Звільнення від податку на доходи від чайових: коли воно починається і що потрібно знати

Біпартійні зусилля щодо скасування федерального податку на доходи з чаєвих значно просунулися вперед, з досягненням схвалення Сенатом, і тепер питання зосереджені на тому, коли саме почнеться звільнення від податку на чаєві та як буде впроваджуватися ця ініціатива. Після legislative momentum, що розпочався у попередньому виборчому циклі, ця політика є суттєвим зсувом у тому, як федеральний уряд ставиться до компенсацій у сфері обслуговування. Ось детальний огляд термінів звільнення від податку, критеріїв відповідності та що працівники, що отримують чаєві, мають знати про цю пільгу.

Терміни впровадження політики звільнення від податку на чаєві

Політика почала набирати чинності з 2025 року, що означає, що працівники зможуть заявляти цю пільгу у податкових деклараціях за доходи, отримані після 31 грудня 2024 року. Це означає негайне впровадження після отримання необхідних затверджень. Законодавство повинно пройти два ключові етапи затвердження: прийняття Палатою представників (можливо, у рамках ширшого пакету податкових реформ Республіканської партії) та підпис Президента. Враховуючи сильну біпартійну підтримку та обіцянку Президента Трампа щодо захисту працівників сфери обслуговування, цей бар’єр очікувано буде подолано без особливих труднощів.

За чинною системою, звільнення надає 100% відрахування з відповідних чаєвих, з річним лімітом у 25 000 доларів на одержувача. Важливо зазначити, що хоча податок на доходи з чаєвих скасовується, працівники продовжують платити податки на заробітну плату — внески до соціального страхування та Medicare — з усіх отриманих чаєвих. Ця різниця має важливе значення для довгострокових пенсійних виплат та зобов’язань щодо податку на працевлаштування.

Види професій та вимоги до доходу

Законодавство цілеспрямовано орієнтоване на професії з усталеними традиціями чаєвих. Згідно з текстом політики, працівники мають кваліфікуватися, якщо вони працюють у посадах «які традиційно та звично отримували чаєві до 31 грудня 2023 року». Міністерство фінансів отримало завдання опублікувати офіційний список затверджених професій протягом 90 днів з моменту прийняття закону.

Обсяг охоплення є значним. Працівники сфери харчування та напоїв — включаючи офіціантів, барменів і доставників — явно входять до переліку. Крім того, закон спеціально стосується працівників у сфері краси, таких як перукарі, стилісти, майстри нігтів, косметологи та фахівці з спа/тілесних процедур. Це відображає визнання того, що норми чаєвих закріпилися у кількох сферах обслуговування.

Також у політиці закладено обмеження за доходом. Щоб претендувати на пільгу, особи мають заробляти менше 160 000 доларів у 2025 році, причому цей поріг щороку коригується з урахуванням інфляції. Це запобігає зловживанням з боку високоприбуткових працівників і спрямоване на допомогу тим, хто справді залежить від чаєвих для існування.

Готівка, картки чи цифрові платежі: як обробляються всі форми чаєвих

Один із важливих аспектів звільнення — це вирішення давньої нерівності у податковій системі. Раніше чаєві, отримані різними способами оплати, мали різний податковий режим. Хоча всі чаєві теоретично оподатковуються, готівкові чаєві історично мали нижчі рівні звітності, ніж чаєві з карток — що створювало нерівні умови залежно від способу оплати, а не закону.

Оновлена політика однаково обробляє всі відповідні чаєві, незалежно від того, чи вони надані готівкою, через картки або цифрові платформи. Пільга застосовується рівномірно до повної суми — 100%. Однак є важлива умова: пільга поширюється лише на чаєві, які працівники офіційно звітують своїм роботодавцям. Це забезпечує правильне утримання податків і підтримує послідовність у веденні обліку у галузі.

Такий підхід теоретично вирішує проблему нерівності між готівкою та картками, зберігаючи адміністративну цілісність через вимоги до звітності роботодавців. Чаєві, сплачені через контрольовані канали (картки та цифрові платформи), мають бути задекларовані за визначенням, тоді як готівкові чаєві залишаються звітними через встановлені канали працівниками.

Вплив політики та поточні дискусії

Підтримка цієї міри, зокрема республіканського сенатора Теда Круза, який був її головним прихильником, стверджує, що вона надає суттєву допомогу працівникам із низьким доходом, які живуть від зарплати до зарплати. Вони вважають, що це визнає важко зароблений дохід, який не повинен оподатковуватися федеральним податком.

Однак критики висловлюють серйозні зауваження щодо реального охоплення та впливу цієї політики. Дослідження Інституту Брукінгса показують, що приблизно 37% працівників, що отримують чаєві, не заробляють достатньо, щоб бути зобов’язаними платити федеральний податок — тобто вони не отримують прямої вигоди від податкових знижок. Для цих працівників із низьким доходом податковий тягар залишається незмінним, і пільга не приносить їм допомоги.

Крім того, аналітики, такі як Абір Мандал із Tax Foundation, ставлять під сумнів справедливість підходу, вказуючи, що він створює привілеї для працівників із чаєвими, тоді як інші професії сфери обслуговування та робітничі професії залишаються без подібної податкової допомоги. Це піднімає питання рівності у ширшій податковій політиці.

Також існує побоювання щодо непередбачених наслідків. Деякі економісти вважають, що якщо чаєві стануть безподатковим доходом, клієнти можуть зменшити розмір чаєвих, що в підсумку зменшить доходи працівників. Чи реалізується ця теоретична проблема на практиці, покаже час, оскільки політика поширюється на сферу обслуговування.

Незважаючи на критику, ця міра має широку підтримку громадськості, яка вважає, що багато американських працівників потребують податкової допомоги через зростаючі витрати на життя. Поєднання біпартійної підтримки і популярності сприяло просуванню цієї політики до впровадження, хоча дискусії тривають щодо її цільової ефективності та ширших економічних наслідків.