Ấn Độ thắt chặt việc thực thi thuế tiền điện tử: Khung phạt mới 70% có hiệu lực từ năm 2025

Các nhà đầu tư tiền điện tử tại Ấn Độ đang chuẩn bị đối mặt với các yêu cầu tuân thủ thuế chặt chẽ hơn sau những sửa đổi pháp lý đáng kể. Thông báo Ngân sách Liên bang 2025 của Bộ trưởng Tài chính Nirmala Sitharaman giới thiệu những thay đổi toàn diện về cách đánh thuế lợi nhuận từ crypto tại Ấn Độ, đưa các tài sản kỹ thuật số vào cùng một phạm vi kiểm soát như các công cụ tài chính truyền thống.

Hệ Thống Thuế Mới: Những Thay Đổi Gì

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 2 năm 2025, các khoản nắm giữ tiền điện tử sẽ thuộc phân loại Tài sản Kỹ thuật số Ảo (VDAs) trong Luật Thuế Thu Nhập của Ấn Độ. Việc phân loại lại này có nghĩa là lợi nhuận từ crypto hiện đủ điều kiện để đánh giá theo Mục 158B, liên quan đến các nguồn thu nhập không khai báo — cùng khung pháp lý đã áp dụng cho tiền mặt, kim loại quý và trang sức.

Tài liệu của Bộ Tài chính làm rõ phạm vi điều chỉnh: “Tài sản crypto đã được định nghĩa tại mục 2(47A) của Luật theo định nghĩa hiện hành về Tài sản Kỹ thuật số Ảo […] Một tổ chức báo cáo sẽ phải cung cấp thông tin về tài sản crypto.” Nghĩa vụ báo cáo bắt buộc này đánh dấu một bước chuyển căn bản trong cách các cơ quan có thể theo dõi các giao dịch tài sản kỹ thuật số.

Hiểu Về Cấu Trúc Phạt 70%

Những người nắm giữ không khai báo lợi nhuận từ crypto sẽ đối mặt với hậu quả nghiêm trọng. Cơ quan thuế có thể áp dụng hình phạt lên tới 70% tổng số thuế và lãi phải trả trên các khoản lợi nhuận không khai báo — nhưng chỉ khi các khoản lợi nhuận này xuất hiện trong các tờ khai thuế cập nhật của 48 tháng trước đó.

Theo tài liệu chính thức: “70% tổng số thuế và lãi phải trả trên thu nhập bổ sung được khai báo trong tờ khai thuế cập nhật [ITR].”

Cơ chế phạt này tạo ra các động lực mạnh mẽ để tự nguyện khai báo trước khi các biện pháp thực thi trở nên quyết liệt hơn.

Các Hành Động Thực Thi Gần Đây Báo Hiệu Chính Sách Cứng Rắn Hơn

Cơ quan thuế Ấn Độ đã thể hiện rõ ý định theo đuổi các vi phạm liên quan đến thuế crypto. Vào tháng 12 năm 2024, chính phủ đã phát hiện khoảng 824 crore rupee Ấn Độ ($97 triệu) trong các khoản thuế hàng hóa và dịch vụ chưa nộp (GST) trên nhiều sàn giao dịch. Vài tháng trước đó, vào tháng 8 năm 2024, lực lượng thực thi pháp luật đã yêu cầu 722 crore rupee Ấn Độ ($85 triệu) trong các khoản thuế chưa nộp từ một nền tảng quốc tế lớn.

Những hành động này diễn ra trước thông báo chính thức về quy định, cho thấy các cơ quan đã xây dựng hệ thống thực thi trong suốt năm 2024.

Bối Cảnh Toàn Cầu: Xu Hướng Thuế Toàn Thế Giới

Cách tiếp cận của Ấn Độ phản ánh xu hướng điều chỉnh pháp lý toàn cầu. Cơ quan Thuế vụ Nội địa Mỹ (IRS) đã giới thiệu các yêu cầu báo cáo crypto mới vào tháng 6 năm 2024, yêu cầu các sàn giao dịch tập trung và các nhà môi giới nộp báo cáo thuế của bên thứ ba bắt đầu từ năm 2025. Khung pháp lý mới này mở rộng đến các giao dịch bán crypto và các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số — đánh dấu lần đầu tiên các yêu cầu báo cáo toàn diện như vậy được áp dụng.

Hiệp hội Blockchain đã kiện các quy định của Mỹ vào tháng 12 năm 2024, đệ đơn kiện IRS dựa trên các lý do hiến pháp, đặc biệt phản đối việc bao gồm các sàn phi tập trung trong định nghĩa “nhà môi giới”.

Phản Ứng Thị Trường và Triển Vọng Tuân Thủ

Môi trường pháp lý đã gây ra phản ứng trên thị trường. Một sàn giao dịch lớn đã tạm dừng hoạt động tại Ấn Độ vào ngày 10 tháng 1 năm 2025, trích dẫn áp lực từ quy định trong khi cố gắng xin giấy phép hoạt động đầy đủ từ Đơn vị Tình báo Tài chính của Ấn Độ.

Đối với các nhà giao dịch và nhà đầu tư crypto tại Ấn Độ, con đường phía trước đòi hỏi sự chú ý cẩn thận đến tài liệu, hồ sơ giao dịch lịch sử và thủ tục nộp thuế cập nhật. Việc áp dụng ngược các quy định này có nghĩa là ngay cả các khoản lợi nhuận chưa khai báo từ các năm trước cũng có thể nay nằm trong khung đánh giá mới.