Hướng Dẫn Người Thụ Hưởng 401(k): Các Quy Tắc Chính, Lựa Chọn và Chiến Lược Lập Kế Hoạch

Khi thiết lập tài khoản 401(k), một trong những quyết định quan trọng nhất bạn sẽ đưa ra là chọn ai sẽ thừa kế số tiền của bạn. Việc chỉ định người thụ hưởng trên 401(k) của bạn đảm bảo rằng khoản tiết kiệm hưu trí do bạn tích góp sẽ được chuyển đến những người hoặc tổ chức mà bạn quan tâm nhất. Tuy nhiên, các quy định về những gì người thụ hưởng có thể làm với số tiền thừa kế đó thay đổi đáng kể dựa trên mối quan hệ của họ với bạn — và việc không hiểu rõ các quy tắc này có thể dẫn đến bỏ lỡ các cơ hội tiết kiệm thuế hoặc gặp phải hậu quả tài chính bất ngờ.

Các quy định về người thụ hưởng 401(k) đã thay đổi đáng kể trong những năm gần đây nhờ các đạo luật lớn như Đạo luật SECURE và Đạo luật SECURE 2.0. Dù bạn đang trong quá trình chỉ định người thụ hưởng hay đã thừa kế 401(k) của người khác, việc hiểu rõ các lựa chọn và nghĩa vụ của mình là điều cần thiết để đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn.

Hiểu biết cơ bản về việc chỉ định người thụ hưởng 401(k)

Người thụ hưởng 401(k) là người, nhóm người hoặc tổ chức mà bạn chỉ định để nhận số tiền trong tài khoản hưu trí của bạn sau khi bạn qua đời. Khi bạn mở tài khoản 401(k) lần đầu, nhà tuyển dụng thường cho phép bạn chọn một hoặc nhiều người thụ hưởng. Các lựa chọn này có thể bao gồm:

• Người thụ hưởng chính: Người đầu tiên trong danh sách nhận tiền từ 401(k), thường là vợ/chồng hoặc con trưởng thành
• Người thụ hưởng dự phòng: Người thay thế sẽ nhận tiền nếu người thụ hưởng chính đã qua đời hoặc không thể nhận

Lựa chọn người thụ hưởng của bạn có thể rất linh hoạt. Nhiều người chọn vợ/chồng làm người thụ hưởng chính, nhưng cũng có người chọn con cái, cháu chắt, các thành viên khác trong gia đình, bạn bè tin cậy hoặc thậm chí các tổ chức từ thiện. Một điểm quan trọng cần lưu ý: nếu bạn đã kết hôn, pháp luật yêu cầu bạn phải chỉ định vợ/chồng làm người thụ hưởng chính trừ khi họ từ chối quyền này rõ ràng.

Bạn nên xem xét và cập nhật định kỳ các chỉ định người thụ hưởng của mình — đặc biệt sau các sự kiện lớn như kết hôn, ly hôn, sinh con hoặc thay đổi lớn về tình hình tài chính. Nhiều người bỏ qua bước này, dẫn đến hậu quả không mong muốn nếu các chỉ định ban đầu không còn phù hợp với ý muốn của bạn.

Người thụ hưởng vợ/chồng có thể làm gì với số tiền thừa kế từ 401(k)

Nếu bạn là vợ/chồng đã thừa kế 401(k), bạn có nhiều lựa chọn linh hoạt hơn so với người thụ hưởng không phải vợ/chồng. Luật pháp cung cấp nhiều cách quản lý số tiền thừa kế này, mỗi cách có các tác động về thuế và rút tiền khác nhau.

Chuyển vào tài khoản hưu trí của chính bạn

Một chiến lược phổ biến cho vợ/chồng thừa kế là coi số tiền thừa kế như của riêng mình bằng cách chuyển vào IRA cá nhân hoặc kế hoạch 401(k) hiện có của họ. Cách này mang lại lợi ích lớn: bạn sẽ không bắt buộc phải rút tiền cho đến khi đạt độ tuổi bắt buộc phân phối tối thiểu (RMD).

Độ tuổi RMD đã thay đổi theo các đạo luật mới. Ban đầu, Đạo luật SECURE nâng tuổi RMD lên 72, nhưng Đạo luật SECURE 2.0 còn nâng cao hơn nữa — đến 73 tuổi cho người sinh từ năm 1951 đến 1959, và 75 tuổi cho người sinh năm 1960 trở đi. Lưu ý rằng khi bắt đầu rút tiền, số tiền đó sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Rút sớm trước 59½ tuổi có thể bị phạt 10%, trừ một số trường hợp đặc biệt.

Giữ số tiền trong IRA thừa kế

Vợ/chồng cũng có thể chuyển số tiền thừa kế từ 401(k) vào một tài khoản IRA thừa kế. Điều này cho phép người còn sống được xử lý như chủ sở hữu ban đầu của tài khoản và lên lịch RMD dựa trên tuổi của chính họ. Nếu vợ/chồng còn trẻ hơn người đã mất, lựa chọn này giúp kiểm soát tốt hơn thời điểm và số lượng rút tiền, có thể giúp tiết kiệm thuế đáng kể theo thời gian. Một lợi ích quan trọng: rút tiền từ IRA thừa kế không phải chịu phí phạt rút sớm 10% như các khoản rút sớm khác.

Giữ nguyên 401(k)

Một lựa chọn khác là giữ nguyên 401(k) của người đã mất và bắt đầu rút tiền theo chỉ định của người thụ hưởng. Tài khoản vẫn hoạt động theo các quy tắc của 401(k), nhưng bạn truy cập số tiền như người thụ hưởng được chỉ định. Các khoản phân phối sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường (trừ khi đó là Roth 401(k), trong đó các khoản phân phối đủ điều kiện có thể miễn thuế). Không có phí phạt rút sớm đối với vợ/chồng còn sống, do đó đây là cách đơn giản cho một số người.

Rút một lần toàn bộ

Cuối cùng, bạn có thể rút toàn bộ số dư 401(k) trong một khoản lớn. Cách này cho phép bạn có ngay toàn bộ số tiền, nhưng đi kèm là một khoản thuế lớn. Toàn bộ số tiền sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường trong năm nhận, có thể đẩy bạn vào mức thuế cao hơn nhiều. Đối với các tài khoản thừa kế lớn, khoản thuế này có thể rất đáng kể, vì vậy nhiều chuyên gia tài chính khuyên nên cân nhắc các lựa chọn khác trước.

Quy tắc 10 năm: Những điều người thụ hưởng không phải vợ/chồng cần biết

Người thụ hưởng không phải vợ/chồng phải đối mặt với các quy định khác biệt và thường hạn chế hơn. Đạo luật SECURE đã thay đổi căn bản cách người thụ hưởng không phải vợ/chồng có thể truy cập số tiền thừa kế từ 401(k), và các quy định này vẫn còn hiệu lực đến ngày nay.

Thời hạn rút tiền 10 năm

Theo luật hiện hành, hầu hết người thụ hưởng không phải vợ/chồng phải rút toàn bộ số dư của 401(k) thừa kế trong vòng 10 năm kể từ ngày người chủ tài khoản qua đời. Quy định này đã loại bỏ chiến lược “stretch IRA” trước đây, cho phép người thụ hưởng không phải vợ/chồng kéo dài việc rút tiền dựa trên tuổi thọ của họ. Tùy chọn này gần như không còn khả dụng.

Quan trọng là, có sự phân biệt dựa trên việc người chủ tài khoản ban đầu đã bắt đầu RMD hay chưa:

• Nếu đã bắt đầu RMD: Người thụ hưởng phải tiếp tục rút theo tốc độ ít nhất như chủ tài khoản cũ, và toàn bộ số dư phải hết trong vòng 10 năm
• Nếu chưa bắt đầu RMD: Người thụ hưởng vẫn phải rút hết trong vòng 10 năm, nhưng có thể linh hoạt hơn về thời điểm rút trong khoảng thời gian đó

IRS đã làm rõ các quy tắc này vào tháng 7 năm 2024, giúp người thụ hưởng hiểu rõ nghĩa vụ của mình.

Phạt nếu không rút đúng hạn

Không rút hết số tiền trong vòng 10 năm sẽ gây hậu quả tài chính nghiêm trọng. IRS áp dụng phí phạt 25% trên số dư còn lại chưa phân phối đúng hạn. Phí này có thể giảm xuống còn 10% nếu bạn sửa lỗi trong vòng hai năm, nhưng dù giảm, tác động tài chính vẫn lớn. Ngoài ra, số dư còn lại sẽ bị đánh thuế thu nhập thông thường khi rút ra, làm tăng gánh nặng tài chính.

Các trường hợp đặc biệt miễn trừ

Quy tắc 10 năm không áp dụng cho tất cả mọi người. Luật công nhận rằng một số người thụ hưởng xứng đáng được hưởng lợi ích tốt hơn. Những “Người thụ hưởng đủ điều kiện” (EDB) có thể rút theo tuổi thọ của họ thay vì theo quy định 10 năm. Các trường hợp này gồm:

• Con nhỏ của người chủ tài khoản (tuy nhiên, khi trưởng thành, quy tắc 10 năm sẽ áp dụng)
• Người bị khuyết tật hoặc bệnh mãn tính
• Người thụ hưởng không hơn quá 10 năm so với người đã mất

Nếu đủ điều kiện, việc kéo dài thời gian rút tiền giúp giảm thuế đáng kể.

Không bị phạt rút sớm

Dù quy tắc 10 năm nghiêm ngặt, một điểm tích cực là người thụ hưởng không phải vợ/chồng không phải đối mặt với phí phạt 10% dành cho các khoản rút trước 59½ tuổi. Tuy nhiên, tất cả các khoản rút đều phải chịu thuế thu nhập thông thường, vì vậy việc lên kế hoạch rút tiền hợp lý vẫn rất quan trọng.

Lựa chọn người thụ hưởng 401(k) thông minh

Việc chọn người thụ hưởng 401(k) không chỉ là quyết định một lần — mà còn là phần của chiến lược lập kế hoạch di sản toàn diện. Một số yếu tố cần xem xét:

• Tình hình cuộc sống: Có thể chọn nhiều người thụ hưởng hoặc người thụ hưởng dự phòng phòng khi người chính qua đời
• Ảnh hưởng thuế: Hiểu rõ cách lựa chọn của bạn ảnh hưởng đến gánh nặng thuế của người thụ hưởng
• Nhu cầu tài chính: Xem xét liệu người thụ hưởng có cần tiền ngay hay có thể hưởng lợi từ việc rút chậm
• Yêu cầu pháp lý: Nhớ rằng người thụ hưởng vợ/chồng có quyền và nghĩa vụ đặc biệt theo luật

Hợp tác với cố vấn tài chính hoặc luật sư lập kế hoạch di sản có thể giúp bạn đưa ra quyết định phù hợp và xây dựng kế hoạch phù hợp với mục tiêu của mình.

Những điểm chính cần ghi nhớ

Khi bạn thiết lập hoặc cập nhật chỉ định người thụ hưởng cho 401(k), hãy nhớ các điểm quan trọng sau:

• Chỉ định người thụ hưởng quan trọng: Lựa chọn của bạn ảnh hưởng lớn đến quyền lợi và nghĩa vụ thuế của người thừa kế
• Quy tắc dành cho vợ/chồng khác biệt rõ ràng: Vợ/chồng có nhiều quyền lợi và lựa chọn linh hoạt hơn; người không phải vợ/chồng phải tuân theo quy tắc 10 năm
• Luật mới ảnh hưởng đến 401(k) thừa kế: Đạo luật SECURE và SECURE 2.0 đã thay đổi nhiều, đặc biệt là loại bỏ chiến lược stretch IRA cho phần lớn người thụ hưởng không phải vợ/chồng
• Có các ngoại lệ: Người thụ hưởng đủ điều kiện có thể hưởng lợi từ các quy tắc rút tiền ưu đãi hơn
• Hỗ trợ chuyên nghiệp rất cần thiết: Một cố vấn tài chính có kinh nghiệm có thể giúp bạn đưa ra quyết định phù hợp với kế hoạch tài sản và di sản của bạn

Dành thời gian để hiểu rõ các quy tắc này và đưa ra lựa chọn người thụ hưởng hợp lý sẽ giúp giảm thiểu gánh nặng tài chính và phức tạp cho người thân của bạn trong tương lai.