Memahami Kewajiban Pajak Wirausaha dan Pemilik Usaha Tunggal: Penjelasan Praktis

Bagi pekerja lepas, konsultan, dan kontraktor independen yang beroperasi sebagai pemilik tunggal, musim pajak bisa terasa menakutkan. Tapi inilah kabar baiknya: pajak usaha perseorangan, meskipun membutuhkan perhatian terhadap detail, mengikuti struktur logis setelah Anda memahami dasarnya. Mari kita telusuri apa yang sebenarnya harus Anda bayar dan bagaimana menghitungnya.

Komponen Utama Pajak: Apa yang Sebenarnya Dikenai Pajak

Ketika Anda seorang pemilik tunggal, kewajiban pajak Anda berpusat pada satu angka kunci: laba bersih (penghasilan Anda dikurangi biaya bisnis). Tagihan pajak Anda bukan satu jumlah tunggal—melainkan terdiri dari beberapa komponen yang saling bertumpuk.

Pajak kewirausahaan mandiri sering menjadi kejutan pertama bagi pekerja independen. Beroperasi sebagai pemilik tunggal, Anda bertanggung jawab atas kedua sisi pajak Jaminan Sosial dan Medicare, baik sebagai pemberi kerja maupun karyawan. Untuk tahun 2022, totalnya adalah 15,3%, dibagi menjadi:

• Kontribusi Jaminan Sosial: 12,4%
• Kontribusi Medicare: 2,9%

Di sinilah pentingnya: hanya 92,35% dari laba bersih Anda yang sebenarnya dikenai pajak kewirausahaan mandiri (bukan 100%). Jadi jika Anda mendapatkan laba bersih sebesar $50.000, Anda akan membayar 15,3% dari $46.175 (itu adalah $50.000 × 92,35%), yang setara dengan $7.065 hanya dari pajak kewirausahaan mandiri.

Bagian Jaminan Sosial memiliki batas upah: pada tahun 2022, hanya pendapatan gabungan hingga $147.000 yang dikenai pajak Jaminan Sosial. Namun, pajak Medicare berlaku untuk semua penghasilan Anda. Jika penghasilan gabungan Anda melebihi $200.000 pada tahun 2022, Anda akan berutang tambahan 0,9% pajak Medicare atas kelebihannya. Ada satu mekanisme pengurangan—jika laba bersih Anda turun di bawah $400 untuk tahun tersebut, Anda bebas dari pajak kewirausahaan mandiri sepenuhnya.

Pajak Penghasilan: Lapisan Federal dan Negara Bagian

Di atas pajak kewirausahaan mandiri, Anda wajib membayar pajak penghasilan federal atas laba bersih Anda. AS menggunakan sistem pajak progresif dengan tujuh tingkat: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. Di mana posisi Anda tergantung pada total penghasilan Anda.

Pajak penghasilan negara bagian menambah lapisan kompleksitas lainnya. Beberapa negara bagian memberlakukan pajak penghasilan negara bagian selain kewajiban federal, sementara yang lain—seperti Washington, Florida, dan Texas—tidak mengenakan pajak penghasilan sama sekali. Tempat tinggal atau lokasi penghasilan Anda menentukan kewajiban pajak negara bagian Anda.

Apa yang Terjadi Jika Anda Mempekerjakan Staf

Struktur pemilik tunggal berubah saat Anda mempekerjakan karyawan. Selain pajak kewirausahaan mandiri, Anda perlu mengelola pajak ketenagakerjaan, termasuk menahan pajak penghasilan federal dan negara bagian, pajak FICA, dan pajak FUTA untuk setiap karyawan. Satu poin penting: sebagai pemilik tunggal, Anda tidak dapat mengklasifikasikan diri sendiri sebagai karyawan untuk tujuan pajak.

Membongkar Usaha Perseorangan: Struktur dan Tradeoff

Usaha perseorangan ada ketika satu orang memiliki dan mengoperasikan bisnis tanpa entitas hukum terpisah. Berbeda dengan korporasi, penghasilan dan kerugian bisnis Anda langsung mengalir ke pengembalian pajak pribadi Anda—ini disebut struktur entitas pass-through, yang juga digunakan oleh kemitraan dan S-corporation.

Mengapa usaha perseorangan menarik bagi pekerja independen: Proses pembentukannya sederhana, murah, dan tidak memerlukan dokumentasi yang rumit. Anda mempertahankan kendali penuh atas keputusan bisnis dan semua keuntungan. Pelaporan pajak pun lebih sederhana karena semuanya masuk ke pengembalian pribadi Anda.

Kekurangannya: Anda menghadapi tanggung jawab pribadi tanpa batas atas utang dan kewajiban bisnis. Pendanaan menjadi lebih sulit karena Anda tidak dapat menerbitkan saham, dan bank sering ragu meminjamkan kepada pemilik tunggal. Yang paling penting, Anda bertanggung jawab secara pribadi atas 100% kerugian dan utang bisnis—tidak ada perlindungan tanggung jawab.

Memaksimalkan Posisi Pajak Anda Melalui Pengurangan

Karena Anda hanya membayar pajak atas laba bersih, penggunaan strategi pengurangan yang tersedia secara langsung mengurangi beban pajak Anda. Pengurangan umum untuk pemilik tunggal meliputi pajak kewirausahaan mandiri, premi asuransi kesehatan, mileage bisnis, makan di restoran untuk keperluan bisnis, biaya iklan, pembayaran sewa atau leasing, pengurangan kantor di rumah, dan biaya ponsel.

Prinsip utamanya: apa pun yang secara wajar diperlukan untuk operasi bisnis Anda biasanya dapat dikurangkan. Berkonsultasi dengan profesional pajak membantu memastikan Anda tidak meninggalkan uang di meja atau memicu pemeriksaan yang tidak perlu.

Kesimpulan tentang Pajak Usaha Perseorangan

Memahami pajak usaha perseorangan berarti melacak laba bersih Anda, menghitung pajak kewirausahaan mandiri, memperhitungkan pajak penghasilan federal dan negara bagian, serta memaksimalkan pengurangan yang sah. Struktur ini menawarkan kesederhanaan dan kendali, tetapi menuntut tanggung jawab keuangan pribadi. Tetap terorganisir dengan catatan dan tetap mendapatkan informasi tentang kewajiban pajak akan membuat pajak usaha perseorangan menjadi lebih mudah dikelola.