Hiểu về nghĩa vụ thuế của tự doanh và chủ sở hữu duy nhất: Phân tích thực tế

Đối với freelancer, tư vấn viên và nhà thầu độc lập hoạt động dưới hình thức cá nhân, mùa nộp thuế có thể khiến bạn cảm thấy quá tải. Nhưng tin vui là: thuế cho hình thức sở hữu cá nhân, dù đòi hỏi sự chú ý đến chi tiết, nhưng theo một cấu trúc hợp lý khi bạn đã hiểu các nguyên tắc cơ bản. Hãy cùng khám phá những gì bạn thực sự phải nộp và cách tính toán chúng.

Các thành phần chính của thuế: Những gì thực sự bị đánh thuế

Khi bạn là chủ sở hữu cá nhân, nghĩa vụ thuế của bạn tập trung vào một con số chính: lợi nhuận ròng (thu nhập trừ đi chi phí kinh doanh). Số tiền thuế bạn phải trả không phải là một khoản duy nhất—nó gồm nhiều thành phần cộng lại với nhau.

Thuế tự doanh thường là điều gây ngạc nhiên đầu tiên cho các nhà làm việc độc lập. Khi hoạt động dưới hình thức chủ sở hữu cá nhân, bạn chịu trách nhiệm cho cả phần của người sử dụng lao động và người lao động trong các khoản thuế An sinh xã hội và Medicare. Năm 2022, tổng cộng là 15.3%, được chia thành:

• Phần đóng góp An sinh xã hội: 12.4%
• Phần đóng góp Medicare: 2.9%

Điều quan trọng ở đây là: chỉ có 92.35% lợi nhuận ròng của bạn thực sự phải chịu thuế tự doanh (không phải 100%). Vì vậy, nếu bạn kiếm được lợi nhuận ròng 50.000 đô la, bạn sẽ phải trả 15.3% trên 46.175 đô la (đó là 50.000 × 92.35%), tương đương 7.065 đô la tiền thuế tự doanh.

Phần đóng góp An sinh xã hội có giới hạn mức lương: năm 2022, chỉ có phần thu nhập đầu tiên là 147.000 đô la bị đánh thuế An sinh xã hội. Tuy nhiên, thuế Medicare áp dụng cho toàn bộ thu nhập của bạn. Nếu tổng thu nhập của bạn vượt quá 200.000 đô la trong năm 2022, bạn sẽ phải trả thêm 0.9% thuế Medicare trên phần vượt quá. Có một cơ chế giảm thuế duy nhất—nếu lợi nhuận ròng của bạn thấp hơn $400 trong năm, bạn sẽ được miễn hoàn toàn thuế tự doanh.

Thuế thu nhập: Các lớp thuế liên bang và tiểu bang

Ngoài thuế tự doanh, bạn còn phải nộp thuế thu nhập liên bang dựa trên lợi nhuận ròng của mình. Hệ thống thuế của Mỹ theo lộ trình với bảy mức thuế: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, và 37%. Mức thuế bạn phải trả phụ thuộc vào tổng thu nhập của bạn.

Thuế thu nhập của các tiểu bang tạo thêm một lớp phức tạp. Một số tiểu bang áp dụng thuế thu nhập riêng, trong khi các tiểu bang khác—như Washington, Florida và Texas—không đánh thuế thu nhập. Nơi cư trú hoặc nơi bạn kiếm thu nhập quyết định trách nhiệm thuế của bạn ở tiểu bang nào.

Điều gì xảy ra nếu bạn thuê nhân viên

Cấu trúc chủ sở hữu cá nhân thay đổi khi bạn tuyển dụng nhân viên. Ngoài thuế tự doanh, bạn còn phải xử lý các khoản thuế tuyển dụng, bao gồm giữ thuế thu nhập liên bang và tiểu bang, thuế FICA, và thuế FUTA cho từng nhân viên. Một điểm quan trọng: với tư cách chủ sở hữu cá nhân, bạn không thể tự xếp mình là nhân viên của chính mình để tính thuế.

Phân tích sở hữu cá nhân: Cấu trúc và những mặt hạn chế

Sở hữu cá nhân tồn tại khi một người sở hữu và điều hành một doanh nghiệp mà không có pháp nhân riêng biệt. Khác với công ty cổ phần, thu nhập và lỗ của doanh nghiệp của bạn trực tiếp chuyển vào tờ khai thuế cá nhân—đây gọi là cấu trúc truyền qua, cùng chia sẻ với các đối tác hợp tác và công ty S.

Tại sao sở hữu cá nhân thu hút các nhà làm việc độc lập: Quy trình thành lập đơn giản, rẻ tiền, không đòi hỏi nhiều giấy tờ. Bạn giữ quyền kiểm soát hoàn toàn các quyết định kinh doanh và tất cả lợi nhuận. Việc khai thuế cũng dễ dàng hơn vì mọi thứ đều ghi trên tờ khai cá nhân của bạn.

Những điểm cần lưu ý: Bạn phải chịu trách nhiệm vô hạn về các khoản nợ và nghĩa vụ của doanh nghiệp. Việc huy động vốn khó khăn hơn vì bạn không thể phát hành cổ phiếu, và các ngân hàng thường do dự cho vay đối với chủ sở hữu cá nhân. Quan trọng nhất, bạn chịu trách nhiệm cá nhân cho 100% các khoản lỗ và nợ của doanh nghiệp—không có lớp bảo vệ trách nhiệm pháp lý.

Tối đa hóa lợi thế thuế của bạn qua các khoản khấu trừ

Vì bạn chỉ phải nộp thuế dựa trên lợi nhuận ròng, việc sử dụng chiến lược các khoản khấu trừ hợp lý sẽ giảm trực tiếp gánh nặng thuế của bạn. Các khoản khấu trừ phổ biến cho chủ sở hữu cá nhân bao gồm thuế tự doanh, phí bảo hiểm y tế, quãng đường đi lại kinh doanh, bữa ăn tại nhà hàng cho mục đích kinh doanh, chi phí quảng cáo, tiền thuê hoặc thuê mua, khoản khấu trừ văn phòng tại nhà, và chi phí điện thoại di động.

Nguyên tắc chính: bất cứ điều gì hợp lý cần thiết cho hoạt động kinh doanh của bạn đều có thể được khấu trừ. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế giúp đảm bảo bạn không bỏ lỡ tiền hoặc gây ra sự kiểm tra không cần thiết.

Kết luận về thuế sở hữu cá nhân

Hiểu về thuế sở hữu cá nhân nghĩa là theo dõi lợi nhuận ròng của bạn, tính thuế tự doanh, cân nhắc thuế thu nhập liên bang và tiểu bang, và tối đa hóa các khoản khấu trừ hợp pháp. Cấu trúc này mang lại sự đơn giản và kiểm soát, nhưng đòi hỏi trách nhiệm tài chính cá nhân. Giữ hồ sơ rõ ràng và cập nhật về nghĩa vụ thuế giúp việc nộp thuế sở hữu cá nhân trở nên dễ dàng hơn.