Як насправді працює корпоративний податок у Техасі: практичний посібник для підприємців

Техас вирізняється у податковому ландшафті США тим, що відмовляється від традиційної моделі податку на корпоративний прибуток, яку приймають більшість штатів. Замість оподаткування чистого прибутку, Техас застосовує систему франшизного податку — зокрема, на основі маржі — що кардинально змінює спосіб обчислення податкових зобов’язань бізнесу. Для підприємців та вже існуючих компаній важливо розуміти цю систему для оптимізації операцій та підтримки відповідності вимогам.

Підхід Техасу: Чому немає традиційного податку на корпоративний прибуток?

Техас — один із небагатьох штатів, що відмовляються вводити податок на корпоративний прибуток. Це свідомий політичний вибір, який відображає особливу економічну філософію: стимулювати зростання бізнесу, дозволяючи компаніям залишати більше доходів. Однак це не означає, що бізнеси у Техасі не платять податки. Замість оподаткування доходу, штат зосереджується на альтернативних джерелах доходів, які часто впливають на бізнеси інакше, ніж традиційні режими корпоративного податку.

Франшизний податок є основним податком для бізнесу у Техасі і застосовується до корпорацій, товариств з обмеженою відповідальністю (LLCs), партнерств, трастів, професійних асоціацій та спільних підприємств. Індивідуальні підприємці та однопартнерські LLC звільнені. Це широке застосування означає, що більшість операційних суб’єктів мають враховувати зобов’язання щодо франшизного податку, хоча для малих підприємств передбачено певне звільнення.

Розуміння франшизного податку: обчислення на основі маржі

Франшизний податок у Техасі базується на принципі маржі, а не чистому доході — важлива різниця. Бізнеси обчислюють свій податок на основі загального доходу, а потім застосовують один із трьох методів вирахування для визначення оподатковуваної маржі:

• Загальний дохід мінус вартість проданих товарів
• Загальний дохід мінус загальні витрати на оплату праці
• Загальний дохід помножений на 70%

Бізнеси обирають той метод, який дає найменше податкове зобов’язання, що є вбудованою функцією оптимізації, враховуючи різноманітність бізнес-моделей.

Податкові ставки залежать від типу бізнесу:

• Оптовики та роздрібні торговці: 0.375%
• Всі інші суб’єкти: 0.75%

Критична межа: станом на 2025 рік, бізнеси з валовими доходами менше $2.47 мільйонів не мають зобов’язань щодо франшизного податку. Ця межа періодично коригується з урахуванням інфляції, що забезпечує важливе звільнення для малих підприємств.

Поза франшизним податком: повна картина оподаткування

Хоча відсутність податку на корпоративний прибуток є важливою перевагою, бізнеси у Техасі несуть інші значні податкові навантаження, які формують загальну податкову ситуацію. Розуміння повної картини є ключовим для фінансового планування.

Податок з продажу: Техас встановлює державний податок з продажу у розмірі 6.25% на роздрібні продажі, оренду, лізинг та оподатковувані послуги. Місцеві органи влади накладають додаткові податки, що може підвищити сумарну ставку до 8.25% у районах із високими податками. Бізнесам потрібно збирати, відслідковувати та перераховувати ці податки точно, що вимагає надійних бухгалтерських систем та процедур відповідності.

Податкове навантаження на нерухомість: Техас має один із найвищих у країні середніх рівнів податку на нерухомість. Для капіталомістких бізнесів — тих, що залежать від значних обсягів нерухомості та обладнання — податки на нерухомість становлять суттєву операційну витрату. Бізнеси, що надають послуги, зазнають меншого впливу від цієї структури ставок.

Сумарний ефект: у сукупності податки з продажу та нерухомості створюють значне податкове навантаження на бізнес у Техасі. Хоча штат не має податку на корпоративний прибуток, загальний відсоток доходів штату, отриманих від бізнесів, залишається відносно високим у порівнянні з штатами, які часто позначають як «високоподаткові». Це особливо впливає на виробників і роздрібних торговців більше, ніж на сервісні компанії.

Переваги податкових ставок: справжня вигода

Стратегічна перевага податкової системи Техасу стає очевидною при порівнянні загального податкового навантаження між штатами. Відсутність податку на прибуток дозволяє бізнесам зберігати капітал для реінвестицій, розширення та розвитку робочої сили. Це особливо корисно для швидкозростаючих компаній та тих, що працюють у капіталомістких галузях.

Фонд підприємництва Техасу та Фонд розвитку навичок додатково покращують бізнес-середовище, надаючи фінансові стимули для створення робочих місць і підготовки кадрів. Ці програми доповнюють податкову структуру, створюючи більш цілісну стратегію економічного зростання.

Обчислення зобов’язань щодо франшизного податку

Для більшості бізнесів у Техасі, що підлягають франшизному податку, обчислення включає три кроки:

1. Визначити валові доходи за всі джерела протягом звітного періоду
2. Застосувати відповідний метод вирахування для обчислення оподатковуваної маржі (обираючи варіант, що мінімізує зобов’язання)
3. Помножити на застосовну ставку (0.375% або 0.75%) для визначення суми податку

Можливість вибору методу вирахування означає, що бізнесам слід співпрацювати з фінансовими фахівцями, щоб використовувати найвигідніший підхід для їхніх конкретних обставин.

Основний висновок

Відмова Техасу від традиційного податку на корпоративний прибуток створює унікальне податкове середовище, яке може бути вигідним для бізнесів, готових враховувати складність. Франшизний податок, хоча й значний, часто призводить до нижчого загального податкового навантаження порівняно з штатами, що застосовують стандартний податок на прибуток. Однак успіх у цій системі вимагає точних розрахунків маржі, ретельного управління податком з продажу та врахування податків на нерухомість. Бізнесам слід розуміти поріг у $2.47 мільйонів, обирати оптимальні методи обчислення маржі та вести детальний облік для демонстрації відповідності вимогам штату.