Вирахування податку на внески до профспілки: що працівникам потрібно знати у 2025 році

Члени профспілок, які цікавляться, чи кваліфікуються їхні членські внески як податкові відрахування, стикаються з мінливим ландшафтом, сформованим Законом про зниження податків і робочі місця 2017 року. Коротка відповідь: для працівників з формою W-2, що працюють у приватному секторі, профспілкові внески наразі не підлягають відрахуванню з федерального податку на доходи до 2025 року. Однак ситуація значною мірою залежить від вашого статусу зайнятості та місця проживання.

Поточна федеральна податкова ситуація

З 2018 року TCJA призупинив можливість працівників з формою W-2 відраховувати профспілкові внески як неперекриті витрати на бізнес у своїх федеральних податкових деклараціях. Ця норма залишається чинною до 2025 року, що означає, що більшість членів профспілок не можуть зменшити свій оподатковуваний федеральний дохід, заявляючи членські внески.

Обґрунтування цієї зміни полягало у спрощенні — податкова реформа мала на меті спростити процедури подання звітності, компенсуючи витрати, пов’язані з іншими податковими знижками, введеними в законодавство.

Є важливе виключення: самозайняті особи зберігають право відраховувати профспілкові внески як законні бізнес-витрати у розділі C своєї податкової декларації. Якщо ви керуєте власним бізнесом або працюєте як незалежний підрядник, членські внески у профспілку кваліфікуються як відраховувані витрати, пов’язані з бізнесом.

Що кваліфікується, а що ні

Не всі платежі профспілкам отримують однакове ставлення згідно з податковим законодавством. Важливо розрізняти відраховувані та не відраховувані витрати, пов’язані з профспілками:

Витрати, що можуть кваліфікуватися:

• Річні членські внески, сплачені вашій трудовій організації
• Вступні або членські внески при першому приєднанні до профспілки
• Витрати на представництво для колективних переговорів

Витрати, що ніколи не кваліфікуються:

• Політичні пожертви або внески, спрямовані до політичних комітетів, підтримуваних профспілками
• Добровільні пожертви на страйкові фонди або благодійні цілі, пов’язані з профспілкою
• Страхові внески на медичне страхування, пов’язані з покриттям профспілки

Державні відрахування: де ще є можливості

Хоча федеральні можливості звузилися, кілька штатів зберігають власні податкові кодекси, що дозволяють відрахування профспілкових внесків. Це створює значний потенціал для економії для відповідних працівників.

Нью-Йорк і Пенсильванія виділяються як юрисдикції, де платники податків можуть деталізувати витрати, пов’язані з роботою, включаючи профспілкові внески, у своїх штатних податкових деклараціях. Жителі цих штатів повинні ознайомитися з конкретними вказівками своїх податкових служб для розуміння порядку подання.

Навпаки, штати без податку на доходи — включаючи Техас, Флориду і Неваду — не пропонують можливості штатного відрахування просто тому, що податку на доходи штату не існує.

Місце проживання має велике значення для визначення доступних відрахувань. Члени профспілок повинні звернутися до ресурсів своїх податкових служб або залучити кваліфікованого податкового консультанта, знайомого з місцевими правилами.

Питання 2026 року: можливі зміни на горизонті

Призупинення TCJA щодо різних деталізованих відрахувань, включаючи профспілкові внески, заплановане закінчитися наприкінці 2025 року. Якщо Конгрес не ухвалить новий закон, що продовжить цю норму, відрахування за профспілкові внески може повернутися з податкового року 2026.

Податкова політика залишається змінною. Працівники повинні слідкувати за законодавчими новинами, які можуть вплинути на їхні стратегії подання та можливість відрахувань.

Альтернативні податкові стратегії для профспілкових працівників

Навіть за відсутності можливості відрахування профспілкових внесків на федеральному рівні, члени профспілок можуть скористатися іншими податковими перевагами:

• Відрахування витрат на освіту: вчителі та кваліфіковані освітяни можуть відраховувати до $300 щороку за витрати, пов’язані з роботою
• Зниження податку на самозайнятість: незалежні підрядники та працівники “gig economy” відраховують витрати на бізнес — включаючи профспілкові внески, якщо застосовно — а також витрати на транспорт, подорожі та домашній офіс
• Пільги на пенсійні рахунки: внески до планів 401(k), IRA та подібних рахунків із податковими перевагами забезпечують відкладений податковий ріст і потенційні можливості для відрахувань
• Витрати на переїзд військовослужбовців: активні військовослужбовці зберігають можливість відраховувати певні витрати, пов’язані з переїздом, незважаючи на ширші обмеження у цій категорії

Рекомендації щодо стратегічного податкового планування

Складність у питанні податкового відрахування профспілкових внесків — особливо враховуючи правила конкретних штатів, класифікацію зайнятості та альтернативні можливості — вимагає персоналізованого професійного супроводу. Податковий консультант, що спеціалізується у вашій галузі, може оцінити вашу повну фінансову ситуацію, визначити кваліфікаційні відрахування, характерні для вашої ситуації, і розробити комплексну стратегію для зменшення загальної податкової відповідальності.

Розуміння того, чи дозволяють ваші обставини відраховувати профспілкові внески, вимагає знань як федеральних правил, так і конкретних податкових кодексів вашого штату. Витративши час на дослідження цих можливостей, ви зможете уникнути випадкової втрати доступних податкових переваг.