Hiểu Quy Định Thuế Trẻ Em, Ngưỡng Thu Nhập và Chiến Lược Tối Ưu Hóa

Thuế trẻ em (kiddie tax) là một tập hợp các quy định thuế liên bang nhằm ngăn chặn các gia đình có thu nhập cao sử dụng mức thuế thấp của con cái để giảm tổng nghĩa vụ thuế. Cơ chế thuế này áp dụng cho trẻ vị thành niên dưới 18 tuổi và sinh viên phụ thuộc từ 19 đến 23 tuổi nhận thu nhập thụ động từ đầu tư, bao gồm cổ tức, lãi suất và lợi nhuận vốn. Khi thu nhập từ đầu tư của trẻ vượt quá giới hạn hàng năm nhất định, IRS sẽ đánh thuế phần vượt quá này theo mức thuế suất cao hơn của cha mẹ thay vì theo mức thuế thấp của trẻ. Hiểu cách hoạt động của thuế trẻ em, nắm rõ các ngưỡng hiện tại và áp dụng các chiến lược phù hợp có thể giúp các gia đình tối ưu hóa vị thế thuế trong khi quản lý danh mục đầu tư hiệu quả.

Cách hoạt động của Thuế Trẻ Em: Cơ Chế Chính

Thuế trẻ em được thành lập vào năm 1986 qua Luật Cải cách Thuế, nhằm giải quyết một chiến lược thuế phổ biến là các gia đình giàu có chuyển tài sản đầu tư cho con để tận dụng mức thuế thấp đối với thu nhập không từ lao động của trẻ vị thành niên. Trước luật này, các gia đình có thể giảm đáng kể tổng nghĩa vụ thuế bằng cách chuyển thu nhập danh mục đầu tư sang cho người phụ thuộc. Quốc hội và IRS đã đóng lỗ hổng này bằng cách tạo ra quy định về thuế trẻ em, đảm bảo rằng thu nhập từ đầu tư chuyển cho trẻ phải chịu mức thuế tương đương với mức thuế của cha mẹ.

Hệ thống hoạt động theo cấu trúc hai cấp. Mỗi năm, IRS cho phép một khoản thu nhập đầu tư nhất định được đánh thuế theo mức thuế của trẻ trước khi quy tắc thuế trẻ em áp dụng. Với phần thu nhập vượt quá giới hạn này, thuế sẽ được tính theo mức thuế suất cao hơn của cha mẹ. Cơ chế này ngăn các gia đình lợi dụng mức thuế thấp của trẻ để che giấu thu nhập đầu tư, đồng thời vẫn cho phép trẻ vị thành niên hưởng lợi từ tiết kiệm và tăng trưởng danh mục của chính mình.

Ai Phải Nộp Thuế Trẻ Em và Khi Nào

Thuế trẻ em áp dụng đặc biệt cho trẻ dưới 18 tuổi và sinh viên phụ thuộc toàn thời gian từ 19 đến 23 tuổi. Thuế này nhằm vào những trẻ vị thành niên và người trẻ tuổi có thu nhập thụ động—như cổ tức, lãi suất và lợi nhuận vốn—vượt quá ngưỡng hàng năm do IRS quy định. Đáng chú ý, thu nhập từ lao động như tiền lương hoặc thu nhập tự doanh không bị ảnh hưởng bởi thuế trẻ em và sẽ bị đánh thuế theo mức thuế cá nhân của trẻ.

Để xác định xem trẻ có phải nộp thuế trẻ em hay không, cần xem xét một số tiêu chí. Trước tiên, trẻ phải dưới 18 tuổi hoặc, nếu từ 19 đến 23 tuổi, phải đang học toàn thời gian. Thứ hai, thu nhập từ đầu tư của trẻ phải vượt quá mức ngưỡng hàng năm. Đối với năm thuế 2024, ngưỡng này là 2.600 đô la. Ngoài ra, nếu trẻ đủ 18 tuổi trong năm thuế, trẻ không thể tự cung cấp hơn một nửa hỗ trợ tài chính cho chính mình trong năm đó. Thỏa mãn các điều kiện này, bất kỳ thu nhập đầu tư nào vượt quá ngưỡng sẽ bị đánh thuế theo mức thuế cao hơn của cha mẹ.

Ngưỡng Thuế Trẻ Em và Ví Dụ Thực Tế

IRS điều chỉnh ngưỡng thuế trẻ em hàng năm để phù hợp với lạm phát và điều kiện kinh tế thay đổi. Đối với năm thuế 2024, quy định này xác định rằng 1.300 đô la thu nhập không từ lao động đầu tiên vẫn được miễn thuế, 1.300 đô la tiếp theo sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ, và bất kỳ số tiền nào vượt quá 2.600 đô la sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ.

Ví dụ thực tế: Một trẻ 16 tuổi nhận 4.000 đô la thu nhập đầu tư hàng năm từ cổ tức và lãi suất trong năm 2024. Thuế sẽ áp dụng như sau:

• 1.300 đô la đầu tiên được miễn thuế
• 1.300 đô la tiếp theo bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ, giả sử là 10%, tương đương 130 đô la thuế
• 1.400 đô la còn lại (4.000 - 2.600) sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ; nếu cha mẹ thuộc nhóm thuế 32%, sẽ phát sinh 448 đô la thuế bổ sung
• Tổng số thuế phải nộp: 578 đô la trên 4.000 đô la thu nhập đầu tư

Ví dụ này cho thấy cách thuế trẻ em có thể làm tăng đáng kể tỷ lệ thuế thực tế trên thu nhập đầu tư của trẻ so với mức thuế cá nhân của trẻ.

Các Lựa Chọn Nộp Thuế và Phương Pháp Báo Cáo Thuế

Cha mẹ có hai phương pháp chính để xử lý việc báo cáo và nộp thuế trẻ em:

Lựa chọn 1: Trẻ tự nộp thuế Khi thu nhập từ đầu tư của trẻ vượt quá 2.600 đô la trong năm 2024, trẻ thường phải nộp tờ khai thuế riêng của mình. Điều này liên quan đến việc nộp Mẫu IRS 8615, có tiêu đề “Thuế cho Một số trẻ em có thu nhập không từ lao động.” Mẫu này tính toán chính xác số thuế phải nộp theo mức thuế cao hơn của cha mẹ đối với phần thu nhập vượt quá ngưỡng.

Lựa chọn 2: Cha mẹ khai thu nhập của trẻ Hoặc, nếu tổng thu nhập gộp của trẻ dưới 13.000 đô la trong năm 2024, cha mẹ có thể chọn đưa thu nhập đầu tư của trẻ vào tờ khai thuế của chính mình bằng Mẫu IRS 8814, “Lựa chọn của cha mẹ để báo cáo lãi và cổ tức của con.” Mặc dù cách này có thể đơn giản hơn trong quản lý, nhưng có thể làm tăng thu nhập chịu thuế của cha mẹ và cần xem xét cẩn thận.

Trong cả hai trường hợp, thuế phải nộp phải được gửi đúng hạn—trước ngày 15 tháng 4—để tránh phạt và lãi suất trên số thuế còn nợ.

Các Chiến Lược Giảm Ảnh Hưởng của Thuế Trẻ Em

Dù thuế trẻ em tồn tại để ngăn chặn việc trốn thuế qua chuyển thu nhập, các gia đình vẫn có thể áp dụng các chiến lược hợp pháp để giảm hoặc loại bỏ gánh nặng thuế này:

Quản lý mức thu nhập từ đầu tư Một chiến lược cơ bản là cấu trúc các khoản đầu tư sao cho thu nhập hàng năm của trẻ giữ dưới mức 2.600 đô la. Bằng cách hạn chế cổ phiếu trả cổ tức và chứng khoán lãi suất, gia đình có thể giữ thu nhập từ đầu tư trong vùng miễn thuế hoàn toàn.

Ưu tiên các khoản đầu tư tăng trưởng Chọn các cổ phiếu tập trung vào tăng trưởng vốn hơn là trả cổ tức tạo ra ít thu nhập chịu thuế hơn ngay lập tức. Tương tự, các khoản đầu tư hiệu quả về thuế như trái phiếu đô thị (municipal bonds)—sinh lợi tức miễn thuế—giảm lượng thu nhập không từ lao động cần khai báo.

Sử dụng các tài khoản ưu đãi thuế Các tài khoản như kế hoạch tiết kiệm đại học 529 cho phép tăng trưởng miễn thuế khi dùng cho chi phí giáo dục đủ điều kiện. Roth IRA (nếu trẻ có thu nhập từ lao động) cung cấp tăng trưởng miễn thuế, và lợi nhuận rút ra không kích hoạt thuế trẻ em trong nhiều trường hợp.

Khuyến khích thu nhập từ lao động Vì thu nhập từ lao động—như tiền lương hoặc tự doanh—không bị thuế trẻ em và sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ, khuyến khích trẻ làm việc bán thời gian hoặc điều hành doanh nghiệp nhỏ giúp giảm phụ thuộc vào thu nhập đầu tư và tăng tỷ lệ thu nhập được đánh thuế theo cách ưu đãi hơn.

Những Điểm Chính và Bước Tiếp Theo

Cơ chế thuế trẻ em đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế liên bang, ngăn chặn các gia đình né tránh thuế lũy tiến bằng cách chuyển đầu tư cho người phụ thuộc. Thuế này thường áp dụng cho thu nhập đầu tư vượt quá ngưỡng hàng năm của trẻ dưới 18 tuổi và sinh viên phụ thuộc từ 19 đến 24 tuổi. Hiểu rõ cơ chế hoạt động của thuế trẻ em, nhận biết các ngưỡng áp dụng và áp dụng các chiến lược đầu tư, thu nhập phù hợp có thể giúp các gia đình giảm đáng kể gánh nặng thuế trong khi duy trì kế hoạch tài chính hợp lý.

Việc xây dựng chiến lược thuế cá nhân phù hợp, tích hợp các yếu tố của thuế trẻ em, đòi hỏi sự hướng dẫn của chuyên gia. Một cố vấn tài chính có trình độ có thể đánh giá tình hình cụ thể của bạn, đề xuất các phương án đầu tư phù hợp và cấu trúc chuyển giao tài sản để tối ưu hóa kết quả thuế tổng thể. Dịch vụ kết nối của SmartAsset giúp bạn gặp các chuyên gia tài chính đã được kiểm duyệt, chuyên về lập kế hoạch tối ưu thuế cho gia đình. Dành thời gian hiểu rõ các quy định này và làm việc với các cố vấn có kinh nghiệm có thể mang lại khoản tiết kiệm thuế đáng kể trong những năm phát triển của con bạn.