Розуміння податкових зобов’язань самозайнятості та індивідуальних підприємців: практичний огляд

Для фрілансерів, консультантів та незалежних підрядників, які працюють як єдині власники бізнесу, податковий сезон може здаватися обтяжливим. Але ось хороша новина: податки на єдиного власника, хоча й вимагають уваги до деталей, слідують логічній структурі, коли ви зрозумієте основи. Давайте розглянемо, що ви фактично повинні сплатити і як це розрахувати.

Основні компоненти податку: що насправді оподатковується

Коли ви є єдиним власником бізнесу, ваша податкова зобов’язання зосереджена на одному ключовому показнику: чистому прибутку (ваш дохід мінус бізнес-витрати). Ваша податкова сума — це не одна сума, а кілька компонентів, які складаються разом.

Податок на самозайнятість часто стає першим сюрпризом для незалежних працівників. Працюючи як єдиний власник, ви відповідаєте за обидві сторони соціального страхування та Medicare — роботодавця і працівника. За 2022 рік це становило 15,3%, розбитих так:

• Внесок до соціального страхування: 12,4%
• Внесок до Medicare: 2,9%

Ось де стає важливо: лише 92,35% вашого чистого прибутку фактично підлягає податку на самозайнятість (не 100%). Тому, якщо ви отримали чистий прибуток у розмірі $50,000, ви сплатите 15,3% з $46,175 (це $50,000 × 92,35%), що становить $7,065 лише у вигляді податку на самозайнятість.

Частина соціального страхування має обмеження по зарплаті: у 2022 році лише перші $147,000 сумарного доходу підлягали податку соціального страхування. Однак, податки Medicare застосовуються до всього вашого доходу. Якщо ваш сумарний дохід перевищує $200,000 у 2022 році, ви повинні сплатити додатковий 0,9% податку Medicare на суму понад цю межу. Є один механізм звільнення — якщо ваш чистий прибуток за рік був нижчим за $400 , ви повністю звільнені від податку на самозайнятість.

Податки на доходи: федеральний і штатний рівень

Крім податку на самозайнятість, ви зобов’язані платити федеральний податок на доходи з вашого чистого прибутку. США використовують прогресивну систему оподаткування з сімома ставками: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% і 37%. Ваша ставка залежить від загального рівня доходу.

Штатні податки додають ще один рівень складності. Деякі штати накладають податки на доходи одночасно з федеральними зобов’язаннями, тоді як інші — такі як Вашингтон, Флорида і Техас — не оподатковують доходи взагалі. Ваша резиденція або місце отримання доходу визначають вашу відповідальність за штатний податок.

Що трапляється, якщо ви наймаєте персонал

Структура єдиного власника змінюється, коли ви наймаєте співробітників. Окрім податку на самозайнятість, вам потрібно враховувати податки на зайнятість, що включає утримання федеральних і штатних податків на доходи, FICA і FUTA для кожного працівника. Важливий момент: як єдиний власник, ви не можете класифікувати себе як свого власного працівника для цілей оподаткування.

Розбір єдиного власника: структура і компроміси

Єдине підприємство існує, коли одна особа володіє і керує бізнесом без окремої юридичної особи. На відміну від корпорацій, ваші доходи і збитки безпосередньо перетікають у вашу особисту податкову декларацію — це називається структурою pass-through, спільною з партнерствами і S-корпораціями.

Чому єдині власники приваблюють незалежних працівників: Процес створення простий, недорогий і не вимагає багато документації. Ви зберігаєте повний контроль над рішеннями бізнесу і всі прибутки. Податковий звітність спрощена, оскільки все йде у вашу особисту декларацію.

Недоліки: Ви несете необмежену особисту відповідальність за борги і зобов’язання бізнесу. Фінансування стає складнішим, оскільки ви не можете випускати акції, і банки часто вагаються позичати єдиним власникам. Найголовніше — ви особисто відповідаєте за 100% збитків і боргів бізнесу — немає захисного механізму відповідальності.

Максимізація податкових переваг через вирахування

Оскільки ви платите податки лише з чистого прибутку, стратегічне використання доступних вирахувань безпосередньо зменшує вашу податкову базу. Загальні вирахування для єдиного власника включають податки на самозайнятість, страхові внески, витрати на автомобіль для бізнесу, обіди в ресторанах для бізнесу, витрати на рекламу, орендні платежі, вирахування за домашній офіс і витрати на мобільний телефон.

Ключовий принцип: будь-що, що є розумно необхідним для роботи вашого бізнесу, зазвичай можна вирахувати. Консультація з податковим фахівцем допомагає уникнути втрати грошей або зайвих перевірок.

Основний висновок щодо податків єдиного власника

Розуміння податків єдиного власника означає відстеження вашого чистого прибутку, розрахунок податку на самозайнятість, врахування федеральних і штатних податків на доходи і максимізацію законних вирахувань. Структура пропонує простоту і контроль, але вимагає особистої фінансової відповідальності. Ведення організованих записів і поінформованість про податкові зобов’язання допомагає зробити податки єдиного власника керованими.