Hiểu về Thuế Trẻ Em: Quy Định Năm 2025 và Các Chiến Lược Thực Tiễn

Thuế trẻ em vẫn là một trong những quy định thuế quan trọng nhất đối với các gia đình có trẻ nhỏ sở hữu khoản đầu tư. Bộ quy định này được ban hành vào năm 1986 nhằm đóng lỗ hổng thuế đáng kể, nơi các cha mẹ giàu có chuyển lợi nhuận từ đầu tư sang con cái để khai thác các khung thuế thấp hơn. Hệ thống thuế trẻ em ngày nay vẫn giữ mục đích này, đảm bảo rằng thu nhập không từ lao động—như cổ tức, lãi suất và lợi nhuận vốn—chảy về phía trẻ nhỏ sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ khi vượt quá ngưỡng hàng năm. Đối với các gia đình quản lý khoản đầu tư thay mặt con nhỏ, việc hiểu cách thức hoạt động của thuế này là điều cần thiết để đưa ra các quyết định tài chính sáng suốt.

Ai bị ảnh hưởng bởi quy định thuế trẻ em?

Phạm vi của thuế trẻ em rộng hơn nhiều so với nhiều cha mẹ nhận thức. Các quy định này áp dụng cho ba nhóm người phụ thuộc riêng biệt: trẻ dưới 18 tuổi, sinh viên toàn thời gian từ 19-23 tuổi đủ điều kiện là người phụ thuộc, và người phụ thuộc từ 24 tuổi trở lên trong các trường hợp đặc biệt. Để một người trẻ phải chịu thuế trẻ em, họ phải đáp ứng hai yêu cầu chính: thu nhập đầu tư không từ lao động của họ phải vượt quá ngưỡng của IRS hàng năm, và họ không thể kiếm nhiều hơn một nửa khoản hỗ trợ của chính mình trong năm thuế (đối với những người từ 18 tuổi trở lên).

Điểm phân biệt quan trọng nằm ở chỗ giữa thu nhập từ lao động và thu nhập không từ lao động. Lương từ công việc bán thời gian, lương chính thức hoặc thu nhập từ tự doanh luôn bị đánh thuế theo mức thuế của chính trẻ, bất kể số tiền là bao nhiêu. Thuế trẻ em chỉ áp dụng đối với thu nhập không từ lao động—lợi nhuận thụ động sinh ra từ các khoản đầu tư. Sự phân biệt này tạo ra các cơ hội lập kế hoạch mà nhiều gia đình bỏ lỡ.

Cách hoạt động của ngưỡng thuế trẻ em năm 2025

Mỗi năm, IRS điều chỉnh các ngưỡng thuế trẻ em để phù hợp với lạm phát. Đối với năm thuế 2025 (nộp năm 2026), các ngưỡng này đã được cập nhật so với năm trước. Hiểu rõ cấu trúc ba cấp là điều cốt yếu để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế.

Cấu trúc phổ biến như sau: mức thu nhập không từ lao động đầu tiên vẫn hoàn toàn miễn thuế theo thuế liên bang của trẻ, mức thứ hai bị đánh thuế theo thuế suất cá nhân của trẻ, và bất kỳ khoản thu nhập vượt quá mức thứ hai sẽ bị đánh thuế theo mức thuế cao hơn của cha mẹ—tức là mức thuế họ phải trả trên khung thu nhập cao nhất của chính họ.

Ví dụ cụ thể, giả sử một trẻ 15 tuổi nhận được 5.200 đô la thu nhập không từ lao động từ cổ tức cổ phiếu và lãi trái phiếu trong năm 2025. Cách tính thuế như sau:

Phần đầu—khoảng 1.300 đô la—không phải nộp thuế liên bang. Khoảng 1.300 đô la tiếp theo (xấp xỉ) sẽ bị đánh thuế theo thuế suất của trẻ, có thể là 10%, tạo ra khoảng 130 đô la thuế. Phần còn lại là 2.600 đô la sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ—nếu cha mẹ thuộc khung 32%, thì số thuế thêm sẽ là 832 đô la. Tổng số thuế phải nộp sẽ khoảng 962 đô la trên khoản lợi nhuận đầu tư 5.200 đô la.

Các ngưỡng này thay đổi hàng năm, vì vậy các gia đình nên xác minh các số liệu hiện tại trực tiếp với IRS hoặc chuyên gia thuế thay vì dựa vào số liệu của các năm trước.

Các chiến lược giảm thiểu tác động của thuế trẻ em

Trước khi xem xét các phương pháp khai báo, các gia đình có thể áp dụng một số chiến lược đã được chứng minh để giảm hoặc loại bỏ nghĩa vụ thuế trẻ em. Các phương pháp này tập trung vào quản lý loại và số lượng thu nhập đầu tư tạo ra.

Ưu tiên các khoản đầu tư tăng trưởng: Một chiến lược hiệu quả là chuyển hướng danh mục đầu tư sang các cổ phiếu tập trung vào tăng trưởng vốn thay vì cổ tức. Các cổ phiếu tăng trưởng này tạo ra ít thu nhập chịu thuế trong năm hiện tại, trì hoãn phần lợi nhuận đến khi trẻ bán cổ phiếu—có thể khi không còn bị ảnh hưởng bởi thuế trẻ em nữa.

Sử dụng các tài khoản ưu đãi thuế: Các tài khoản Roth IRA và kế hoạch tiết kiệm đại học 529 mang lại lợi ích thuế mạnh mẽ. Lợi nhuận trong các tài khoản này sẽ phát triển miễn thuế (Roth IRA khi rút tiền đủ điều kiện) hoặc tích lũy mà không phải chịu thuế hàng năm (kế hoạch 529). Cách tiếp cận này giúp bảo vệ hoàn toàn sự tăng trưởng của khoản đầu tư khỏi thuế trẻ em.

Giữ thu nhập dưới ngưỡng: Cách đơn giản nhất, mặc dù đòi hỏi kỷ luật, là hạn chế các khoản đầu tư tạo ra thu nhập. Bằng cách giữ thu nhập không từ lao động của trẻ dưới ngưỡng hàng năm, các gia đình tránh được nghĩa vụ thuế trẻ em hoàn toàn. Phương pháp này đặc biệt phù hợp với trẻ nhỏ hoặc những người có số dư đầu tư khiêm tốn.

Khuyến khích thu nhập từ lao động: Vì thu nhập từ lao động không bị ảnh hưởng bởi thuế trẻ em, cha mẹ có thể giúp trẻ phát triển các công việc phụ hoặc làm bán thời gian. Điều này vừa tạo ra thu nhập không bị thuế trẻ em, vừa dạy trẻ trách nhiệm tài chính.

Các phương pháp khai báo và nộp thuế thuế trẻ em: Hai cách giải thích

Cha mẹ có thể linh hoạt trong cách khai báo và nộp thuế thuế trẻ em, với hai phương pháp riêng biệt của IRS.

Phương pháp 1: Trẻ tự nộp riêng

Nếu thu nhập không từ lao động của trẻ vượt quá ngưỡng hiện tại, trẻ có thể nộp tờ khai riêng sử dụng Mẫu 8615 (“Thuế cho một số trẻ có thu nhập không từ lao động”). Phương pháp này tính toán chính xác số thuế phải nộp theo mức thuế của cha mẹ, đảm bảo rõ ràng và có đầy đủ hồ sơ. Trẻ tự nộp tờ khai của mình, và Mẫu 8615 tự động áp dụng tính thuế trẻ em. Phương pháp này phù hợp khi thu nhập của trẻ vượt xa ngưỡng hoặc khi cha mẹ muốn có hồ sơ khai thuế riêng biệt.

Phương pháp 2: Cha mẹ khai thay thu nhập của trẻ

Cha mẹ có thể chọn cách đưa thu nhập đầu tư của trẻ vào tờ khai thuế của chính mình bằng Mẫu 8814 (“Lựa chọn của cha mẹ để khai thu nhập lãi và cổ tức của trẻ”). Cách này giúp đơn giản hóa việc khai thuế bằng cách không cần tờ khai riêng, nhưng sẽ làm tăng tổng thu nhập của cha mẹ, có thể ảnh hưởng đến khung thuế hoặc quyền lợi các khoản tín dụng dựa trên thu nhập. Phương pháp này phù hợp khi thu nhập không từ lao động của trẻ còn khiêm tốn.

Cả hai phương pháp đều yêu cầu nộp thuế trước hạn chót ngày 15 tháng 4 để tránh phạt và lãi suất.

Khi nào cần sự hướng dẫn của chuyên gia

Sự giao thoa giữa quy định thuế trẻ em, lập kế hoạch đầu tư và chiến lược tài chính gia đình nhanh chóng trở nên phức tạp. Các chuyên gia thuế và cố vấn tài chính có thể đánh giá tình hình cụ thể của từng gia đình—tài sản đầu tư, mức thu nhập, nơi cư trú và mục tiêu dài hạn—để xây dựng các chiến lược tùy chỉnh. Hướng dẫn chuyên nghiệp đặc biệt hữu ích khi gia đình sở hữu danh mục đầu tư lớn, có nhiều con với các tình huống tài chính khác nhau hoặc sở hữu các doanh nghiệp qua các hình thức chuyển nhượng.

Những điểm chính về chiến lược thuế trẻ em

Thuế trẻ em về cơ bản hạn chế khả năng của cha mẹ trong việc sử dụng các khung thuế thấp của con để làm nơi trú ẩn cho thu nhập đầu tư. Tuy nhiên, hiểu rõ cơ chế—ngưỡng thuế, phương pháp khai báo và các lựa chọn lập kế hoạch chiến lược—biến giới hạn này thành các công cụ quản lý thuế dễ dàng hơn. Các gia đình cập nhật về các điều chỉnh ngưỡng hàng năm và khai thác các tài khoản ưu đãi thuế thường thấy việc quản lý thuế trẻ em trở nên đơn giản thay vì gánh nặng. Sự kết hợp giữa lựa chọn đầu tư cẩn thận, sử dụng chiến lược các tài khoản ưu đãi thuế và khuyến khích thu nhập từ lao động thường là nền tảng của kế hoạch thuế trẻ em hiệu quả cho hầu hết các gia đình.