Розуміння, чому ви платите податки на соціальне забезпечення двічі: що потрібно знати про подвійне оподаткування

Соціальне забезпечення залишається наріжним каменем доходу на пенсії для більшості літніх американців. Дані опитувань послідовно демонструють, що 80-90% нинішніх пенсіонерів залежать від цих виплат для фінансування своїх житлових витрат, тоді як дослідження показують, що жодна урядова програма не є такою ефективною у підтримці пенсіонерів вище за межу бідності. Однак, незважаючи на цю важливу роль у забезпеченні пенсійної безпеки, оподаткування соціальних виплат викликає значне розчарування серед отримувачів—особливо коли це оподаткування відбувається на кількох рівнях.

Основне питання: Чи оподатковується ваша соціальна допомога двічі?

Опитування 2024 року показало, що 94% респондентів вважають, що соціальні виплати повинні залишатися без податків. Це ставлення виникає з поширеного уявлення: доходи, отримані під час робочих років, оподатковуються через відрахування з зарплати, а потім виплати соціального забезпечення, що походять із цієї роботи, знову підлягають оподаткуванню під час пенсії. Відповідь на питання, чи є це справжнім подвійним оподаткуванням, є більш складною, ніж здається більшості людей.

Як соціальне забезпечення генерує свої доходи

Щоб зрозуміти, чи платите ви податки на соціальне забезпечення двічі, важливо розглянути механізми фінансування програми. У 2022 році соціальне забезпечення зібрало приблизно 1,22 трильйона доларів через три окремі джерела доходів:

Податок на заробітну плату приніс 1,11 трильйона доларів—приблизно 90% усіх доходів програми. Цей 12,4% податок застосовується до заробітків від $0.01 до $160,200 на рік (дані 2023 року), тобто приблизно 94% працівників сплачують його на весь свій дохід.

Інвестиційний дохід склав 66,4 мільярда доларів через проценти, зароблені на резервних активах програми, які перевищують 2,8 трильйона доларів. Федеральне законодавство зобов’язує ці надлишкові кошти інвестувати у спеціальні облігації та боргові сертифікати.

Оподаткування виплат забезпечило решту у 48,6 мільярда доларів. Після законодавчих змін 1983 року, підписаних президентом Рейганом, Конгрес дозволив оподатковувати соціальні виплати, коли тимчасовий дохід перевищує певні пороги. Розширення 1993 року за адміністрацією Клінтона збільшило оподатковувану частку виплат з 50% до потенційно 85%, залежно від рівня доходу.

Варто зазначити, що ці пороги доходу ($25,000 і $32,000 для рівня 1983 року; $34,000 і $44,000 для рівня 1993 року) ніколи не були скориговані за інфляцією, що означає, що з кожним роком все більше отримувачів стикаються з оподаткуванням.

Федеральне оподаткування: чи є це справжнім подвійним оподаткуванням?

На федеральному рівні відповідь на питання, чи зазнаєте ви подвійного оподаткування соціальної допомоги, фактично ні для більшості отримувачів. Адміністрація соціального забезпечення повідомляє, що 56% отримувачів виплат зобов’язані платити податки з них, тоді як 44% уникають цього податку повністю.

Ключова різниця полягає у тому, як функціонує соціальне забезпечення. Відрахування з зарплати працівників сьогодні не накопичуються в індивідуальних рахунках—замість цього вони безпосередньо фінансують поточних пенсіонерів. Коли ви отримуєте соціальні виплати у пенсійному віці, ви не повертаєте конкретні долари, які сплатили. Внески майбутніх працівників фінансують ваші виплати, так само як внески нинішніх працівників підтримують сьогоднішніх пенсіонерів.

Оскільки між сплаченими вами доларами і отриманими вами доларами немає прямого зв’язку, оподаткування вашої виплати технічно не є подвійним оподаткуванням тих самих грошей. Крім того, частина доходів соціального забезпечення походить із не оподатковуваних джерел (зокрема, інвестиційного доходу), тому кошти, що входять до вашої виплати, мають кілька джерел—не лише з податків на заробітну плату.

Де справжнє подвійне оподаткування: оподаткування на рівні штату

Справжня ситуація подвійного оподаткування виникає на рівні штату, а не федеральному. Хоча 38 штатів звільняють соціальні виплати від оподаткування доходів штату, 12 штатів накладають податки на ці виплати для мешканців, що перевищують певні пороги доходу:

• Колорадо
• Коннектикут
• Канзас
• Міннесота
• Міссурі
• Монтана
• Небраска
• Нью-Мексико
• Род-Айленд
• Юта
• Вермонт
• Західна Вірджинія

У цих юрисдикціях ви можете стикнутися з оподаткуванням вашої соціальної допомоги як на федеральному, так і на рівні штату одночасно—створюючи справжнє подвійне оподаткування. Якщо ваш скоригований валовий дохід перевищує поріг вашого штату (зазвичай від $45,000 до $85,000 для одиноких платників), ви будете зобов’язані платити податки з тієї ж соціальної допомоги і федеральним, і штатовим органам.

Позитивним є те, що кілька штатів реформували свою політику. Північна Дакота повністю скасувала оподаткування соціальних виплат, а Західна Вірджинія значно підвищила пороги до $50,000 (для фізичних осіб) і $100,000 (для подружжя, що подає спільно), починаючи з 2017 року.

Висновок щодо податків на соціальне забезпечення

Чи платите ви податки на соціальне забезпечення за подвійною ставкою, залежить головним чином від вашого місця проживання та рівня доходу. Більшість американців не зазнають справжнього подвійного оподаткування на федеральному рівні, але мешканці 12 штатів, що оподатковують, можуть стикнутися з одночасними зобов’язаннями щодо одних і тих самих виплат і федеральних, і штатових податків. Розуміння правил саме вашого штату залишається важливим для точного планування податків у пенсійному віці.