為38,000美元，無需申報709表。
• 收禮人繼承贈與者的成本基礎。未來的稅務取決於贈與者的原始購買價格，而非禮物時的加密貨幣市值。
• 保留詳細記錄以避免IRS問題。記錄公平市價、交易日期和錢包詳情，讓你的禮物免於審計。

比特幣已成為生日、節日或單純分享加密熱情的熱門禮物。在美國稅法下，贈送比特幣並非立即課稅事件。收禮人不需繳納所得稅，贈與者若禮物價值在年度免稅額內，通常也不需繳贈與稅。

國稅局（IRS）將數位資產視為財產，而非貨幣。這意味著比特幣禮物與股票或房地產的處理方式相同。它們遵循財產規則，轉讓時需估值，超過年度免稅額則可能需申報709表。

簡而言之，你可以贈送比特幣而不會立即產生稅務義務，但不良的記錄或誤解基本規則仍可能帶來問題。

## 什麼算作禮物？

加密貨幣禮物必須是真正的所有權轉移。你放棄控制權，且沒有獲得任何回報。2025年的年度免稅額允許每人最多贈與19,000美元，配偶分攤則為38,000美元，無需申報709表。超過此門檻不會自動產生稅務責任，但仍需申報。

美國公民配偶之間的贈與沒有上限。非公民配偶的免稅額約為190,000美元。轉移給非居民或特定信託可能有額外規定。

並非所有轉移都符合IRS的禮物定義：只有出於真誠慷慨、沒有期待回報或服務的轉移才算禮物。

• 直接支付他人學費或醫療費用免於贈與稅。
• 在自己錢包之間轉移加密貨幣不算禮物。
• 標記為“禮物”的轉移若實為服務付款，則視為收入，而非慷慨。

何時需要申報709表

709表是美國贈與及世代跳躍轉移稅申報表，用來追蹤超過年度免稅額的禮物。大多數人從未需繳贈與稅，但某些轉移仍需申報。

你必須申報709表如果：

• 2025年你對任何一人贈與超過19,000美元。
• 你進行未來利益的禮物，收禮人不能立即使用或受益。
• 你和配偶選擇分攤贈與以雙倍免稅額，需雙方都申報709表。

你不需要申報如果：

• 所有禮物都在年度免稅額內，且屬於現時利益轉移。
• 贈與給美國公民配偶或合格慈善機構，且你已轉移完整所有權和控制權。
• 所有禮物都轉給合格慈善機構，並轉移完整所有權。

你知道嗎？ 709表須在禮物後的次年4月15日前提交。每年都需單獨申報，申報不代表一定要繳稅。2025年的終身免稅額為1399萬美元，通常涵蓋大多數需申報的禮物。

實務上，只要你將加密貨幣禮物控制在年度免稅額內，並在轉移時記錄公平市價，通常可以避免申報。

## 基礎與“雙重基礎”陷阱

收到比特幣作為禮物並非立即課稅，但未來的資本利得稅取決於你繼承的基礎和持有期間。

( 繼承基礎

你通常繼承贈與者的原始成本基礎和持有期間。例如，贈與者以5000美元買入比特幣，並在市值20,000美元時贈與，你的基礎為5000美元。之後賣出時，需就差額繳納資本利得稅。

) 雙重基礎規則

若禮物的市值低於贈與者的基礎，則適用兩個不同的基礎：

• 利得時用贈與者的原始基礎。
• 損失時用禮物時的公平市價（FMV）。
• 若在兩者之間賣出，則不產生利得或損失。

早期比特幣採用者常有較低的成本基礎，受贈的升值幣可能面臨未來較高的稅務負擔。反之，若比特幣價值低於贈與者的基礎，則可能有損失扣除的潛力。如果贈與者支付了贈與稅，部分稅款可能會增加收禮人的基礎。

需取得贈與者的購買日期、成本基礎、禮物日的公平市價，以及是否已繳贈與稅。這些細節決定你下一次賣出比特幣時是否會產生應稅利得、可扣稅損失或無利得損失。

加密貨幣專屬陷阱

大多數加密貨幣禮物遵循標準財產規則，但數位資產帶來額外風險，可能觸發審計或使扣除資格失效。

( 1. 將禮物轉為銷售

若在轉移前出售或交換加密貨幣，則該交易視為課稅處分，而非禮物。要符合真正的禮物，必須直接轉移資產、沒有獲得回報，並永久放棄控制權。

) 2. 評價不當或缺少記錄

務必記錄轉移當日的公平市價（FMV）、原始成本基礎、購買日期和交易ID。沒有適當記錄，IRS可能會質疑報告的價值或日後的利得/損失計算。

( 3. 以禮物名義的收入

若加密貨幣是用來換取員工、承包商或網紅的服務，則視為薪資收入，而非禮物。這會使收禮人成為應稅收入，且贈送者可能需繳納薪資或自僱稅。

) 4. 跨境與非公民問題

涉及外國錢包的國際禮物或轉移，可能需申報Form 3520及其他披露。贈與非美國公民配偶的金額上限約為190,000美元（2025年），與美國公民配偶的無限免稅不同。

漏掉這些規則之一，可能讓一個慷慨的行為變成稅務事件。

避免稅務麻煩的簡單步驟

在2025年，贈與或捐贈加密貨幣只要遵循幾個關鍵步驟就很簡單：

• 控制在限額內： 每人每次贈與不超過19,000美元（配偶分攤則為38,000美元）。超過則申報709表，但通常仍不需繳稅，除非超過終身免稅額。
• 了解你傳遞的內容： 收禮人繼承你的成本基礎和持有期間。未來稅務取決於你的原始購買價格，而非禮物當日的市價。
• 完整記錄： 保存轉移日期、公允市價、原始成本基礎、購買日期和交易ID。適當的記錄能在IRS要求時提供證明。
• 禮物而非出售： 在贈與前出售或交換會使轉移成課稅處分。應直接轉移資產。
• 捐贈慈善： 超過5000美元的捐贈需專業評估，不僅是截圖。確認慈善機構能接受加密貨幣再進行捐贈。
• 注意跨境禮物： 外國收禮人和非公民配偶的免稅額較低，且有額外申報要求。
• 尋求專業建議： 高價值禮物、多簽錢包和信託可能帶來特殊合規挑戰。

在贈送比特幣前

大多數比特幣禮物都在IRS的免稅額範圍內，無需立即繳稅。風險通常在於收禮人賣出時。由於基礎沿用，利得或損失取決於原始價值，而非贈送時的市場價格。

妥善處理，贈送比特幣是一種簡單的方式來分享加密貨幣財富，且無稅務複雜。保持詳細記錄，遵守門檻，確認轉移符合真正的禮物資格。慷慨不應帶來意外的稅務負擔，只要採取正確步驟，就能避免。

本文章不提供投資建議或推薦。每項投資與交易都伴隨風險，讀者在做決策時應自行研究。

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