Chuyên gia phân tích: Việc nộp thuế bổ sung cho thu nhập nước ngoài trở thành xu hướng, nhà đầu tư lớn trong thế giới tiền điện tử có rủi ro không? Nếu gặp phải kiểm tra thì phải làm sao?

Biên tập | Ngô nói Blockchain

AMA này được tổ chức bởi FinTax và được chia sẻ bởi Calix, Người sáng lập FinTax và Simon, Giám đốc thuế cấp cao. Calix phân tích các hành động thuế thu nhập nước ngoài gần đây của Trung Quốc, tập trung vào tác động của nó đối với các học viên và nhà đầu tư Web3. Calix chỉ ra rằng cục thuế Trung Quốc đại lục có thể kiểm tra chéo thu nhập ở nước ngoài của cư dân thông qua dữ liệu CRS, hồ sơ ngoại hối, nền tảng thanh toán và các kênh và phương thức khác, đồng thời công việc thu và quản lý liên quan đang dần trở nên rõ ràng và có hệ thống. Đối với thu nhập từ tiền điện tử, mặc dù luật chưa được xác định rõ ràng, nhưng có những điều khoản bao gồm tất cả như “thu nhập từ chuyển nhượng tài sản” trong luật thuế và có tiền lệ cho các nhà đầu cơ tiền xu có lợi nhuận cao bị truy đuổi để lấy thuế. Không thể bỏ qua rủi ro thuế trong tương lai của tài sản tiền điện tử. Simon giải thích các tiêu chí xác định “cư trú thuế” và miễn thuế liên quan, đồng thời đưa ra một số gợi ý cho các nhà đầu tư cá nhân. Cả hai cũng trả lời các vấn đề thực tiễn như làm thế nào để tuân thủ kê khai thù lao động trên chuỗi, chu kỳ kiểm tra thuế và gánh nặng chứng minh.

Nội dung dưới đây là tóm tắt bằng văn bản, vui lòng nghe toàn bộ âm thanh:

Tiểu vũ trụ:

Youtube：

Hành động bổ sung thuế có đột ngột không?

Mèo Đệ: Calix, theo tôi được biết, từ đầu năm đến nay, các cơ quan thuế ở các tỉnh của Trung Quốc đại lục đã thực hiện một loạt các hành động kiểm tra thuế đối với cá nhân, bạn có thể giới thiệu qua về tình hình liên quan không?

Calix: Cụ thể, từ tháng 3 và tháng 4 năm nay, các cơ quan thuế ở Trung Quốc, bao gồm Thượng Hải, Chiết Giang, Sơn Đông, Hồ Bắc và các nơi khác, đã liên tiếp đưa ra thông báo yêu cầu cư dân thuế ở Trung Quốc phải nộp lại thuế đối với thu nhập ở nước ngoài của họ, với quyết định phạt. Đây không phải là một chính sách hoàn toàn mới hay tình trạng khẩn cấp – từ kinh nghiệm trước đây, có những trường hợp cá nhân có giá trị ròng cao và thu nhập cao bị đánh thuế hàng năm vì thu nhập ở nước ngoài không kê khai. Trước đây, các vụ việc này hiếm khi được công khai, đưa tin, nhưng điểm đặc biệt của năm nay là thông tin đã bắt đầu được công bố và sự chú ý của giới truyền thông tăng lên, cho thấy vòng thu thập, quản lý này có tính chất “rõ ràng” và có hệ thống mạnh mẽ hơn. Ví dụ, năm nay, cơ quan thuế đã công bố các trường hợp cụ thể, và mặc dù số tiền liên quan không lớn nhưng rõ ràng là nhằm gửi tín hiệu, phản ánh việc nâng cấp cơ chế thu và quản lý thuế - dựa trên các chỉ số rủi ro cụ thể, “phương pháp làm việc năm bước” nội bộ và các phương tiện khác để thực hiện đánh giá có hệ thống thu nhập ở nước ngoài của thể nhân.

Từ bối cảnh sâu hơn, có hai yếu tố then chốt thúc đẩy hành động này:

Thứ nhất, công nghệ thu và quản lý thuế và khả năng phân tích dữ liệu liên quan đến thuế của cơ quan thuế đã được cải thiện đáng kể. Trước đây, chủ yếu dựa vào người nộp thuế chủ động kê khai, nhưng hiện nay thông qua việc tích hợp thông tin và các phương tiện kỹ thuật, dữ liệu của “đảo thông tin” ban đầu, chẳng hạn như ngân hàng, hồ sơ ngoại hối, v.v., được mở.

Thứ hai, tài chính đối mặt với áp lực thực tế, điều này tuy không tiện mở rộng thảo luận nhưng cũng là một trong những động lực.

Hiện tại, các đối tượng thường bị kiểm tra bao gồm những người đầu tư vào cổ phiếu Mỹ, cổ phần của các công ty Internet ở nước ngoài. Nhưng chúng tôi cho rằng, thu nhập từ tiền điện tử liên quan đến Web3 cũng rất đáng chú ý và có thể trở thành một trong những trọng tâm trong tương lai.

Đầu tư vào chứng khoán Hong Kong và Mỹ có cần phải nộp thuế không?

Anh Mao: Đáp lại cuộc kiểm tra thuế gần đây, tôi nhận thấy một số KOLs đăng tải rằng nhiều bạn bè của tôi đã nhận được cuộc gọi của cơ quan thuế có thẩm quyền, yêu cầu họ tự kiểm tra và nộp lại thuế thu nhập nước ngoài cho năm 2021-2023. Mặc dù những khoản thu nhập này có thể không liên quan đến vòng tròn tiền tệ, nhưng chúng phải liên quan đến cổ phiếu Hồng Kông và cổ phiếu Mỹ. Một số người thậm chí còn nói rõ rằng nếu bạn sử dụng các công ty môi giới như Tiger Brokers, Futu Securities và Interactive Brokers Hong Kong, bạn sẽ bị Cục Thuế Trung Quốc kiểm toán, đánh thuế thu nhập 20% và chỉ tích lũy các giao dịch có lãi. Điều này có đúng không?

Calix: Gần đây có rất nhiều KOL nói về những tình huống này. Đánh giá từ các trường hợp thực tế mà chúng tôi đã tiếp xúc, một số khách hàng mà chúng tôi phục vụ có những người bị điều tra từ những tình huống này, bao gồm thông qua tư vấn môi giới, tư vấn khách hàng vòng tròn tiền tệ, v.v. Những gì chúng ta hiện đang thấy chủ yếu tập trung ở ba loại tài khoản: tài khoản chứng khoán ở nước ngoài, tài khoản ngân hàng ở nước ngoài và quỹ tín thác gia đình.

Theo thông tin công khai, không thể xác nhận liệu cục thuế có lấy dữ liệu thông qua môi giới hay không, nhưng bất kể nguồn thông tin có đến từ công ty môi giới hay không, lý do thiết yếu là thông tin của các tài khoản tài chính ở nước ngoài này được truyền trở lại cơ quan thuế Trung Quốc thông qua cơ chế trao đổi CRS (Common Reporting Standard). Trên thực tế, nhiều bạn bè không hiểu: trong bối cảnh CRS, chỉ cần bạn là công dân Trung Quốc, thì các tài khoản tài chính ở nước ngoài của bạn, bao gồm số dư và thông tin quan trọng, sẽ thường xuyên được tổng hợp và trả lại cho Cục Thuế Trung Quốc.

Lý do tại sao mọi người chưa nghe nhiều về các vụ kiểm toán này trong quá khứ là do cơ quan thuế có thể không có phương tiện hoặc nguồn lực để sử dụng dữ liệu trong những ngày đầu. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, khả năng phân tích dữ liệu cũng tăng lên đáng kể, cơ quan thuế đã bắt đầu chủ động phân tích dữ liệu CRS.

Do đó, không quan trọng nó có được xác định thông qua kênh môi giới hay không. Đây là vấn đề: là một cư dân thuế Trung Quốc, nếu tài sản và thu nhập ở nước ngoài của bạn đủ “nhìn thấy”, bạn có thể tìm thấy chúng trong quan điểm của IRD. Về lâu dài, sớm muộn gì các tài sản nước ngoài như vậy sẽ phải đối mặt với sự quan tâm và thu thập của cơ quan thuế Trung Quốc.

Trung lưu có bị kiểm tra không?

Mèo đệ: Nếu nói rằng nhóm người có thu nhập cao hiện nay là đối tượng được cơ quan thuế chú ý, thì liệu thu nhập từ nước ngoài của tầng lớp trung lưu có bị cơ quan thuế quan tâm không?

Calix: Từ một vài trường hợp bồi thường thuế trong bài viết trước của chúng tôi, gần 100.000 độc giả, số tiền liên quan thực sự không lớn lắm và về cơ bản nó có thể được phân loại trong phạm vi “tầng lớp trung lưu”. Nói thẳng ra, các cá nhân có giá trị ròng cao có khả năng lập kế hoạch thuế mạnh hơn và số tiền liên quan đến thuế cao hơn, trong khi các nhóm trung lưu có nhiều khả năng bị “tiếp xúc” với hệ thống thuế. Lý do là tầng lớp trung lưu thường không thuê kế toán thuế hoặc luật sư chuyên nghiệp để lập kế hoạch, và thu nhập ở nước ngoài của họ thường là tiền lương hoặc thù lao động, và phần thu nhập này thường cần được chuyển về Trung Quốc thông qua ngoại hối, và bảng sao kê ngân hàng và hạn ngạch ngoại hối sẽ để lại dấu vết rõ ràng. Hiện nay, một chỉ số quan sát rất quan trọng của cục thuế là hồ sơ dòng vốn vào và ra của tài khoản cá nhân. Ví dụ: bạn đã sử dụng hết hạn ngạch trao đổi của mình trong vòng một năm chưa? Có nhiều kiều hối xuyên biên giới không? Các giao dịch ngoại hối giữa các thành viên trong gia đình có thường xuyên không? Nếu có sự bất thường trong những con số này, cơ quan thuế về cơ bản có thể xác định rằng bạn có thể có nguồn thu nhập ở nước ngoài. Do đó, không cần phải nói về việc tầng lớp trung lưu có trở thành tâm điểm hay không, nhưng từ góc độ sẵn có thông tin, hành vi thu nhập ở nước ngoài của tầng lớp trung lưu dễ theo dõi hơn về mặt dữ liệu, nhưng phải đối mặt với rủi ro có thể xác định được cao hơn.

Vòng tròn tiền tệ có được đưa vào phạm vi thuế hay không

Mèo đệ: Thái độ của cơ quan thuế Trung Quốc đối với thu nhập trong lĩnh vực tiền mã hóa là như thế nào? Liệu có đặc biệt chú ý đến việc thu thuế trong lĩnh vực này không?

Calix: Đây là một câu hỏi rất thú vị, trên thực tế, ban đầu công ty chúng tôi đã chọn làm dịch vụ tài chính và thuế trong vòng tròn tiền tệ, dựa trên các trường hợp thực tế có liên quan. Khi tôi mới bắt đầu kinh doanh, việc tuân thủ tài chính và thuế của ngành tiền điện tử không được chính thống trong giới công nhận, và nhiều người cảm thấy rằng “ngành công nghiệp tiền điện tử không nên tuân thủ”, và thậm chí cảm thấy rằng hướng đi này rất lạ và khó thực hiện. Nhưng lý do tại sao tôi khăng khăng là vì trong những ngày đầu, khi tôi vẫn còn làm giám đốc tài chính của một công ty niêm yết ở Mỹ, một người bạn đã kiếm được hàng trăm triệu nhân dân tệ bằng cách đầu cơ tiền tệ trên sàn giao dịch, nhưng lại bị cục thuế nhắm đến, và không chỉ phải trả lại thuế mà còn phải đối mặt với các khoản tiền phạt cao và phí trễ hạn, và toàn bộ quá trình rất đau đớn. Do đó, tôi có thể nói rõ rằng việc đánh thuế thu nhập đầu cơ tiền tệ không phải là vô căn cứ, và thực sự có rất nhiều trường hợp kiểm toán thuế quy mô lớn trong thực tế. Chỉ là vì vòng tròn này tương đối khép kín và việc phổ biến thông tin bị hạn chế nên thế giới bên ngoài có thể không biết về nó. Về lý do tại sao chúng ta hiếm khi thấy việc đánh thuế tiền điện tử trên quy mô lớn, tôi nghĩ cốt lõi là bản chất của thu nhập tiền điện tử không được xác định rõ ràng ở cấp độ pháp lý. Nếu cơ quan thuế không có khung pháp lý rõ ràng thì việc thu thuế trên diện rộng sẽ khó khăn hơn. Tuy nhiên, chúng ta cũng cần lưu ý rằng Luật thuế thu nhập cá nhân có các điều khoản bao gồm tất cả, chẳng hạn như “thu nhập từ chuyển nhượng tài sản” và “thu nhập khác” có thể là cơ sở để đánh thuế. Sự đột phá 100.000 đô la của Bitcoin đã tạo ra hiệu ứng giàu có khổng lồ và ngành công nghiệp này từ lâu đã trở thành một nơi tập trung quan trọng cho các cá nhân có giá trị ròng cao và các cơ quan thuế chắc chắn sẽ không bỏ qua nó. Ở Châu Âu và Hoa Kỳ, các quy tắc nộp thuế đối với tiền điện tử tương đối rõ ràng và có những quy định rõ ràng về những khoản thuế phải trả trong bất kỳ trường hợp nào, nhưng liệu chúng có thể được theo dõi hay không và liệu họ có chủ động khai báo hay không là một vấn đề khác. Ngược lại, Trung Quốc chưa có khung thuế có hệ thống. Tôi nghĩ rằng các cơ quan thuế duy trì một trọng tâm kỹ thuật rất chặt chẽ và một số quan chức thuế có hiểu biết khá chuyên nghiệp về tiền điện tử.

Cục thuế làm thế nào để nhận biết thu nhập ở nước ngoài?

Mao Di: Làm thế nào để cơ quan thuế Trung Quốc đại lục biết về thu nhập ở nước ngoài của cư dân đại lục? Nếu tôi không chuyển thu nhập nước ngoài của mình trở lại Trung Quốc, hoặc nếu có một tổ chức tài chính không phải của Trung Quốc, tôi có bị đánh thuế không?

Calix: Đó không thực sự là một câu hỏi phức tạp, đó là về khung CRS. Mục tiêu cốt lõi của Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) do OECD giới thiệu đã được nhiều quốc gia thông qua và mục tiêu cốt lõi là hiểu tài sản của cư dân thuế trong tài khoản tài chính ở nước ngoài của họ để xác định khả năng trốn thuế. Thông tin được CRS trao đổi chủ yếu là dữ liệu tài chính cơ bản của tài khoản, chẳng hạn như số dư tài khoản, danh tính của chủ tài khoản, v.v. Về lý thuyết, thông tin tài khoản của công dân Trung Quốc và cư dân thuế Trung Quốc với các tổ chức tài chính ở nước ngoài sẽ được trao đổi lại cho cơ quan thuế Trung Quốc một cách thường xuyên. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chỉ riêng dữ liệu số dư tài khoản không thể bị đánh thuế trực tiếp. Cơ quan thuế cũng cần khôi phục nguồn vốn và sử dụng cụ thể, liên lạc với người nộp thuế, xác nhận hợp lý các khoản thuế trước khi hoàn thành việc thu và quản lý. Điều này có nghĩa là quy trình không được tự động hóa và có công việc thủ công và pháp y sau khi dữ liệu được thu thập. Tất nhiên, ngoại lệ là Hoa Kỳ, không phải là thành viên của hệ thống CRS và có khuôn khổ trao đổi thông tin độc lập (FATCA) của riêng mình. Mặc dù không có cơ chế trao đổi dữ liệu CRS giữa Trung Quốc và Hoa Kỳ, nhưng tôi hiểu rằng có thể có các kênh khác để thu thập một số thông tin, nhưng các phương tiện chính xác chưa được tiết lộ công khai, và rất khó để tôi suy đoán ở đây. Ngoài ra, ngoài CRS, cơ quan thuế hiện nay cũng đang dựa vào dữ liệu thanh toán xuyên biên giới, thông tin nền tảng thanh toán, hồ sơ dòng quỹ, v.v. để nhận dạng gián tiếp. Ví dụ, liệu bạn có thường xuyên nhận tiền từ nước ngoài hay không và liệu bạn có các giao dịch vốn liên quan nhiều đến kinh doanh ở nước ngoài hay không có thể được sử dụng làm bằng chứng hỗ trợ để xác định xem bạn có thu nhập nước ngoài hay không.

Cuối cùng, tôi muốn nói thêm rằng trong bối cảnh hiện nay mà các doanh nghiệp “ra nước ngoài” đã trở thành tiêu chuẩn, nhiều công ty quy mô lớn ở Trung Quốc về cơ bản sẽ thành lập chi nhánh, tài khoản hoặc có doanh thu nhất định tại Hồng Kông hoặc các thị trường nước ngoài khác. Một khi có một lượng lớn các trao đổi vốn trong nước, trên thực tế, cơ quan thuế hoàn toàn có thể tìm hiểu xem mình có thu nhập kinh doanh ở nước ngoài hay không.

Bị cơ quan thuế thông báo kiểm tra thì phải làm gì?

Mèo Đệ: Nếu một ai đó được thông báo để nhận kiểm tra thuế, thì toàn bộ quá trình sẽ mất khoảng bao lâu? Trong quá trình này, không gian thương thảo và nhượng bộ giữa hai bên có lớn không, bạn có thể chia sẻ một hoặc hai trường hợp liên quan không?

Calix: Nói chung, chu kỳ từ khi nhận được thông báo đến khi hoàn thành xác minh ban đầu là khoảng hai tháng; Nếu trường hợp đi đến giai đoạn kiểm toán, chu kỳ có thể được kéo dài đến sáu tháng. Khoảng thời gian chính xác phụ thuộc vào một số yếu tố: mức độ hợp tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, mức độ phức tạp của vụ việc và hướng đàm phán cuối cùng. Mỗi biến số này có thể dẫn đến sự khác biệt cá nhân mạnh mẽ trong từng trường hợp. Đối với không gian đàm phán, chúng tôi thực sự đã thấy khá nhiều trường hợp có biến động lớn. Ví dụ, cơ quan thuế có thể cho rằng số tiền thuế phải thu ban đầu tương đối cao, nhưng trong quá trình tiếp theo, qua rà soát số liệu, thấy một phần số tiền thuộc về chi phí sinh hoạt, trả nợ hoặc có các khoản khấu trừ tổn thất chưa được tính vào tính toán có thể ảnh hưởng đáng kể đến số tiền tính thuế cuối cùng. Sự khác biệt giữa số tiền thuế thực tế và xác định sơ bộ đôi khi có thể lên tới hơn 90%, và mấu chốt nằm ở việc thông tin có đầy đủ hay không và liệu có bằng chứng hay không. Nếu cơ quan thuế đã có quyền truy cập vào dữ liệu tài khoản tài chính của bạn, chẳng hạn như số tiền gửi, lịch sử rút tiền và số dư tài khoản trên nền tảng giao dịch, họ có thể trực tiếp tính toán lợi nhuận thực tế của bạn, bao gồm cả số tiền gốc đã đầu tư và các khoản lỗ tích lũy. Tuy nhiên, nếu con đường nạp tiền của bạn phức tạp hơn, chẳng hạn như có nhiều tài khoản di chuyển xung quanh hoặc liên quan đến các giao dịch thường xuyên với tài khoản công ty và các nguồn vốn khác nhau, họ có thể không khôi phục hoàn toàn tình hình thực. Trong trường hợp này, Cục Thuế nội địa sẽ yêu cầu bạn giải thích nguồn gốc và mục đích của các quỹ. Ví dụ: Số tiền này có phải là thu nhập của bạn không? Đó có phải là chuyển khoản giữa các tài khoản của riêng bạn không? Đó là một khoản đầu tư hay một chi phí sinh hoạt? Bạn cần sao lưu yêu cầu bồi thường của mình bằng hợp đồng, hóa đơn, chi tiết quỹ, hồ sơ chuyển nhượng và các tài liệu khác. Chỉ khi dữ liệu có thể được cơ quan thuế công nhận thì mới có thể sử dụng làm cơ sở điều chỉnh căn cứ tính thuế. Nếu không, nếu bạn không thể giải thích rõ ràng, bạn có thể phải đối mặt với rủi ro xác định gánh nặng thuế bằng cách “tối đa hóa lợi nhuận”.

Cách xác định danh tính cư trú thuế là gì?

Mèo đệ: Có quốc tịch Trung Quốc thì có phải là cư dân thuế Trung Quốc không?

Calix: Về việc xác định cư trú thuế, đây thực chất là một câu hỏi kỹ thuật mà nhiều khách hàng đặt ra trong quá trình tư vấn. Tôi sẽ hỏi Simon, giám đốc thuế cấp cao của chúng tôi tại FinTax, giải thích chi tiết hơn.

Simon: Xin chào, tôi là Simon. Về khái niệm “cư dân thuế”, nó rất quan trọng trong việc thu thuế thu nhập cá nhân ở Trung Quốc. Nhiều khách hàng thường hỏi: Tôi là công dân Trung Quốc, tôi có phải là cư dân thuế Trung Quốc không? Trên thực tế, đây không phải là trường hợp, quốc tịch và cư trú thuế không hoàn toàn giống nhau. Luật thuế của Trung Quốc chủ yếu xác định xem một người có phải là cư dân thuế tại Trung Quốc hay không dựa trên hai tiêu chí: một là “tiêu chuẩn cư trú” và hai là “tiêu chuẩn số ngày cư trú”.

Đầu tiên, tiêu chuẩn cư trú: ngay cả khi bạn làm việc hoặc sống lâu dài ở nước ngoài, nếu bạn chưa chính thức từ bỏ quốc tịch Trung Quốc, và các thành viên trong gia đình bạn hoặc mối quan hệ lợi ích kinh tế chính của bạn vẫn ở Trung Quốc, thì cơ quan thuế có thể xác định rằng bạn có “cư trú” tại Trung Quốc, do đó coi bạn là cư dân thuế của Trung Quốc.

Thứ hai, số ngày cư trú: Nếu bạn đã sống ở Trung Quốc trong 183 ngày trong một năm tính thuế (tức là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm dương lịch Gregory), bạn có thể được công nhận là cư dân thuế tại Trung Quốc ngay cả khi bạn không có nơi cư trú. Trên thực tế, chúng tôi đã gặp nhiều trường hợp một số khách hàng ở nước ngoài trong thời gian dài để học tập, làm việc, thăm gia đình, du lịch, v.v., nhưng khi họ trở về Trung Quốc sau khi hoàn thành các hoạt động này, cục thuế thường sẽ xác định rằng Trung Quốc vẫn là “nơi cư trú thường xuyên” của họ dựa trên cuộc sống bình thường của họ sau khi trở về Trung Quốc, vì vậy họ sẽ được coi là cư dân thuế Trung Quốc.

Làm thế nào để khai báo thu nhập từ lao động trên chuỗi?

Wayne：Chào các bạn, tôi là Wayne. Tôi muốn thay bạn mình hỏi một vấn đề thực tế: Anh ấy vừa mới vào ngành này, làm việc liên quan đến blockchain, không tham gia vào việc đầu cơ tiền điện tử, chỉ nhận lương bằng hình thức USDT. Anh ấy hy vọng có thể đổi những U này qua thẻ Hong Kong để quay về nước, nhằm sử dụng cho việc học hoặc xin visa trong tương lai, đồng thời cũng muốn khai báo thuế cá nhân một cách hợp pháp như là chứng minh thu nhập.

Nhưng anh ấy có chút lo lắng, vì những khoản thu nhập này được phát qua các tài khoản công như Backpack, BR, sau đó được chuyển trở lại đại lục qua thẻ Hồng Kông. Anh ấy đã tìm hiểu một số thông tin, bao gồm cả giải thích trên GPT, có người nói rằng loại thu nhập này thuộc về tiền thưởng do sàn giao dịch phát, không phù hợp với bản chất của tiền công lao động, vì vậy anh ấy vẫn không dám rút tiền. Xin hỏi trong trường hợp này nên xử lý như thế nào?

Calix: Nó không phức tạp. Nếu đúng là anh ta nhận được USDT vì cung cấp lao động và thực hiện nhiệm vụ công việc, thì đó là một “thù lao lao động” điển hình. Điều quan trọng là: 1) giữ hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận dịch vụ hoàn chỉnh; 2) Lưu giữ hồ sơ USDT được phát hành hàng tháng; 3) Trong quá trình chuyển đổi USDT sang RMB, tất cả các hồ sơ chuyển tiền trên chuỗi, hồ sơ đến thẻ Hồng Kông và đường chuyển tiền phải được giữ lại hoàn toàn để đảm bảo rằng đường dẫn dòng tiền có thể được tự chứng nhận khép kín. Chỉ cần những tài liệu này có thể chứng thực lẫn nhau và giải thích nguồn gốc và mục đích thu nhập, chúng có thể được sử dụng làm thu nhập tiền lương để khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc theo quy định của pháp luật.

Wayne：Vậy nếu anh ấy đã nhận mức lương này ở Hồng Kông và đã nộp thuế, thì có thể khấu trừ ở trong nước không?

Calix: Vâng. Nếu anh ta đã nộp thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông theo quy định của pháp luật, phần thu nhập này sẽ được gộp vào thu nhập tiền lương theo tiêu chuẩn thuế của Trung Quốc khi anh ta trở về Trung Quốc, sau đó số thuế phải nộp sẽ được tính theo luật thuế nội địa. Nếu tính toán rằng anh ta nên trả 20 nhân dân tệ, và anh ta đã trả 10 nhân dân tệ ở Hồng Kông, thì anh ta chỉ cần trả 10 nhân dân tệ ở Trung Quốc. Đây là cơ chế “tín dụng thuế nước ngoài” được Luật thuế thu nhập cá nhân cho phép để tránh đánh thuế hai lần.

Wayne：Điều đó có nghĩa là anh ấy tốt nhất nên có một hợp đồng lao động chính thức, như một tài liệu chứng minh?

Calix: Vâng, lý tưởng nhất là có một hợp đồng lao động chính thức. Nếu không, các hình thức hợp đồng, mô tả công việc, thỏa thuận dịch vụ, v.v., cũng có thể được bổ sung để chứng minh đó là “thu nhập lao động”. Nếu công ty sẵn sàng hợp tác với việc ban hành giải trình thì sẽ có lợi hơn cho việc công nhận của cơ quan thuế.

Có thể lập kế hoạch cho danh tính thuế không?

Mèo đệ: Ở đây có thể mở rộng một câu hỏi - - Có thể thông qua một số cách để lập kế hoạch cho tư cách cư trú thuế của mình không?

Calix: Thực sự có rất nhiều chiến lược cho câu hỏi này, tùy thuộc vào mục đích và tình huống cụ thể của bạn. Một số phương pháp phức tạp hơn, chẳng hạn như thiết lập quỹ tín thác gia đình; Ngoài ra còn có một số con đường cơ bản hơn, chẳng hạn như điều chỉnh số ngày cư trú.

Lấy quỹ tín thác gia đình làm ví dụ, thực sự có một số tranh cãi về cách xử lý thuế của nó ở Trung Quốc, nhưng từ thực tiễn trước đây, nó thực sự đã đóng một vai trò hiệu quả trong việc lập kế hoạch thuế theo một cấu trúc cụ thể. Tất nhiên, không chắc chắn chính sách sẽ phát triển như thế nào trong tương lai, vì vậy phương pháp này nên được đánh giá trên cơ sở từng trường hợp. Nói một cách tương đối đơn giản, nó dựa trên các tiêu chí về “cư trú thuế” trong luật thuế của Trung Quốc. Ví dụ, Simon vừa đề cập đến quy tắc “183 ngày” và tiêu chí cư trú. Nếu một người đã sống ở nước ngoài trong một thời gian dài và không có lợi ích kinh tế thực tế hoặc sắp xếp cư trú tại Trung Quốc, về mặt lý thuyết, có thể tránh được việc được công nhận là cư dân thuế Trung Quốc thông qua các sắp xếp hàng ngày và lộ trình nộp đơn. Cá nhân tôi cho rằng luật thuế của Trung Quốc vẫn thiếu hướng dẫn hoạt động rõ ràng về cơ chế “xóa đăng ký cư trú thuế”. Nếu một người có quốc tịch hoặc hộ khẩu Trung Quốc, nhưng đã vắng mặt ở Trung Quốc trong nhiều năm và không còn hoạt động kinh tế thực tế hoặc nguồn thu nhập tại Trung Quốc, về mặt lý thuyết có thể người đó sẽ không còn được công nhận là cư dân thuế Trung Quốc. Ví dụ, nếu bạn sống ở Singapore hoặc Hồng Kông trong một thời gian dài, bạn nên nộp thuế theo luật thuế địa phương và không liên quan gì đến đại lục. Tuy nhiên, trên thực tế có sự khác biệt lớn, liên quan đến các yếu tố như cư trú, con đường thu nhập, phân bổ vốn, vì vậy nên lập kế hoạch theo hoàn cảnh cá nhân. Từ quan điểm pháp lý, có không gian và chìa khóa nằm ở việc liệu có chiến lược rõ ràng và thực thi tuân thủ hay không.