Стандартне вирахування 2023: Повний посібник з податкових вирахувань та стратегій подання декларацій

Розуміння вашої федеральної стандартної відрахування

Коли настає податковий сезон, одним із найважливіших рішень, яке ви приймаєте, є вибір між заявкою на федеральну стандартну відрахування або деталізацією ваших витрат. Це одне рішення може суттєво вплинути на ваш кінцевий податковий рахунок, але багато платників податків не повністю розуміють, як це працює або яка сума застосовується до їхньої ситуації.

IRS автоматично коригує вашу федеральну стандартну відрахування щороку з урахуванням інфляції. Саме тому 2023 рік побачив значно більші зростання порівняно з попередніми роками — рівень інфляції досяг рівнів, яких ми не спостерігали десятиліттями. Якщо ви плануєте подати декларацію за 2024 рік, розуміння того, якою була ваша федеральна стандартна відрахування за 2023 рік (і порівняння її з 2022) дає цінний контекст для вашої податкової стратегії.

Математика за стандартними проти деталізованих відрахувань

Ось базовий каркас: починаєте з вашого скоригованого валового доходу (AGI), віднімаєте або вашу федеральну стандартну відрахування, або деталізовані витрати, і отримуєте ваш оподатковуваний дохід. Чим нижчий ваш оподатковуваний дохід, тим менше ваш податковий обов’язок.

Краса цієї системи — гнучкість. Ви можете заявити ту опцію — стандартну або деталізовану — яка дає вам більшу вигоду. Однак є нюанс: ви не можете заявити обидві одночасно.

Більшість платників податків схиляються до федеральної стандартної відрахування, оскільки вона простіша і не вимагає документування. Але для домогосподарств із значними deductible витратами (медичні витрати, іпотечні відсотки, місцеві та державні податки, благодійні пожертви), деталізація часто дає кращі результати.

Суми федеральної стандартної відрахування за 2023 рік

Податковий рік 2023, що подається до 15 квітня 2024 року, має такі суми федеральної стандартної відрахування залежно від вашого статусу подання:

Особливі обставини: залежні особи та вікові коригування

Статус залежної особи: Якщо ви маєте статус залежної особи у декларації іншої особи, ваша федеральна стандартна відрахування за 2023 рік обмежена до більшого з:

• $1,250, або
• вашого заробленого доходу + $400 (обмеженого відповідно до базової стандартної відрахування)

Вік 65 або сліпий: Досягнення 65 років до кінця року або юридична сліпота? Ви маєте право на додаткову федеральну стандартну відрахування:

• $1,850 (для одиночних та голови сім’ї)
• $1,500 (для одружених та вижилих)

Одружені, що подають спільно, можуть кожен заявити цю додаткову відрахування. Якщо обидва подружжя мають 65+ і сліпі, додаткова сума для цієї особи подвоюється.

Покращені відрахування за віком/сліпотою (2023):

Як 2022 порівнюється з 2023

Зростання з року в рік відображає значні коригування інфляції:

Додаткові відрахування за віком/сліпотою також зросли пропорційно. У 2022 році особи 65+ або сліпі отримували $1,750 (один) або $1,400 (для одружених), порівняно з $1,850 та $1,500 у 2023 році.

Виплати за збитки від катастроф

Якщо ви зазнали кваліфікованих збитків від катастроф, оголошених федеральним урядом у період з 2016 по початок 2021 року, ви можете мати право на збільшену федеральну стандартну відрахування. Це включає збитки від ураганів Харві, Ірма та Марія, а також конкретні пожежі у Каліфорнії та інші президентські оголошення про катастрофи.

Ключове обмеження: ви можете заявити цю надбавку лише один раз, коли будете «розумно впевнені» у сумі страхового відшкодування. Використовуйте форму 4684 для розрахунку вашого чистого кваліфікованого збитку від катастрофи, а потім звітуйте про нього у розділі Schedule A.

Вибір між стандартною та деталізованою відрахуваннями

Деталізуйте, якщо у вас є:

• Значні медичні витрати, що перевищують страхове покриття
• Високі місцеві та державні податки (обмежені до $10,000 загалом)
• Великі необов’язкові збитки від нещасних випадків або крадіжки
• Значні благодійні внески
• Важливі платежі по іпотеці
• Витрати на переїзд військових
• Внески до пенсійних планів для самозайнятих
• Аліменти (договори до 2019 року)

Ці витрати зменшують ваш AGI перед розрахунком оподатковуваного доходу, забезпечуючи податкову знижку навіть при відмові від деталізації.

Хто не може заявити стандартну відрахування

Ви не маєте права, якщо:

• Ви одружені, що подає окремо, і ваш подружжя заявляє деталізовані витрати
• Ви подаєте декларацію за короткий період через зміни в обліковому періоді
• Ви нерезидент або двоєстатний іноземець (з обмеженими винятками)

Якщо ви належите до цих категорій, деталізовані витрати — єдина ваша опція.

Додаткові відрахування, доступні з федеральною стандартною відрахуванням

Заявка на федеральну стандартну відрахування не позбавляє вас усіх інших податкових пільг. Ви все ще можете скористатися «знижками за лінією», зокрема:

• Внески до HSA та IRA
• Витрати на медичне страхування для самозайнятих
• Відсотки по студентських кредитах
• Витрати на навчальні матеріали вчителів
• Витрати на переїзд військових
• Внески до пенсійних планів для самозайнятих
• Аліменти (договори до 2019 року)

Ці знижки зменшують ваш AGI перед розрахунком оподатковуваного доходу, забезпечуючи податкову допомогу навіть при відмові від деталізації.

Майбутнє федеральної стандартної відрахування

Поточні підвищені суми стандартної відрахування зумовлені Законом про податкові знижки та робочі місця 2017 року, який майже подвоїв рівень до 2018-2025 років. Якщо Конгрес не вживе заходів, ці вищі суми закінчаться 1 січня 2026 року, повернувшись до рівнів до 2018 року (з урахуванням інфляції).

Політична ситуація викликає невизначеність. Деякі республіканці у Палаті підтримують H.R. 3936, що додасть $2,000 $4,000 спільно до федеральної стандартної відрахування на 2024-2025 роки, з поступовим скасуванням для високих доходів. Демократи зазвичай підтримують розширення дитячих податкових кредитів.

Результати виборів після 2024 року, ймовірно, визначать подальший напрямок стандартної відрахування. Розширення вимагає законодавчого ухвалення і схвалення президента — наразі це важко через розділений уряд.

Історичний контекст: стандартні відрахування 2016-2021

Для тих, хто подає виправлені декларації або порівнює довгострокові тенденції:

2021: Одинак $12,550 | Спільно для подружжя $25,100
2020: Одинак $12,400 | Спільно для подружжя $24,800
2019: Одинак $12,200 | Спільно для подружжя $24,400
2018: Одинак $12,000 | Спільно для подружжя $24,000
2017: Одинак $6,350 | Спільно для подружжя $12,700
2016: Одинак $6,300 | Спільно для подружжя $12,600

Зростання у 2018 році відображає реалізацію Закону про податкові знижки та робочі місця. Зверніть увагу, що федеральна стандартна відрахування більш ніж подвоїлася з 2017 до 2018 року.

Остаточний висновок

Ваша федеральна стандартна відрахування залежить переважно від статусу подання, але може збільшуватися через вік, сліпоту або збитки від катастроф. Перед поданням порівняйте вашу стандартну відрахування з потенційними деталізованими витратами — одне з обчислень може заощадити вам сотні або тисячі доларів. Більшість платників податків отримують вигоду від простішої стандартної відрахування, але ті з значними deductible витратами повинні провести обидва сценарії для максимізації податкової переваги.