Miễn thuế thu nhập từ tiền tip: Khi nào bắt đầu và những điều bạn cần biết

Nỗ lực song phương nhằm loại bỏ thuế thu nhập liên bang đối với tiền tip đã tiến triển đáng kể, với việc Thượng viện phê duyệt thành công và các câu hỏi hiện tập trung vào việc bắt đầu không đánh thuế tiền tip từ khi nào và cách thức triển khai sẽ diễn ra như thế nào. Sau đà pháp lý bắt đầu từ kỳ bầu cử trước, chính sách này đại diện cho một bước chuyển lớn trong cách chính phủ liên bang xử lý khoản đền bù của ngành dịch vụ. Dưới đây là phân tích toàn diện về lộ trình miễn thuế, tiêu chí đủ điều kiện và những điều người làm nghề tip cần hiểu về khoản khấu trừ này.

Lộ trình chính sách miễn thuế tiền tip

Chính sách bắt đầu có hiệu lực từ năm 2025, nghĩa là người lao động có thể khai khoản khấu trừ này trên tờ khai thuế cho thu nhập kiếm được sau ngày 31 tháng 12 năm 2024. Đây là việc thực thi ngay lập tức sau khi các phê duyệt cần thiết được đảm bảo. Luật pháp cần vượt qua hai giai đoạn phê duyệt quan trọng: thông qua tại Hạ viện (có thể như một phần của gói cải cách thuế rộng hơn của Đảng Cộng hòa) và ký duyệt của Tổng thống. Với sự ủng hộ mạnh mẽ của hai đảng và lời hứa của Tổng thống Trump trong chiến dịch tranh cử về việc hỗ trợ người lao động ngành dịch vụ, bước này dự kiến sẽ dễ dàng vượt qua.

Theo khung hiện tại, khoản miễn này cho phép khấu trừ 100% tiền tip đủ điều kiện, với giới hạn hàng năm là 25.000 đô la cho mỗi người nhận. Cần lưu ý rằng, trong khi thuế thu nhập từ tiền tip bị loại bỏ, người lao động vẫn phải đóng thuế lương, bao gồm các khoản đóng góp An sinh xã hội và Medicare trên toàn bộ thu nhập từ tiền tip. Sự khác biệt này rất quan trọng đối với các quyền lợi hưu trí lâu dài và nghĩa vụ thuế lao động.

Nghề nghiệp đủ điều kiện và yêu cầu về thu nhập

Luật pháp cố ý nhắm vào các nghề có truyền thống nhận tiền tip rõ ràng. Theo nội dung chính sách, người lao động đủ điều kiện nếu làm việc trong các vị trí “mà truyền thống và thông lệ nhận tiền tip trước hoặc vào ngày 31 tháng 12 năm 2023.” Bộ Tài chính được giao nhiệm vụ công bố danh sách chính thức các nghề nghiệp được phê duyệt trong vòng 90 ngày kể từ ngày ban hành luật.

Phạm vi bao phủ khá rộng. Người lao động trong ngành thực phẩm và đồ uống—bao gồm phục vụ nhà hàng, bartender, và nhân viên giao hàng—được liệt kê rõ ràng. Ngoài ra, luật còn đề cập đến các dịch vụ làm đẹp có truyền thống tip, như thợ cắt tóc, nhà tạo mẫu tóc, kỹ thuật viên móng, chuyên viên thẩm mỹ và nhân viên spa/xông hơi. Điều này phản ánh nhận thức rằng các chuẩn mực tip đã được củng cố trong nhiều ngành dịch vụ khác nhau.

Cũng có giới hạn về thu nhập trong chính sách. Để đủ điều kiện khấu trừ, cá nhân phải có thu nhập dưới 160.000 đô la trong năm 2025, và ngưỡng này sẽ được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Mục đích của giới hạn này là ngăn chặn những người có thu nhập cao lợi dụng khoản khấu trừ và hướng tới hỗ trợ những người thực sự dựa vào tiền tip để sinh sống.

Tiền mặt, thẻ hoặc kỹ thuật số: Các hình thức tip đều được xử lý như thế nào

Một điểm quan trọng của chính sách là giải quyết bất công lâu dài trong hệ thống thuế. Trước đây, tiền tip nhận qua các phương thức thanh toán khác nhau thường bị xử lý thuế không nhất quán. Trong khi tất cả tiền tip đều có thể chịu thuế, tiền tip bằng tiền mặt thường có tỷ lệ khai báo thấp hơn so với tiền tip qua thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ—tạo ra một sân chơi không công bằng dựa trên phương thức thanh toán chứ không phải luật thuế.

Chính sách mới xử lý tất cả các khoản thu nhập từ tiền tip đủ điều kiện một cách đồng nhất, bất kể là tiền mặt, giao dịch qua thẻ hay thanh toán kỹ thuật số. Khoản khấu trừ áp dụng đồng đều cho toàn bộ số tiền ở mức 100%. Tuy nhiên, có một điều kiện quan trọng: khoản khấu trừ chỉ áp dụng cho các khoản tip mà nhân viên chính thức báo cáo với chủ lao động. Yêu cầu này đảm bảo việc khấu trừ thuế lương diễn ra đúng quy trình và duy trì việc ghi chép hồ sơ nhất quán trong ngành.

Cách tiếp cận này về lý thuyết giải quyết bất cập giữa tiền mặt và thẻ, đồng thời duy trì tính hợp pháp qua yêu cầu báo cáo của chủ lao động. Các khoản tip qua các kênh có thể truy xuất (thẻ và nền tảng kỹ thuật số) bắt buộc phải được báo cáo theo quy định, trong khi tiền tip bằng tiền mặt vẫn có thể được nhân viên báo cáo qua các kênh đã thiết lập.

Tác động chính sách và tranh luận đang diễn ra

Những người ủng hộ biện pháp này, bao gồm Thượng nghị sĩ Đảng Cộng hòa Ted Cruz, người đã vận động cho luật, cho rằng nó mang lại sự hỗ trợ thiết thực cho người lao động chân tay sống paycheck to paycheck. Họ coi đó như một sự công nhận về thu nhập khó khăn mà không nên bị đánh thuế thu nhập liên bang.

Tuy nhiên, các nhà phê bình đã nêu ra những mối quan ngại thực chất về phạm vi và tác động của chính sách. Nghiên cứu của Viện Brookings cho thấy khoảng 37% người làm nghề tip không đủ thu nhập để phải nộp thuế thu nhập liên bang—tức là họ không nhận được lợi ích trực tiếp từ các khoản khấu trừ thuế thu nhập. Đối với những người có thu nhập thấp hơn này, gánh nặng thuế lương vẫn không đổi, và khoản miễn thuế không giúp ích gì.

Ngoài ra, các nhà phân tích chính sách như Abir Mandal của Quỹ Thuế đặt câu hỏi liệu cách tiếp cận này có làm suy yếu công bằng kinh tế bằng cách tạo ra ưu đãi cho người làm nghề tip trong khi các ngành nghề dịch vụ và lao động chân tay khác không nhận được sự giảm thuế tương tự. Cách tiếp cận chọn lọc này đặt ra câu hỏi về công bằng trong chính sách thuế rộng hơn.

Cũng có những dự đoán về hậu quả không mong muốn. Một số nhà kinh tế lo ngại rằng nếu tiền tip trở thành thu nhập không chịu thuế, khách hàng có thể điều chỉnh hành vi tip giảm xuống, cuối cùng làm giảm thu nhập của người lao động. Việc này sẽ ra sao trong thực tế còn phải chờ xem khi chính sách này hoạt động trong ngành dịch vụ.

Dù bị chỉ trích, nhưng biện pháp này vẫn nhận được sự ủng hộ rộng rãi của công chúng, phản ánh tâm lý chung rằng các lao động Mỹ cần được giảm thuế để đối phó với áp lực chi phí sinh hoạt hiện tại. Sự phối hợp giữa hai đảng và sự đồng thuận phổ biến đã giúp chính sách tiến tới thực thi, dù vẫn còn tranh luận về hiệu quả mục tiêu và tác động kinh tế rộng hơn của nó.