美国加密税改草案出炉！免税额度最高 5,000 镁，慈善捐款可抵税

加密友善议员 Cynthia Lummis 于 7/4 提交「加密货币税改」的最新草案，试图在既有预算案排除加密条文的情况下，来推动单独立法。她希望借此来明确点出矿工挖矿、质押奖励、借贷等行为的课税时机点，并提出日常小额交易免税、慈善捐款免税等具体提案。

独立版加密税改草案出炉

在加密相关条文未能纳入最新川普政府的《大而美》税改法案后，Lummis 随后提交针对数位资产交易、挖矿、质押、借贷等行为的税改草案。她表示：

「这部草案内容已完整编列财源、简化政府流程，制定符合数位时代逻辑的税法来课税，不能让过时的税法扼杀美国的创新。」

她补充，该草案确保美国民众能安心参与数位经济，不会在不知情下误触法规。

Lummis 针对加密税改草案的官方内容 加密免税额度最高 5,000 镁，推出延后课税机制

根据草案内容，每笔加密资产交易获利在 300 美元以下的金额给予免税，每年最高免税额度达 5,000 美元。

另一方面，过去矿工与质押者需在收到代币当下就得认列收入并缴税，造成现金流压力。如果资产在日后贬值还得承受亏损。对此，草案也明确提出延后课税机制，也就是：

「只有在实际出售所获资产时才列入课税所得，并将这类收入归为普通所得。」

针对空投与分叉方面，将由税务局另订执行细节。

质押借贷收益需缴税，冲洗交易纳入加密税法

针对加密借贷部分，草案指出如果借贷是透过符合条件的 DeFi 或 CeFi 协议，那么在资产借出或归还的过程中，不会被视为一笔交易，因此不会马上被课税。不过用户从借贷中赚到的利息受益，是要缴税的，但等用户实际收到的时候才要缴税，而分叉与空投奖励会纳入后续规范当中。

此外，草案也针对长期存在的税务漏洞进行补强，将「冲洗交易损失不得抵税」的条款也延伸至加密资产与衍生品规范。不过像是 USDC、USDT 这类具备支付功能且价格稳定的稳定币，则不会受到这项限制，可认列损失。

(注：冲洗交易，也可称为洗售，意指用户亏损的代币卖掉来假装赔钱，能在报税时少缴一点税，但过没几天又把同样的代币买回来，根本没离开市场过，只是为了少缴税来操作。)

明确界定数位资产范围，加密慈善捐助可抵税

在定义面上，草案也明确界定「数位资产」(Digital Asset) 范围，其中：

加密资产、稳定币、期货、选择权等衍生性商品皆为数位资产。

代币化金融商品继续沿用既有金融税法，不纳入加密税法规范内。

税制上，草案给予在市场活跃交易者 (企业 or 个人) 选择「市价计价制」的权利，也就是：

「每年年底，用当时的市场价格来计算加密资产价值与损益，不用等到实际交易时才课税。」

有助于和传统金融报税制度接轨，也让帐面资产变动能及时反映在税务处理上。草案最后补充，只要用户把「流通性高」的加密资产捐给合规的慈善机构，就可按照捐出当时的市价来抵税。

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