Panduan Penerima Manfaat 401(k): Aturan Utama, Opsi, dan Strategi Perencanaan

Saat Anda membuka akun 401(k), salah satu keputusan terpenting yang akan Anda buat adalah memilih siapa yang akan mewarisi dana Anda. Menunjuk penerima manfaat pada 401(k) Anda memastikan bahwa tabungan pensiun yang telah Anda hasilkan dengan susah payah akan diberikan kepada orang atau organisasi yang paling Anda pedulikan. Namun, aturan yang mengatur apa yang dapat dilakukan penerima manfaat dengan dana warisan tersebut sangat bervariasi tergantung pada hubungan mereka dengan Anda—dan gagal memahami aturan ini dapat menyebabkan kehilangan peluang penghematan pajak atau konsekuensi keuangan yang tidak terduga.

Lanskap regulasi penerima manfaat 401(k) telah berubah secara signifikan dalam beberapa tahun terakhir karena legislasi besar seperti SECURE Act dan SECURE 2.0 Act. Apakah Anda sedang dalam proses menunjuk penerima manfaat atau sudah mewarisi 401(k) orang lain, memahami opsi dan kewajiban Anda sangat penting untuk membuat keputusan keuangan yang tepat.

Memahami Dasar-dasar Penunjukan Penerima Manfaat 401(k)

Penerima manfaat 401(k) adalah orang, orang-orang, atau entitas yang Anda tunjuk untuk menerima dana dalam akun pensiun Anda setelah Anda meninggal dunia. Saat Anda pertama kali membuka 401(k), biasanya pemberi kerja memberi Anda kesempatan untuk menunjuk satu atau lebih penerima manfaat. Ini bisa termasuk:

• Penerima manfaat utama: Orang pertama yang berhak menerima dana 401(k) Anda, seringkali pasangan atau anak dewasa
• Penerima manfaat cadangan: Pengganti yang akan mewarisi dana jika penerima manfaat utama meninggal dunia atau tidak mampu menerima dana tersebut

Pilihan penerima manfaat Anda bisa cukup fleksibel. Pasangan adalah pilihan alami bagi banyak pemilik akun, meskipun beberapa orang memilih anak, cucu, anggota keluarga lain, teman terpercaya, atau bahkan organisasi amal. Satu hal penting yang perlu dicatat: jika Anda menikah, secara hukum Anda wajib menunjuk pasangan sebagai penerima manfaat utama kecuali mereka secara tegas melepaskan hak ini.

Sangat bijaksana untuk meninjau dan memperbarui penunjukan penerima manfaat Anda secara berkala—terutama setelah peristiwa besar dalam hidup seperti menikah, bercerai, kelahiran anak, atau perubahan signifikan dalam situasi keuangan Anda. Banyak pemilik akun mengabaikan langkah ini, yang dapat menyebabkan konsekuensi tak diinginkan jika penunjukan awal Anda tidak lagi mencerminkan keinginan Anda.

Apa yang Bisa Dilakukan Pasangan sebagai Penerima Manfaat dengan Dana Warisan 401(k)

Jika Anda adalah pasangan yang mewarisi 401(k), Anda memiliki fleksibilitas yang jauh lebih besar dibandingkan penerima manfaat non-pasangan. Hukum menyediakan beberapa jalur berbeda untuk mengelola dana warisan ini, masing-masing dengan implikasi pajak dan penarikan yang berbeda.

Pindahkan ke Akun Pensiun Anda Sendiri

Salah satu strategi populer bagi pasangan yang mewarisi adalah memperlakukan 401(k) yang diwarisi sebagai milik mereka sendiri dengan memindahkan dana ke IRA pribadi mereka atau ke rencana 401(k) yang sudah ada. Pendekatan ini menawarkan keuntungan besar: Anda tidak perlu melakukan penarikan sampai mencapai usia di mana Minimum Distribusi yang Diperlukan (RMD) berlaku untuk akun Anda sendiri.

Usia RMD telah berubah berdasarkan legislasi terbaru. SECURE Act awalnya menaikkan usia RMD menjadi 72, tetapi SECURE 2.0 mendorongnya lebih jauh—menjadi usia 73 bagi mereka yang lahir antara 1951 dan 1959, dan usia 75 bagi yang lahir tahun 1960 atau kemudian. Ingat bahwa saat Anda akhirnya mulai melakukan penarikan, dana tersebut akan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Penarikan awal sebelum usia 59½ juga dapat memicu penalti 10%, meskipun ada beberapa pengecualian.

Simpan Dana dalam IRA Warisan

Pasangan juga dapat memindahkan 401(k) yang diwarisi ke dalam apa yang disebut IRA warisan. Ini memungkinkan pasangan yang masih hidup diperlakukan sebagai pemilik akun asli dan menjadwalkan RMD berdasarkan usia mereka sendiri. Jika pasangan yang masih hidup lebih muda dari pemilik akun yang meninggal, opsi ini dapat memberikan kontrol lebih besar atas waktu dan jumlah penarikan, yang berpotensi menghasilkan penghematan pajak yang berarti dari waktu ke waktu. Manfaat utama: penarikan dari IRA warisan tidak dikenai penalti penarikan awal 10% yang mungkin berlaku sebaliknya.

Biarkan 401(k) Tetap Tidak Diubah

Pilihan lain adalah membiarkan 401(k) tetap atas nama almarhum dan mulai melakukan penarikan manfaat sebagai penerima manfaat. Akun tetap beroperasi sesuai aturan 401(k) standar, tetapi Anda mengakses dana sebagai penerima manfaat yang ditunjuk. Distribusi dikenai pajak sebagai penghasilan biasa (kecuali jika akun awal adalah Roth 401(k), di mana distribusi yang memenuhi syarat bisa bebas pajak). Tidak ada penalti untuk penarikan awal saat Anda adalah pasangan yang masih hidup, menjadikan ini pendekatan yang sederhana bagi sebagian orang.

Ambil Distribusi Sekaligus (Lump Sum)

Akhirnya, Anda dapat memilih untuk menarik seluruh saldo 401(k) dalam satu pembayaran besar. Meskipun ini memberi akses langsung ke semua dana Anda, hal ini juga membawa beban pajak yang signifikan. Jumlah seluruhnya akan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa pada tahun Anda menerimanya, yang berpotensi mendorong Anda ke dalam golongan pajak yang jauh lebih tinggi. Untuk akun warisan yang besar, beban pajak ini bisa sangat besar, sehingga banyak profesional keuangan menyarankan mempertimbangkan opsi lain terlebih dahulu.

Aturan 10 Tahun: Apa yang Perlu Diketahui Penerima Manfaat Non-Pasangan

Penerima manfaat non-pasangan menghadapi aturan yang berbeda dan umumnya lebih ketat. SECURE Act secara fundamental mengubah cara penerima manfaat non-pasangan dapat mengakses dana warisan 401(k), dan aturan ini tetap berlaku hingga hari ini.

Jadwal Penarikan 10 Tahun

Berdasarkan hukum saat ini, sebagian besar penerima manfaat non-pasangan harus menarik seluruh saldo 401(k) yang diwarisi dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemilik akun. Ketentuan ini menghapus apa yang dikenal sebagai strategi “stretch IRA”, yang sebelumnya memungkinkan penerima manfaat non-pasangan memperpanjang penarikan selama seumur hidup mereka berdasarkan harapan hidup mereka. Opsi tersebut sebagian besar tidak tersedia lagi.

Penting untuk dicatat, ada perbedaan tergantung apakah pemilik akun asli sudah mulai melakukan RMD:

• Jika RMD sudah dimulai: Penerima manfaat harus melanjutkan melakukan RMD “setidaknya secepat” seperti yang dilakukan pemilik asli selama periode 10 tahun, dengan seluruh saldo harus habis pada akhir tahun ke-10
• Jika RMD belum dimulai: Penerima manfaat tetap harus menghabiskan saldo akun sepenuhnya dalam 10 tahun, tetapi memiliki lebih banyak fleksibilitas kapan selama periode tersebut penarikan dilakukan

IRS memberikan klarifikasi tentang aturan ini pada Juli 2024, membantu penerima manfaat memahami kewajiban mereka secara tepat.

Denda karena Melewatkan Batas Waktu

Gagal menarik semua dana dalam jangka waktu 10 tahun membawa konsekuensi keuangan yang serius. IRS mengenakan penalti sebesar 25% dari saldo yang tersisa dan tidak didistribusikan sebelum batas waktu. Penalti ini dapat dikurangi menjadi 10% jika Anda memperbaiki kesalahan dalam dua tahun, tetapi bahkan dengan pengurangan ini, dampak keuangan tetap besar. Selain penalti, saldo yang tersisa tetap dikenai pajak penghasilan biasa saat akhirnya ditarik, memperbesar beban keuangan.

Pengecualian Penting terhadap Aturan

Aturan 10 tahun ini tidak berlaku secara universal. Hukum mengakui bahwa beberapa penerima manfaat berhak mendapatkan perlakuan yang lebih menguntungkan. Mereka yang disebut “Eligible Designated Beneficiaries” (EDB) dapat melakukan distribusi berdasarkan harapan hidup mereka daripada mengikuti jadwal 10 tahun yang kaku. Kategori ini meliputi:

• Anak kecil dari pemilik akun (meskipun aturan 10 tahun berlaku saat mereka mencapai dewasa)
• Individu yang cacat atau sakit kronis
• Penerima manfaat yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik akun yang meninggal

Bagi mereka yang memenuhi syarat sebagai EDB, kemampuan untuk memperpanjang distribusi selama periode yang lebih panjang dapat menghasilkan keuntungan pajak yang signifikan.

Tidak Ada Penalti Penarikan Dini untuk Penerima Manfaat Non-Pasangan

Meskipun batas waktu 10 tahun cukup ketat, ada satu keuntungan: penerima manfaat non-pasangan tidak akan dikenai penalti penarikan awal 10% yang biasanya berlaku untuk distribusi sebelum usia 59½. Namun, semua penarikan tetap dikenai pajak penghasilan biasa, sehingga perencanaan waktu dan jumlah penarikan tahunan tetap penting.

Membuat Pilihan Penerima Manfaat 401(k) yang Cerdas

Memilih penerima manfaat 401(k) Anda bukanlah keputusan sekali saja—ini bagian dari strategi perencanaan warisan yang lebih besar. Beberapa faktor harus menjadi panduan dalam pilihan Anda:

• Situasi kehidupan: Pertimbangkan untuk menunjuk beberapa penerima manfaat atau penerima manfaat cadangan jika penerima utama meninggal dunia
• Implikasi pajak: Pahami bagaimana pilihan Anda mempengaruhi beban pajak bagi penerima manfaat Anda
• Kebutuhan keuangan: Pikirkan apakah penerima manfaat Anda mungkin membutuhkan akses dana segera atau bisa mendapatkan manfaat dari distribusi yang diperpanjang
• Persyaratan hukum: Ingat bahwa penerima manfaat pasangan memiliki status dan hak hukum yang khusus

Bekerja sama dengan penasihat keuangan yang berkualitas atau pengacara perencanaan warisan dapat membantu Anda menavigasi keputusan ini dan membuat rencana lengkap yang sesuai dengan tujuan Anda.

Poin Penting

Saat Anda mengatur 401(k) atau memperbarui penunjukan penerima manfaat, ingat poin-poin penting berikut:

• Penunjukan penerima manfaat penting: Pilihan Anda secara signifikan mempengaruhi apa yang dapat dilakukan ahli waris Anda dengan dana dan berapa banyak pajak yang harus mereka bayar
• Perbedaan aturan antara pasangan dan non-pasangan: Pasangan memiliki lebih banyak opsi penarikan dan fleksibilitas; penerima manfaat non-pasangan menghadapi kewajiban penarikan 10 tahun
• Perubahan hukum terbaru mempengaruhi warisan 401(k): SECURE Act dan SECURE 2.0 mengubah lanskap ini, terutama menghapus strategi stretch IRA untuk sebagian besar penerima manfaat non-pasangan
• Pengecualian tersedia: Penerima manfaat yang memenuhi syarat sebagai Eligible Designated Beneficiaries dapat mengakses aturan penarikan yang lebih menguntungkan
• Bimbingan profesional sangat membantu: Seorang penasihat keuangan berpengalaman dapat membantu Anda membuat keputusan penerima manfaat 401(k) yang sesuai dengan rencana kekayaan dan warisan Anda secara keseluruhan

Meluangkan waktu untuk memahami aturan ini dan membuat pilihan penerima manfaat 401(k) yang bijaksana dapat menghemat uang dan mengurangi kompleksitas bagi orang tercinta Anda di masa depan.