Khả năng khấu trừ thuế phí Liên đoàn: Những điều người lao động cần biết vào năm 2025

Thành viên liên đoàn tự hỏi liệu phí hội viên của họ có đủ điều kiện để được trừ thuế hay không, đang phải đối mặt với một bối cảnh thay đổi do Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm 2017 (Tax Cuts and Jobs Act of 2017) hình thành. Câu trả lời ngắn gọn: đối với nhân viên W-2 làm việc trong khu vực tư nhân, lệ phí liên đoàn hiện tại không được phép khấu trừ trên tờ khai thuế thu nhập liên bang cho đến năm 2025. Tuy nhiên, tình hình thay đổi đáng kể tùy thuộc vào tình trạng công việc và nơi cư trú của bạn.

Bức tranh thuế liên bang hiện tại

Kể từ năm 2018, TCJA đã tạm ngưng khả năng của người lao động W-2 để khấu trừ lệ phí liên đoàn như chi phí kinh doanh không hoàn lại trên tờ khai thuế liên bang của họ. Quy định này vẫn có hiệu lực đến năm 2025, có nghĩa là hầu hết thành viên liên đoàn không thể giảm thu nhập chịu thuế liên bang bằng cách khai phí hội viên.

Lý do đằng sau sự thay đổi này tập trung vào sự đơn giản hóa—cải cách thuế nhằm hợp lý hóa thủ tục khai thuế trong khi bù đắp chi phí liên quan đến các đợt cắt giảm thuế khác được giới thiệu trong luật.

Có một ngoại lệ quan trọng: những cá nhân tự doanh vẫn giữ quyền khấu trừ lệ phí liên đoàn như chi phí kinh doanh hợp lệ trên Lịch trình C của tờ khai thuế của họ. Nếu bạn tự vận hành doanh nghiệp hoặc làm việc như một nhà thầu độc lập, phí hội viên liên đoàn đủ điều kiện để khấu trừ như chi phí liên quan đến kinh doanh.

Hiểu rõ những gì đủ điều kiện và những gì không

Không phải tất cả các khoản thanh toán cho liên đoàn đều được đối xử như nhau theo luật thuế. Việc phân biệt giữa các khoản chi phí liên quan đến liên đoàn có thể khấu trừ và không thể khấu trừ là rất quan trọng:

Các khoản chi có thể đủ điều kiện:

• Phí hội viên hàng năm định kỳ trả cho tổ chức lao động của bạn
• Phí gia nhập hoặc phí tham gia khi lần đầu đăng ký vào liên đoàn
• Phí đại diện cho các cuộc đàm phán tập thể

Các khoản chi không bao giờ đủ điều kiện:

• Quyên góp hoặc đóng góp chính trị hướng tới các ủy ban hành động chính trị do liên đoàn hậu thuẫn
• Quyên góp tự nguyện cho quỹ đình công hoặc các hoạt động từ thiện liên kết với liên đoàn
• Phí bảo hiểm y tế liên quan đến phạm vi bảo hiểm của liên đoàn

Khấu trừ cấp tiểu bang: Nơi bạn vẫn còn các lựa chọn

Trong khi các cơ hội liên bang đã thu hẹp, một số tiểu bang vẫn duy trì các quy định thuế riêng cho phép khấu trừ lệ phí liên đoàn. Sự linh hoạt cấp tiểu bang này tạo ra tiềm năng tiết kiệm đáng kể cho những người lao động đủ điều kiện.

New York và Pennsylvania nổi bật là các khu vực nơi người nộp thuế có thể khai chi phí liên quan đến công việc, bao gồm phí liên đoàn, trên tờ khai thuế thu nhập của tiểu bang. Người cư trú tại các tiểu bang này nên xem xét hướng dẫn của cơ quan thuế tiểu bang để hiểu rõ thủ tục khai báo.

Ngược lại, các tiểu bang không có thuế thu nhập—bao gồm Texas, Florida và Nevada—không cung cấp cơ hội khấu trừ cấp tiểu bang đơn giản vì không có thuế thu nhập của tiểu bang để giảm.

Vị trí của bạn đóng vai trò quan trọng trong việc xác định các khoản khấu trừ có sẵn. Các thành viên liên đoàn nên tham khảo nguồn lực của cơ quan thuế tiểu bang hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ một chuyên gia thuế đủ điều kiện, quen thuộc với quy định địa phương.

Câu hỏi năm 2026: Các thay đổi tiềm năng trong tầm nhìn

Việc tạm ngưng các khoản khấu trừ mục khác trong danh mục khai thuế, bao gồm lệ phí liên đoàn, theo TCJA dự kiến sẽ hết hạn vào cuối năm 2025. Nếu Quốc hội không gia hạn tạm ngưng này thông qua luật mới, khoản khấu trừ cho phí liên đoàn có thể sẽ trở lại bắt đầu từ năm thuế 2026.

Chính sách thuế vẫn có thể thay đổi. Người lao động nên theo dõi các diễn biến lập pháp có thể ảnh hưởng đến chiến lược khai thuế và khả năng đủ điều kiện khấu trừ của họ.

Các chiến lược thuế thay thế cho công nhân liên đoàn

Ngay cả khi hiện tại không thể khấu trừ lệ phí liên đoàn liên bang, các thành viên liên đoàn vẫn có thể tiếp cận các lợi ích thuế khác:

• Khấu trừ chi phí giáo viên: Giáo viên và các chuyên gia giáo dục đủ điều kiện có thể khấu trừ lên đến $300 hàng năm cho các chi phí liên quan đến công việc giáo dục
• Miễn giảm thuế tự doanh: Các nhà thầu độc lập và người làm việc theo hợp đồng gig có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh—including phí liên đoàn khi phù hợp—cùng với chi phí xe cộ, đi lại và văn phòng tại nhà
• Lợi ích từ tài khoản hưu trí: Các khoản đóng góp vào các kế hoạch 401(k), IRA và các tài khoản có lợi ích thuế tương tự tạo ra sự tăng trưởng hoãn thuế và cơ hội khấu trừ tiềm năng
• Chi phí di chuyển quân đội: Các thành viên đang phục vụ trong quân đội vẫn có thể khấu trừ một số chi phí di chuyển liên quan đến công việc mặc dù có các hạn chế rộng hơn về loại khoản khấu trừ này

Khuyến nghị lập kế hoạch thuế chiến lược

Sự phức tạp xung quanh khả năng khấu trừ thuế của phí liên đoàn—đặc biệt khi xem xét các quy định cấp tiểu bang, phân loại công việc và các khoản khấu trừ thay thế—đòi hỏi sự hướng dẫn cá nhân từ các chuyên gia. Một cố vấn thuế chuyên về ngành của bạn có thể đánh giá toàn diện bức tranh tài chính của bạn, xác định các khoản khấu trừ đủ điều kiện phù hợp với tình hình của bạn và xây dựng chiến lược toàn diện nhằm giảm thiểu tổng số thuế phải nộp.

Hiểu rõ liệu hoàn cảnh cụ thể của bạn có cho phép khấu trừ lệ phí liên đoàn hay không đòi hỏi kiến thức về cả quy định liên bang và luật thuế cụ thể của tiểu bang. Dành thời gian khám phá các lựa chọn này để đảm bảo bạn không vô tình bỏ lỡ các lợi ích thuế có sẵn.