Індія посилює контроль за оподаткуванням криптовалют: новий механізм штрафів у 70% набирає чинності у 2025 році

Інвестори у криптовалюту в Індії готуються до більш суворих вимог щодо податкового дотримання після значних законодавчих змін. Оголошення Міністерства фінансів Нірмали Сітхарман у рамках Бюджету Союзу 2025 року вводить масштабні зміни у оподаткування крипто-прибутків в Індії, підпорядковуючи цифрові активи такій самій увазі, як і традиційним фінансовим інструментам.

Новий податковий режим: що змінилося

З 1 лютого 2025 року володіння криптовалютами підпадають під класифікацію Віртуальних цифрових активів (VDAs) відповідно до Закону про податок на доходи Індії. Це повторне класифікування означає, що прибутки від крипто тепер підлягають оцінці за розділом 158B, який регулює не задекларовані джерела доходу — ту саму основу, що раніше застосовувалася до готівки, дорогоцінних металів і ювелірних виробів.

Документація Міністерства фінансів уточнює регуляторний обсяг: «Криптоактив визначено у розділі 2(47A) Закону за існуючим визначенням Віртуального цифрового активу […] Звітна особа буде зобов’язана надавати інформацію про криптоактив.» Це обов’язкове зобов’язання щодо звітності є фундаментальним зсувом у тому, як влада може відстежувати транзакції з цифровими активами.

Розуміння штрафної структури 70%

Власники, які не задекларували прибутки від криптовалют, стикаються з суттєвими наслідками. Податкові органи можуть накласти штрафи до 70% від сукупної суми податку та відсотків, що належать за не задекларовані прибутки — але лише якщо ці прибутки з’являться у оновлених деклараціях про доходи за попередні 48 місяців.

Згідно з офіційною документацією: «70% від суми податку та відсотків, що підлягають сплаті за додатковий дохід, задекларований у оновленій декларації про доходи [ITR].»

Цей механізм штрафів створює сильний стимул до добровільної декларації до посилення заходів примусу.

Останні заходи примусу сигналізують про жорсткішу позицію

Податкові органи Індії вже продемонстрували свою готовність переслідувати порушення, пов’язані з крипто. У грудні 2024 року уряд виявив приблизно 824 крор індійських рупій ($97 мільйон) несплаченої податку на товари та послуги (GST) через кілька бірж. Кілька місяців раніше, у серпні 2024 року, правоохоронці вимагали 722 крор індійських рупій ($85 мільйон) несплачених податків з одного з великих міжнародних платформ.

Ці дії передували офіційному регуляторному оголошенню, що свідчить про те, що влада поступово формувала свою систему примусу протягом 2024 року.

Глобальний контекст: глобальна тенденція оподаткування

Підхід Індії відображає ширші міжнародні регуляторні тренди. Служба внутрішніх доходів США (IRS) запровадила нові вимоги до звітності про крипто у червні 2024 року, зобов’язуючи централізовані біржі та брокерів подавати податкові звіти третіх сторін починаючи з 2025 року. Ця нова структура поширюється на продажі криптовалют і обміни цифрових активів — вперше застосовуючи такі всеохоплюючі вимоги до звітності.

Асоціація блокчейну оскаржила ці правила США у грудні 2024 року, подавши позов проти IRS з конституційних підстав, зокрема заперечуючи включення децентралізованих бірж під визначення «брокер».

Реакція ринку та перспектива дотримання

Регуляторне середовище вже спричинило реакцію ринку. Один із великих обмінів припинив операції в Індії 10 січня 2025 року, посилаючись на регуляторний тиск, намагаючись отримати повну ліцензію на діяльність у відомстві фінансової розвідки Індії.

Для трейдерів і інвесторів у криптовалюту в Індії шлях вперед вимагає уважного ставлення до документації, історичних записів транзакцій і оновлених процедур подання податкових декларацій. Зворотне застосування цих правил означає, що навіть раніше непередані прибутки за попередні роки тепер можуть підпадати під нову систему оцінки.