Pengurangan Pajak Biaya Serikat: Apa yang Perlu Diketahui Pekerja di 2025

Anggota serikat pekerja yang bertanya-tanya apakah biaya keanggotaan mereka memenuhi syarat sebagai pengurangan pajak menghadapi lanskap yang berubah-ubah yang dipengaruhi oleh Tax Cuts and Jobs Act tahun 2017. Jawaban singkatnya: untuk karyawan W-2 yang bekerja di sektor swasta, iuran serikat saat ini tidak dapat dikurangkan pada pengembalian pajak penghasilan federal hingga tahun 2025. Namun, situasinya sangat bervariasi tergantung pada status pekerjaan dan negara bagian tempat tinggal Anda.

Gambaran Pajak Federal Saat Ini

Sejak 2018, TCJA menangguhkan kemampuan pekerja W-2 untuk mengurangi iuran serikat sebagai biaya bisnis yang tidak dikembalikan pada pengembalian pajak federal mereka. Ketentuan ini tetap berlaku hingga 2025, yang berarti sebagian besar anggota serikat tidak dapat mengurangi penghasilan kena pajak federal mereka dengan mengklaim biaya keanggotaan.

Alasan di balik perubahan ini berfokus pada penyederhanaan—reformasi pajak bertujuan untuk menyederhanakan prosedur pengajuan sambil mengimbangi biaya terkait pemotongan pajak lain yang diperkenalkan dalam legislasi tersebut.

Ada pengecualian penting: individu yang bekerja sendiri tetap memiliki hak untuk mengurangi iuran serikat sebagai biaya bisnis yang sah di Schedule C dari pengembalian pajak mereka. Jika Anda menjalankan bisnis sendiri atau bekerja sebagai kontraktor independen, biaya keanggotaan serikat memenuhi syarat sebagai biaya terkait bisnis yang dapat dikurangkan.

Memahami Apa yang Memenuhi Syarat dan Apa yang Tidak

Tidak semua pembayaran ke serikat menerima perlakuan yang sama di bawah hukum pajak. Penting untuk membedakan antara pengeluaran yang dapat dikurangkan dan yang tidak:

Pengeluaran yang mungkin memenuhi syarat:

• Iuran keanggotaan tahunan rutin yang dibayar ke organisasi buruh Anda
• Biaya inisiasi atau pendaftaran saat pertama kali bergabung dengan serikat
• Biaya perwakilan untuk negosiasi perjanjian bersama

Pengeluaran yang tidak pernah memenuhi syarat:

• Donasi politik atau kontribusi yang diarahkan ke komite aksi politik yang didukung serikat
• Donasi sukarela ke dana mogok atau kegiatan amal yang terkait serikat
• Premi asuransi kesehatan yang terkait dengan perlindungan serikat

Pengurangan di Tingkat Negara Bagian: Di Mana Anda Masih Memiliki Opsi

Meskipun peluang di tingkat federal telah menyempit, beberapa negara bagian mempertahankan kode pajak mereka sendiri yang memungkinkan pengurangan iuran serikat. Fleksibilitas tingkat negara bagian ini menciptakan potensi penghematan yang berarti bagi pekerja yang memenuhi syarat.

New York dan Pennsylvania menonjol sebagai yurisdiksi di mana wajib pajak dapat merinci pengeluaran terkait pekerjaan, termasuk biaya serikat, pada pengembalian pajak penghasilan negara bagian. Penduduk di negara bagian ini harus meninjau panduan dari departemen pajak negara bagian mereka untuk memahami prosedur klaim.

Sebaliknya, negara bagian tanpa pajak penghasilan—termasuk Texas, Florida, dan Nevada—tidak menawarkan peluang pengurangan di tingkat negara bagian karena tidak ada pajak penghasilan negara bagian yang dapat dikurangi.

Lokasi Anda sangat berpengaruh dalam menentukan pengurangan yang tersedia. Anggota serikat harus berkonsultasi dengan sumber daya departemen pendapatan negara bagian mereka atau melibatkan profesional pajak yang memenuhi syarat dan memahami peraturan lokal.

Pertanyaan 2026: Perubahan Potensial di Masa Depan

Penangguhan TCJA terhadap pengurangan itemisasi miscellaneous, termasuk iuran serikat, dijadwalkan berakhir pada akhir 2025. Jika Kongres memutuskan untuk tidak memperpanjang penangguhan tersebut melalui legislasi baru, pengurangan untuk biaya serikat dapat kembali mulai tahun pajak 2026.

Kebijakan pajak tetap dapat berubah. Pekerja harus memantau perkembangan legislatif yang dapat mempengaruhi strategi pengajuan dan kelayakan pengurangan mereka.

Strategi Pajak Alternatif untuk Pekerja Serikat

Meskipun saat ini pengurangan iuran serikat di tingkat federal tidak tersedia, anggota serikat dapat mengakses manfaat pajak lainnya:

• Pengurangan biaya pendidik: Guru dan profesional pendidikan yang memenuhi syarat dapat mengurangi hingga $300 setiap tahun untuk pengeluaran pendidikan terkait pekerjaan
• Relief pajak wiraswasta: Kontraktor independen dan pekerja ekonomi gig mengurangi pengeluaran bisnis—termasuk biaya serikat jika berlaku—ditambah biaya kendaraan, perjalanan, dan kantor di rumah
• Manfaat rekening pensiun: Kontribusi ke rencana 401(k), IRA, dan rekening berbasis pajak lainnya menghasilkan pertumbuhan tertunda pajak dan peluang pengurangan
• Pengeluaran relokasi militer: Anggota aktif militer tetap dapat mengurangi biaya pindah terkait pekerjaan tertentu meskipun ada pembatasan yang lebih luas pada kategori pengurangan ini

Rekomendasi Perencanaan Pajak Strategis

Kerumitan seputar kelayakan pengurangan pajak biaya serikat—terutama saat mempertimbangkan aturan khusus negara bagian, klasifikasi pekerjaan, dan pengurangan alternatif—memerlukan panduan profesional yang dipersonalisasi. Seorang penasihat pajak yang mengkhususkan diri di bidang industri Anda dapat mengevaluasi gambaran keuangan lengkap Anda, mengidentifikasi pengurangan yang memenuhi syarat sesuai situasi Anda, dan mengembangkan strategi komprehensif yang bertujuan mengurangi beban pajak secara keseluruhan.

Memahami apakah keadaan khusus Anda memungkinkan pengurangan iuran serikat memerlukan pengetahuan tentang regulasi federal dan kode pajak negara bagian Anda. Meluangkan waktu untuk mengeksplorasi opsi ini memastikan Anda tidak secara tidak sengaja kehilangan manfaat pajak yang tersedia.