Членські внески: що можна врахувати як податковий deductible, а що ні у 2025 році

Якщо ви сплачуєте профспілкові внески, можливо, вас цікавить, чи можуть ці витрати зменшити ваш податковий обов’язок. Відповідь не є однозначною — це залежить від вашого статусу працевлаштування та місця проживання. З 2018 року федеральний уряд здебільшого скасував можливість вирахування профспілкових внесків, але деякі штати все ще дозволяють це робити, а самозайняті працівники мають інші варіанти.

Розуміння профспілкових внесків та поточних податкових правил

Профспілкові внески — це членські внески, які працівники сплачують профспілкам у обмін на колективні переговори, юридичну підтримку та інші переваги членства. Однак не всі витрати, пов’язані з профспілкою, обробляються однаково для цілей оподаткування.

Витрати, які зазвичай кваліфікуються як вирахування профспілкових внесків:

• Регулярні членські внески, сплачені профспілці
• Вступні або членські внески
• Внески за представництво у колективних переговорах

Витрати, які не кваліфікуються:

• Політичні внески або пожертви на політичні комітети, підтримувані профспілками
• Добровільні внески до страйкового фонду
• Благодійні пожертви, організовані профспілкою
• Страхові або медичні премії через профспілку

Поточна ситуація з федеральним оподаткуванням

Ось що змінилося: Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року з 2018 року скасував федеральне вирахування профспілкових внесків. Це призупинення поширюється на більшість працівників із формою W-2 і наразі заплановано залишатися чинним до 2025 року.

За старими правилами, працівники могли вираховувати профспілкові внески як неповернені витрати на роботу — але лише якщо ці витрати, разом з іншими різноманітними деталізованими вирахуваннями, перевищували 2% їхнього скоригованого валового доходу (AGI). Мета скасування цього вирахування — спростити податкову звітність і допомогти компенсувати інші податкові знижки.

Єдине виключення: Самозайняті особи все ще можуть вираховувати профспілкові внески як бізнес-витрати у розділі Schedule C своєї податкової декларації, оскільки IRS дозволяє самозайнятим працівникам заявляти необхідні бізнес-видатки.

Вирахування на рівні штату: де правила відрізняються

Хоча федеральний рівень закритий для більшості працівників, деякі штати зберігають свої власні правила. Можливість заявляти профспілкові внески у податкових деклараціях штату значно варіює залежно від місця проживання.

Штати, які дозволяють вирахування профспілкових внесків у штатних деклараціях:

• Нью-Йорк дозволяє деталізувати витрати, пов’язані з роботою, включаючи профспілкові внески
• Пенсильванія визнає профспілкові внески як вирахувані робочі витрати

Штати без податку на доходи: Техас, Флорида і Невада не збирають податок на доходи, тому вирахування профспілкових внесків на рівні штату не застосовуються.

Для більшості інших штатів правила знаходяться десь посередині. Щоб визначити, чи дозволяє ваш штат попередньо оподатковувати внески у профспілки, перегляньте сайт податкового департаменту вашого штату або проконсультуйтеся з податковим фахівцем, який знайомий із місцевим податковим законодавством.

Що буде після 2025 року?

Положення TCJA, яке призупиняє вирахування профспілкових внесків, має закінчитися наприкінці 2025 року. Це означає, що, якщо Конгрес не ухвалить новий закон, що продовжить або змінить цю тимчасову зупинку, вирахування за різноманітними деталізованими статтями — включаючи профспілкові внески — теоретично може повернутися у 2026 році.

Однак не слід розраховувати, що це станеться автоматично. Податкові закони часто змінюються, і Конгресу потрібно буде вжити заходів для відновлення цього вирахування. Членам профспілок слід стежити за оновленнями податкової політики, щоб бути в курсі будь-яких змін, які можуть вплинути на їхній статус подання.

Альтернативні податкові пільги для працівників профспілок

Хоча наразі профспілкові внески не підлягають федеральному вирахуванню, члени профспілок можуть мати право на інші податкові переваги:

• Вирахування витрат на освіту: вчителі та кваліфіковані педагогічні працівники можуть вираховувати до $300 на рік витрати, пов’язані з роботою у класі
• Пільги з податку для самозайнятих: фрілансери та працівники на gig-роботі можуть вираховувати бізнес-витрати, включаючи профспілкові внески, витрати на подорожі та домашній офіс
• Внески до пенсійних рахунків: члени профспілок, що роблять внески до 401(k), IRA або подібних планів, отримують податкове відкладення зростання і потенційні попередні вирахування
• Витрати на переїзд військовослужбовців: активні військовослужбовці можуть все ще заявляти витрати на переїзд, пов’язані з роботою, яких не можуть інші працівники із формою W-2

Що робити далі: наступні кроки

Оскільки оподаткування профспілкових внесків залежить від типу працевлаштування та штату, розумним рішенням буде переглянути свою конкретну ситуацію. Якщо ви самозайняті, ретельно документуйте свої профспілкові внески — вони є бізнес-витратами, що підлягають вирахуванню. Якщо ви працівник із формою W-2, дізнайтеся, чи дозволяє ваш штат ці вирахування у штатних деклараціях.

Консультація з податковим фахівцем, який розуміє як регулювання вашого штату, так і вашу ситуацію працевлаштування, допоможе вам визначити всі доступні вирахування і зменшити загальний податковий обов’язок. Незалежно від того, чи є профспілкові внески вираховуваними, чи ні, існують інші стратегії для зменшення суми, яку ви маєте сплатити під час подання.

Підсумок: до 2025 року профспілкові внески більше не є попередньо оподатковуваними на федеральному рівні для працівників із формою W-2, але самозайняті працівники все ще можуть їх заявляти, а деякі штати дозволяють вирахування на рівні штату. Будьте в курсі своїх можливостей.