Hiểu về Thuế Truyền Thống trong LLC: Hướng Dẫn Dành Cho Chủ Doanh Nghiệp

Các công ty trách nhiệm hữu hạn đã trở nên ngày càng phổ biến trong cộng đồng doanh nhân, phần nào nhờ vào cách đối xử thuế đặc biệt của chúng. Khác với các tập đoàn truyền thống phải chịu thuế hai lần, LLC hoạt động theo mô hình mà các chuyên gia thuế gọi là thuế truyền qua—một cấu trúc nơi chính doanh nghiệp tránh việc phải nộp thuế thu nhập cấp công ty, lợi nhuận sau đó được chuyển trực tiếp đến các thành viên để khai báo thuế cá nhân.

Điều gì làm cho LLC khác biệt?

LLC về cơ bản là một cấu trúc doanh nghiệp do nhà nước quy định, kết hợp đặc điểm của các hợp tác xã và tập đoàn. Chủ sở hữu—gọi là thành viên—thường chia sẻ trách nhiệm vận hành trừ khi có quy định khác trong các tài liệu điều hành. Điểm đặc trưng giúp phân biệt LLC là bảo vệ trách nhiệm pháp lý: các thành viên được bảo vệ khỏi trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ và nghĩa vụ của công ty. Nếu LLC không thể thanh toán các khoản nợ, các chủ nợ không thể truy đòi tài sản cá nhân của các thành viên. Bảo vệ này làm cho LLC khác biệt so với các hợp tác xã truyền thống, nơi các đối tác cùng chịu trách nhiệm chung.

Cách IRS xử lý LLC phụ thuộc vào cấu hình của nó. Tùy theo cách thiết lập, cơ quan thuế có thể phân loại LLC là hợp tác xã, tập đoàn hoặc doanh nghiệp cá nhân cho mục đích thuế.

Cách hoạt động của Thuế Truyền Qua trong Thực tế

Thay vì LLC tự nộp và trả thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp thu thuế, chi phí và phần còn lại sẽ chuyển qua cho các thành viên để khai báo thuế thu nhập cá nhân. Điều này diễn ra bất kể lợi nhuận còn trong tài khoản ngân hàng của công ty hay đã được phân phối trực tiếp cho các thành viên. Quan trọng là các thành viên phải khai báo và nộp thuế trên phần lợi nhuận được phân bổ—dù họ có thực sự nhận được số tiền đó hay không. Điều này tạo ra một vấn đề quản lý quan trọng: các thành viên LLC không thể tránh nghĩa vụ thuế chỉ bằng cách tái đầu tư lợi nhuận vào hoạt động của công ty.

Số lượng thành viên không ảnh hưởng đến khung này. Một cá nhân có thể thành lập và vận hành LLC một thành viên, hoặc nhiều người cùng nhau thành lập một thực thể đa thành viên. Mỗi cấu trúc mang các tác động thuế riêng biệt.

LLC một thành viên và Thuế cá nhân

Khi một người thành lập LLC độc lập, IRS sẽ xem đó như một doanh nghiệp cá nhân cho mục đích thuế. LLC không nộp tờ khai thuế riêng biệt. Sau khi trừ các chi phí và nghĩa vụ, chủ sở hữu khai báo toàn bộ lợi nhuận còn lại—hoặc ghi nhận lỗ—trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình, thường được phân loại là thu nhập từ tự doanh hoặc kinh doanh.

LLC nhiều thành viên và Thuế hợp tác xã

LLC nhiều thành viên được IRS phân loại là hợp tác xã. Trong khi LLC nộp các mẫu thông tin để thông báo cho cơ quan thuế về lợi nhuận và lỗ, nó không nộp tờ khai thuế chính. Sau khi trừ chi phí, phần còn lại sẽ được phân bổ cho các thành viên dựa trên cấu trúc sở hữu của họ.

Việc phân phối lợi nhuận theo thỏa thuận hoạt động—tài liệu quy định các quy tắc quản lý hợp tác xã—là điều quan trọng. Các phương pháp phổ biến là phân chia đều cho các thành viên hoặc phân bổ theo tỷ lệ đóng góp tài chính của từng người. Các doanh nghiệp có chi phí cao như bất động sản thường áp dụng phương pháp sau, trong khi các doanh nghiệp dịch vụ thường chia đều.

Sự khác biệt này đặc biệt quan trọng đối với các thực thể lớn hơn. Một LLC giữ lại vốn dự phòng cho các chi phí trong tương lai sẽ tạo ra tình huống các thành viên phải nộp thuế cá nhân trên phần lợi nhuận được phân bổ bất kể có thực sự nhận được tiền mặt hay không. Nếu không có chính sách phân phối lợi nhuận công bằng, các thành viên có thể đối mặt với nghĩa vụ thuế vượt quá số tiền thực nhận, điều này đòi hỏi kế hoạch tài chính cẩn thận và ghi chép rõ ràng.

Những điểm chính cho thành viên LLC

Thuế truyền qua có nghĩa là chính LLC không phải chịu thuế doanh nghiệp. Các thành viên chịu trách nhiệm khai báo và nộp thuế trên phần lợi nhuận kinh doanh được phân bổ. Ngay cả lợi nhuận giữ lại cũng gây ra nghĩa vụ thuế cá nhân cho các thành viên tương ứng. Hiểu rõ cấu trúc này là điều cần thiết để lập kế hoạch tài chính chính xác và đảm bảo các thỏa thuận công bằng giữa các thành viên, đặc biệt khi doanh nghiệp mở rộng và tích lũy vốn giữ lại.

Đối với các doanh nhân đánh giá các cấu trúc doanh nghiệp, mô hình thuế truyền qua của LLC mang lại lợi ích về hiệu quả thuế so với các cấu trúc tập đoàn truyền thống trong khi vẫn duy trì bảo vệ trách nhiệm pháp lý—là lựa chọn hấp dẫn cho nhiều dự án kinh doanh.