Tuyên bố mới về tiền điện tử không thay đổi thuế, nhưng tăng rủi ro bị phạt

Nguồn: Exame Tiêu đề gốc: Tuyên bố mới về tiền điện tử không làm thay đổi thuế, nhưng tăng rủi ro bị phạt Liên kết gốc: Các quy định mới sẽ có hiệu lực vào năm sau đối với những người giao dịch tiền điện tử. Vào thứ Sáu vừa qua, ngày 14, Cơ quan Thuế Liên bang Brazil (RFB) đã công bố một quy định hướng dẫn (IN) tạo ra Tờ khai Tài sản Tiền điện tử (DeCripto) và thay đổi quy định cho cả cá nhân và tổ chức. Hiện tại, những ai mua hoặc bán tài sản tiền điện tử cần phải khai báo hàng tháng với Cơ quan Thuế Liên bang nếu các giao dịch vượt quá 30 triệu R$ trong khoảng thời gian đó. Bắt đầu từ tháng 7 năm 2026, mức tối thiểu này sẽ tăng lên 35 triệu R$.

Quy định cũng phân loại các sàn giao dịch tiền điện tử và các công ty khác trong ngành như Nhà Cung Cấp Dịch Vụ Tài Sản Ảo (PSAV). Đây là một sự thay đổi có hiệu lực sớm hơn, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1. Với phân loại mới, các công ty sẽ phải triển khai các quy trình phòng ngừa rửa tiền và xác định danh tính khách hàng.

Sự tiêu chuẩn hóa này, theo đó, cập nhật và thay thế các quy tắc của năm 2019, có hiệu lực từ đó, thông qua việc áp dụng tiêu chuẩn quốc tế của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OCDE), tạo điều kiện cho việc trao đổi thông tin tự động giữa các quốc gia.

Thuế suất

Theo Ana Carolina Carpinetti, đối tác trong lĩnh vực thuế của Pinheiro Neto Advogados, IN là một tiêu chuẩn hóa cách các tổ chức phải thu thập, kiểm tra và gửi thông tin cho cơ quan thuế, bao gồm các kiểm soát điển hình của compliance tài chính.

Cô ấy giải thích rằng, hiện tại, các giao dịch với tiền điện tử chỉ phải khai báo bắt buộc với Cục Thuế Liên bang và nộp thuế thu nhập đối với lợi nhuận vốn vượt quá 35 triệu đồng mỗi tháng.

“Không có sự áp dụng của IOF, điều này đã mở ra cơ hội cho việc sử dụng tài sản kỹ thuật số như một sự thay thế cho các chuyển khoản truyền thống, đặc biệt là trong các khoản thanh toán quốc tế,” nói.

Trong khi đó, chính phủ Brazil đang xem xét việc tạo ra các quy định để thu phí IOF đối với các giao dịch với tài sản tiền điện tử, đặc biệt là stablecoin, sau khi Ngân hàng Trung ương đã chỉ ra, trong tháng này, rằng một phần của các giao dịch này có thể được xem là giao dịch ngoại hối.

“Từ quan điểm của các tỷ lệ và cơ sở tính toán, không có gì thay đổi. Hướng dẫn quy định [của Decripto] không giảm, cũng không tăng thuế. Trên thực tế, công tác kiểm tra trở nên hiệu quả hơn. Với nhiều dữ liệu hơn, Cơ quan thuế có thể đối chiếu thông tin với Tờ khai Thuế thu nhập Cá nhân (DIRPF) và điều này có thể tạo ra nhiều câu hỏi và xử phạt hơn”, nói Lisa Worcman, đối tác của văn phòng Mattos Filho.

“Chắc chắn rằng việc tăng cường khả năng nhìn thấy các giao dịch bên ngoài đất nước và những giao dịch không thể nhìn thấy ở Brazil và ngược lại, đã góp phần vào một tuyên bố thu nhập đầy đủ hơn. Giảm nguy cơ bỏ sót”, bổ sung.

Cá Nhân

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, cá nhân sẽ phải khai báo các giao dịch trên DeCripto thông qua e-CAC. Điều này sẽ áp dụng cho các giao dịch với tiền điện tử được thực hiện thông qua nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử cư trú ở nước ngoài; được thực hiện thông qua nền tảng phi tập trung; hoặc được thực hiện mà không có bất kỳ sự tham gia nào của nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử.

Mức tối thiểu để khai báo, là R$ 35 mil, áp dụng cho các giao dịch riêng lẻ hoặc thực hiện chung. Hướng dẫn quy định còn xác định một tập hợp các giao dịch cần được báo cáo, bao gồm từ mua và bán tài sản tiền điện tử đến trao đổi giữa các đồng tiền kỹ thuật số.

Cũng bao gồm airdrops, lợi suất từ staking, khai thác, cho vay, nhận crypto như thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ, chuyển tiền vào ví riêng, tổn thất không mong muốn như lỗi hoặc lừa đảo, cũng như swaps trên DEX, farming, yield và các giao dịch liên quan đến phát hành ban đầu, resGate hoặc token được tham chiếu vào tài sản.

“Nói cách khác, hầu như mọi thứ diễn ra trong DeFi hoặc bên ngoài sàn giao dịch địa phương giờ đây đều nằm trong tầm radar của Cục Thuế”, Gislene Cabral, trưởng bộ phận Tuân thủ và Rủi ro của NovaDAX giải thích. Cô còn bổ sung rằng định nghĩa “hoạt động tại Brazil” là rộng và sẽ kéo nhiều nền tảng nước ngoài vào trong nghĩa vụ này.

Các Tổ Chức Pháp Lý

Ngoài việc bắt buộc PF phải trình bày DeCripto, IN cũng áp dụng cho PJ.

Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử có cư trú tại Brazil cho mục đích thuế; được thành lập theo luật pháp Brazil và có tư cách pháp nhân tại quốc gia hoặc có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập cho RFB; được quản lý tại Brazil; có địa điểm kinh doanh hợp pháp tại Brazil; hoặc cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử tại Brazil.

Cũng được coi là có nghĩa vụ khai báo các thực thể cư trú hoặc có địa chỉ tại Brazil ( không cung cấp dịch vụ tiền điện tử - các PJs thông thường ), trong trường hợp các giao dịch với tiền điện tử, những giao dịch được thực hiện thông qua nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử cư trú ở nước ngoài; được thực hiện thông qua nền tảng phi tập trung; hoặc được thực hiện mà không có sự tham gia của nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử.

“Tóm lại, các sàn giao dịch tự động khai báo các giao dịch của khách hàng. Cá nhân và doanh nghiệp chỉ khai báo khi họ thực hiện giao dịch ngoài các sàn giao dịch ở Brazil và vượt quá giới hạn hợp pháp”, Cabral giải thích.

Nếu không khai báo, có bị phạt không?

Đối với các cá nhân, DeCripto phải được truyền đến Cơ quan Thuế Liên bang thông qua hệ thống Coleta Nacional, được cung cấp trên e-CAC, hàng tháng, trước ngày làm việc cuối cùng của tháng dương lịch ngay sau tháng mà đã xảy ra tập hợp các giao dịch với tài sản tiền điện tử cần khai báo.

Cụ thể trong trường hợp của PF, các hình phạt là:

1. Vì việc cung cấp thông tin ngoài thời hạn: 100,00 R$ mỗi tháng hoặc phần tương ứng
2. 1,5% giá trị giao dịch, trong trường hợp thông tin bị bỏ qua, không chính xác, sai hoặc không đầy đủ

Vị trí của Các thực thể

Hiệp hội Tiền điện tử Brasil (ABcripto) khẳng định rằng sự thay đổi này đại diện cho một bước quan trọng để đưa Brazil gần hơn với các thực tiễn tốt nhất quốc tế về quy định và giám sát.

“Cập nhật của Cục Thuế Liên bang Brazil cho thấy sự trưởng thành của thể chế và cam kết xây dựng một thị trường tài sản tiền điện tử an toàn, minh bạch và hòa nhập với các quy định toàn cầu”, ông Bernardo Srur, CEO của ABcripto cho biết.

Ông Srur cũng nhấn mạnh rằng quy định mới đáp ứng một nhu cầu lâu dài của chính ngành công nghiệp về tính dự đoán và tiêu chuẩn hóa hơn, mà không kìm hãm sự đổi mới.

“Hiệp hội nhấn mạnh rằng giai đoạn triển khai sẽ cần sự chú ý, đặc biệt là trong quá trình thích ứng công nghệ và vận hành của các doanh nghiệp – cả trong nước lẫn nước ngoài, những doanh nghiệp này sẽ cần điều chỉnh theo tiêu chuẩn báo cáo mới”, nói.

Đối với Hiệp hội Các Doanh nghiệp Token hóa Tài sản và Blockchain Brasil (ABToken), nỗ lực của RFB trong việc cấu trúc một cơ chế thu thập dữ liệu rõ ràng và toàn diện hơn là “có thể hiểu được” và “đóng một vai trò quan trọng trong việc biến các hướng dẫn chung thành các quy trình thực tiễn”.

Tuy nhiên, theo tổ chức này, “có những tình huống mà quy định vượt ra ngoài chức năng chi tiết đơn thuần và bắt đầu thiết lập các yếu tố mà, theo logic của hệ thống pháp lý, lẽ ra phải được quy định trước trong luật, đặc biệt là khi liên quan đến việc xác định các chủ thể bị buộc và việc tạo ra các biện pháp xử phạt”, nói.

Theo hiệp hội, có sự không khớp giữa luật và hướng dẫn quy định và, vào thời điểm này, xuất hiện mối quan ngại khi bao gồm các nhà cung cấp tiền điện tử ở nước ngoài như là những người phải tuân thủ DeCripto và xác định các hình phạt, điều này dẫn đến việc tạo ra các nghĩa vụ và hình phạt không được quy định trong luật.