Шифрування активів: прозорість податкового будівництва - останній звіт про прогрес глобального форуму

1. Огляд

У липні 2024 року Глобальний форум подав останній звіт про прогрес у побудові прозорості оподаткування криптоактивів до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20. У звіті детально описано останні досягнення у впровадженні рамки звітності щодо криптоактивів (CARF) на глобальному рівні. ОЕСР та G20 використовують CARF для сприяння автоматичному обміну податковою інформацією в усьому світі, щоб забезпечити прозорість криптоактивних операцій та зменшити ризики ухилення від податків та оптимізації оподаткування. Наразі 58 країн-членів ОЕСР зобов'язалися завершити впровадження CARF до кінця 2027 року.

2. Основні зміст звіту

2.1 Графік впровадження CARF

Глобальний форум має на меті забезпечити, щоб більшість відповідних юрисдикцій розпочали автоматичний обмін інформацією про активи (AEOI) у 2027 році. Для цього Глобальний форум встановив ключову середньострокову мету, а саме завершити процес зобов’язань CARF до загальних зборів у листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість відповідних юрисдикцій, які реалізують CARF, і спонукатиме ці країни розробити та ухвалити національне законодавство для своєчасного запуску обміну податковою інформацією про шифрування у 2027 році.

2.2 Стратегії впровадження CARF

CARF має на меті створити єдину рамку обміну інформацією про податки, вирішити питання регулювання податків на шифрування активів і надати податковим органам більше даних про платників податків і їхні діяльності з шифрування активами з третіх сторін. Ця рамка вимагає, щоб посередницькі установи з шифрування валюти (RCASP) дотримувалися детальних вимог щодо належної перевірки, щоб забезпечити точну та своєчасну подачу відповідної інформації до податкових органів.

Глобальний форум створив робочу групу CARF, яка відповідає за розробку процедури зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF у всьому світі. Водночас глобальний форум розробляє необхідну технологічну інфраструктуру, включаючи системи звітності та обміну даними, щоб забезпечити точність і безпеку інформації та сприяти ефективній співпраці між країнами.

2.3 Відношення між CARF та CRS

CARF по суті є розширенням механізму автоматичного обміну інформацією, визначеного стандартами спільної звітності (CRS), на сферу шифрування активів. CARF застосовує механізм автоматичного обміну інформацією CRS до RCASP, вимагаючи, щоб вони звітували про інформацію про шифровані активи не-резидентів клієнтів і автоматично обмінювались цією інформацією з податковими органами країн, де знаходяться ці клієнти, щоб підвищити податкову прозорість у сфері шифрування активів, запобігти ухиленню від сплати податків та уникненню податків.

3. Потенційний вплив впровадження CARF

1. Підвищення прозорості оподаткування: впровадження CARF суттєво підвищить прозорість оподаткування в сфері шифрування активів, що дозволить податковим органам точніше оцінювати обсяги шифрування активів та відповідні доходи платників податків.

2. Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні: завдяки впровадженню єдиних глобальних стандартів звітності щодо шифрування активів, CARF сприяє створенню справедливого конкурентного ринкового середовища, запобігаючи тому, щоб деякі регіони стали притулком для ухилення від сплати податків.

3. Збільшення доходів державного бюджету: підвищення прозорості оподаткування та сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні допоможе державі збільшити податкові надходження, забезпечивши більше фінансування для громадських послуг.

4. Підвищення довіри суспільства: шляхом боротьби з ухиленням від сплати податків і ухиленням від оподаткування, CARF допомагає підвищити довіру суспільства до фінансової системи та державних установ, сприяючи стабільності та розвитку фінансових ринків.

Висновок

OECD та Глобальний форум сподіваються скористатися досвідом CRS для сприяння глобальному впровадженню CARF. Глобальний форум особливо зосереджується на участі країн, що розвиваються, щоб забезпечити їх вигоду від впровадження CARF та запобігти їх перетворенню на "податкові ями". У відповідь на глобальні виклики, пов'язані з шифруванням активів та анонімністю, країни тісніше співпрацюватимуть у регулюванні податкових аспектів шифрувальних активів. CARF має потенціал підвищити глобальну податкову прозорість, зменшити ухилення від податків, зміцнити міжсистемну довіру та глобальний консенсус у майбутньому.