Новий крипто-декларацій не змінює оподаткування, але збільшує ризик штрафів

Джерело: Exame Оригінальна назва: Нова декларація про криптовалюти не змінює оподаткування, але збільшує ризик штрафів Оригінальне посилання: Нові правила набудуть чинності наступного року для тих, хто торгує криптовалютами. Минулої п'ятниці, 14, Федеральна податкова служба Бразилії (RFB) опублікувала нормативну інструкцію (IN), яка створює Декларацію криптоактивів (DeCripto) та змінює правила як для фізичних, так і юридичних осіб. Сьогодні, хто купує або продає криптоактиви, повинен подавати щомісячну декларацію до Федеральної податкової служби, якщо обсяги операцій перевищують R$ 30 тисяч за цей період. З липня 2026 року ця мінімальна сума збільшується до R$ 35 тисяч.

Норма також класифікує криптовалютні біржі та інші компанії в цій сфері як Постачальників Послуг Віртуальних Активів (PSAV). Це зміна, яка набирає чинності раніше, з 1 січня. З новою класифікацією компанії повинні будуть впровадити процедури запобігання відмиванню грошей та ідентифікації клієнтів.

Ця стандартизація, у свою чергу, оновлює та замінює правила 2019 року, що діяли з тих пір, приймаючи міжнародний стандарт Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), що дозволяє автоматичний обмін інформацією між країнами.

Оподаткування

Згідно з Ана Кароліною Карпінетті, партнером податкової практики Pinheiro Neto Advogados, IN є стандартизацією того, як установи повинні збирати, перевіряти та надсилати інформацію до Фіскальної служби, включаючи типові контролі фінансового комплаєнсу.

Вона пояснює, що наразі операції з криптовалютою підлягають лише обов'язковій декларації до Федеральної податкової служби та сплаті податку на прибуток з капіталу понад 35 тисяч реальних на місяць.

“Не підлягає оподаткуванню IOF, що в свою чергу відкриває можливості для використання цифрових активів як альтернативи традиційним переказам, особливо в міжнародних платежах”, - говорить.

Тим часом бразильський уряд вивчає можливість створення правил для стягнення IOF з операцій з криптоактивами, особливо стейблкоїнами, після того як Центральний банк вказав, що частина цих транзакцій може бути класифікована як валютна операція.

“З точки зору ставок і бази оподаткування, нічого не змінюється. Нормативна інструкція [Decripto] не знижує і не підвищує податок. На практиці контроль стає більш ефективним. Зі збільшенням даних, Державна податкова служба може перехресно перевіряти інформацію з Декларацією про доходи фізичних осіб (DIRPF) і це може призвести до більшої кількості запитань і штрафів”, - говорить Ліза Ворцман, партнер юридичної фірми Mattos Filho.

“Безумовно, той факт, що надання видимості операціям за межами країни, які не були видимими в Бразилії, і навпаки, сприяв набагато більш повному звітуванню про доходи. Це зменшує ризик пропусків”, - додає.

Фізичні особи

Починаючи з 1 липня 2026 року, фізичні особи зобов'язані будуть декларувати операції в DeCripto через e-CAC. Це стосується операцій з криптовалютою, проведених через постачальника послуг криптоактивів, зареєстрованого за кордоном; проведених через децентралізовану платформу; або проведених без будь-якої участі постачальника послуг крипто.

Мінімум для декларування, 35 тисяч реалів, стосується як окремих, так і спільно здійснених операцій. Нормативна інструкція також визначає набір операцій, які підлягають звітності, охоплюючи від купівлі та продажу криптоактивів до обміну між цифровими валютами.

До них також відносять airdrops, доходи від staking, майнінгу, позик, отримання криптовалюти як оплати за товари чи послуги, перекази на власні гаманці, випадкові втрати, такі як помилки або шахрайства, а також swaps на DEX, farming, yield та операції, що включають первинне розподілення, resGate або токени, що посилаються на активи.

“Тобто, практично все, що відбувається в DeFi або за межами місцевих бірж, тепер потрапляє на радар Податкової служби”, пояснює Гіслене Кабрал, керівник відділу комплаєнсу та ризиків NovaDAX. Вона також додає, що визначення “діяти в Бразилії” є широким і має залучити багато іноземних платформ до виконання зобов'язань.

Юридичні особи

Окрім обов'язку PF представити DeCripto, IN також стосується PJ.

Під правила підпадають постачальники послуг криптоактивів, які є резидентами Бразилії для податкових цілей; створені відповідно до законодавства Бразилії та мають юридичну особу в країні або зобов'язані подавати податкові звіти про доходи до RFB; управляються в Бразилії; мають регулярне місце ведення бізнесу в Бразилії; або надають послуги з криптоактивів у Бразилії.

Також вважається, що потрібно декларувати резидентів або domiciled в Бразилії (, які не є постачальниками крипто-послуг - звичайні юридичні особи ), у випадку операцій з крипто, ті, що здійснюються через постачальника криптоактивних послуг, що є резидентом за кордоном; здійснюються через децентралізовану платформу; або здійснюються без будь-якої участі постачальника крипто-послуг.

“У підсумку, біржі автоматично декларують операції своїх клієнтів. Фізичні та юридичні особи декларують лише тоді, коли здійснюють операції поза межами бразильських бірж і перевищують законний ліміт”, пояснює Кабрал.

Якщо не задекларувати, буде штраф?

У випадку фізичних осіб DeCripto має бути передана до Федеральної податкової служби через систему Coleta Nacional, доступну в e-CAC, щомісяця, до останнього робочого дня місяця, що настає після того, в якому відбувся комплекс операцій з декларованим криптоактивом.

Зокрема, у випадку ПФ, санкції такі:

1. За надання інформації після терміну: 100,00 R$ на місяць або частину
2. 1,5% від вартості операції у випадку ненадання, неточної, неправильнної або неповної інформації

Позиціонування суб'єктів

Бразильська асоціація криптовалют (ABcripto) стверджує, що зміна є важливим кроком для наближення Бразилії до кращих міжнародних практик регулювання та нагляду.

“Оновлення Федеральної податкової служби Бразилії демонструє інституційну зрілість та зобов'язання щодо побудови більш безпечного, прозорого та інтегрованого з глобальними нормами ринку криптоактивів”, стверджує Бернардо Срур, генеральний директор ABcripto.

Срур також відзначає, що нове правило відповідає давньому запиту самого сектору на більшу передбачуваність і стандартизацію, не задушуючи інновації.

“Асоціація підкреслює, що етап впровадження вимагатиме уваги, особливо у процесі технологічної та операційної адаптації компаній – національних та іноземних, які повинні будуть відповідати новим стандартам звітності”, - говорить.

Для Бразильської асоціації токенізаційних компаній активів і блокчейну (ABToken), зусилля RFB щодо створення більш чіткого та всебічного механізму збору даних є “зрозумілими” та “виконують важливу роль у перетворенні загальних рекомендацій на практичні процедури”.

Однак, відповідно до органу, “є ситуації, коли регулювання перевищує цю функцію простого деталізування і починає встановлювати елементи, які, за самою логікою правового порядку, повинні бути попередньо закріплені в законі, особливо коли йдеться про визначення зобов'язаних осіб і створення санкцій”, - говорить.

Згідно з асоціацією, існує невідповідність між законом та нормативною інструкцією, і в цей момент виникає занепокоєння щодо включення закордонних крипто-постачальників як зобов'язаних до DeCripto та визначення покарань, що в кінцевому підсумку створює обов'язки та санкції, які не передбачені законом.