Tiền đóng hội đoàn: Những khoản nào được khấu trừ và những khoản nào không trong năm 2025

Nếu bạn đang trả phí hội đoàn, bạn có thể tự hỏi liệu các khoản chi phí này có thể giảm gánh nặng thuế của bạn hay không. Câu trả lời không đơn giản—nó phụ thuộc vào tình trạng công việc của bạn và nơi bạn sinh sống. Kể từ năm 2018, chính phủ liên bang đã phần lớn loại bỏ khả năng khấu trừ phí hội đoàn, nhưng một số bang vẫn cho phép, và những người tự doanh có các lựa chọn khác.

Hiểu về phí hội đoàn và các quy định thuế hiện hành

Phí hội đoàn là khoản phí thành viên mà người lao động trả cho các liên đoàn lao động để đổi lấy thương lượng tập thể, hỗ trợ pháp lý và các lợi ích thành viên khác. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản chi liên quan đến hội đoàn đều được xử lý như nhau về mặt thuế.

Các khoản chi thường đủ điều kiện khấu trừ phí hội đoàn:

• Phí thành viên thường xuyên trả cho hội đoàn
• Phí gia nhập hoặc phí tham gia
• Phí đại diện thương lượng tập thể

Các khoản chi không đủ điều kiện:

• Đóng góp hoặc quyên góp chính trị cho các ủy ban hành động chính trị do hội đoàn tài trợ
• Đóng góp quỹ đình công tự nguyện
• Quyên góp từ thiện do hội đoàn tài trợ
• Phí bảo hiểm y tế hoặc bảo hiểm qua hội đoàn

Tình hình thuế liên bang hiện tại

Điều gì đã thay đổi: Luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 đã loại bỏ khoản khấu trừ thuế liên bang cho phí hội đoàn bắt đầu từ năm 2018. Việc tạm hoãn này áp dụng cho hầu hết nhân viên W-2 và dự kiến sẽ kéo dài đến năm 2025.

Theo quy định cũ, người lao động có thể khấu trừ phí hội đoàn như các khoản chi phí kinh doanh chưa được hoàn trả—nhưng chỉ khi các khoản chi này, cộng với các khoản khấu trừ theo mục đích khác, vượt quá 2% tổng thu nhập chịu thuế đã điều chỉnh (AGI) của họ. Lý do loại bỏ khoản khấu trừ này là để đơn giản hóa việc khai thuế và giúp bù đắp các giảm thuế khác.

Ngoại lệ duy nhất: Những người tự doanh vẫn có thể khấu trừ phí hội đoàn như một khoản chi phí kinh doanh trên Schedule C của tờ khai thuế, vì IRS cho phép người tự doanh khai các chi phí cần thiết liên quan đến kinh doanh.

Các khoản khấu trừ cấp bang: Nơi các quy định khác biệt

Trong khi cửa liên bang đã đóng đối với hầu hết người lao động, một số bang vẫn duy trì quy định riêng của họ. Khả năng khai phí hội đoàn trên tờ khai thuế thu nhập bang khác nhau đáng kể tùy theo địa phương.

Các bang cho phép khấu trừ phí hội đoàn trên tờ khai bang:

• New York cho phép liệt kê các chi phí liên quan đến công việc, bao gồm phí hội đoàn
• Pennsylvania công nhận phí hội đoàn là các khoản chi phí làm việc đủ điều kiện khấu trừ

Các bang không thu thuế thu nhập: Texas, Florida và Nevada không thu thuế thu nhập, do đó không áp dụng khấu trừ phí hội đoàn cấp bang.

Đối với hầu hết các bang khác, quy định nằm ở giữa. Để xác định xem bang của bạn có cho phép khấu trừ trước thuế cho phí hội đoàn hay không, hãy kiểm tra trang web của bộ phận thuế bang hoặc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hiểu rõ luật thuế địa phương của bạn.

Sau 2025 sẽ ra sao?

Điều khoản của TCJA về việc tạm hoãn khấu trừ phí hội đoàn dự kiến sẽ hết hạn vào cuối năm 2025. Điều này có nghĩa là trừ khi Quốc hội thông qua luật mới để gia hạn hoặc sửa đổi việc tạm hoãn này, khoản khấu trừ cho các khoản mục khác, bao gồm phí hội đoàn, có thể sẽ trở lại vào năm 2026.

Tuy nhiên, đừng mong đợi điều này xảy ra một cách tự động. Luật thuế thường xuyên thay đổi, và Quốc hội cần có hành động để khôi phục lại khoản khấu trừ này. Các thành viên hội đoàn nên theo dõi các cập nhật về chính sách thuế để nắm bắt bất kỳ thay đổi nào có thể ảnh hưởng đến tình trạng khai thuế của họ.

Các ưu đãi thuế thay thế cho người lao động hội đoàn

Dù phí hội đoàn hiện không còn được khấu trừ liên bang, các thành viên hội đoàn vẫn có thể đủ điều kiện hưởng các lợi ích thuế khác:

• Khấu trừ chi phí giáo viên: Giáo viên và các nhà giáo dục đủ điều kiện có thể khấu trừ lên đến $300 mỗi năm cho các chi phí liên quan đến lớp học
• Lợi ích thuế tự doanh: Những freelancer và người làm nghề tự do có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh bao gồm phí hội đoàn, chi phí đi lại và chi phí văn phòng tại nhà
• Góp vào tài khoản hưu trí: Thành viên hội đoàn góp vào 401(k), IRA hoặc các kế hoạch tương tự được hưởng lợi từ tăng trưởng hoãn thuế và khả năng khấu trừ trước
• Chi phí di chuyển quân đội: Nhân viên quân đội đang hoạt động có thể vẫn khai các chi phí di chuyển liên quan đến công việc mà các nhân viên W-2 khác không thể

Các bước tiếp theo: Hành động cần làm

Vì cách xử lý thuế phí hội đoàn khác nhau tùy theo loại hình công việc và bang, cách khôn ngoan là xem xét tình hình cụ thể của bạn. Nếu bạn tự doanh, hãy ghi chép cẩn thận các khoản phí hội đoàn—chúng là các chi phí kinh doanh đủ điều kiện khấu trừ. Nếu bạn là nhân viên W-2, hãy kiểm tra xem bang của bạn có cho phép các khoản khấu trừ này trên tờ khai bang hay không.

Tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hiểu rõ quy định của bang và tình hình công việc của bạn có thể giúp bạn xác định tất cả các khoản khấu trừ có thể và giảm thiểu tổng số thuế phải nộp. Dù phí hội đoàn có được khấu trừ hay không, thường có các chiến lược khác để giảm số tiền bạn phải trả vào cuối năm thuế.

Tóm lại: Phí hội đoàn không còn được khấu trừ trước thuế liên bang cho nhân viên W-2 đến năm 2025, nhưng người tự doanh vẫn có thể khai, và một số bang cho phép khấu trừ cấp bang. Hãy cập nhật các lựa chọn của bạn.