Iuran Serikat: Apa yang Bisa Dikurangkan dan Apa yang Tidak di tahun 2025

Jika Anda membayar iuran serikat pekerja, Anda mungkin bertanya-tanya apakah biaya ini dapat mengurangi beban pajak Anda. Jawabannya tidak sederhana—tergantung pada status pekerjaan Anda dan tempat tinggal Anda. Sejak 2018, pemerintah federal sebagian besar telah menghapus kemampuan untuk mengurangi iuran serikat pekerja, tetapi beberapa negara bagian masih memperbolehkannya, dan pekerja wiraswasta memiliki opsi lain.

Memahami Iuran Serikat dan Aturan Pajak Saat Ini

Iuran serikat adalah biaya keanggotaan yang dibayar pekerja kepada serikat pekerja sebagai imbalan untuk perundingan bersama, dukungan hukum, dan manfaat keanggotaan lainnya. Namun, tidak semua pengeluaran terkait serikat diperlakukan sama untuk tujuan pajak.

Pengeluaran yang biasanya memenuhi syarat sebagai pengurang iuran serikat:

• Biaya keanggotaan reguler yang dibayar ke serikat
• Biaya inisiasi atau bergabung
• Biaya untuk perwakilan perundingan bersama

Pengeluaran yang tidak memenuhi syarat:

• Kontribusi politik atau sumbangan ke komite aksi politik yang disponsori serikat
• Kontribusi dana mogok sukarela
• Donasi amal yang disponsori serikat
• Premi kesehatan atau asuransi melalui serikat

Situasi Pajak Federal Saat Ini

Inilah yang berubah: Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 menghapus pengurangan pajak federal untuk iuran serikat mulai 2018. Penangguhan ini berlaku untuk sebagian besar karyawan W-2 dan saat ini dijadwalkan tetap berlaku hingga 2025.

Di bawah aturan lama, pekerja dapat mengurangi iuran serikat sebagai pengeluaran bisnis karyawan yang tidak diganti—tetapi hanya jika pengeluaran ini, digabungkan dengan pengurangan itemisasi lainnya, melebihi 2% dari AGI(. Alasan penghapusan pengurangan ini adalah untuk menyederhanakan pengisian pajak dan membantu mengimbangi pengurangan pajak lainnya.

Satu pengecualian: Individu wiraswasta masih dapat mengurangi iuran serikat sebagai pengeluaran bisnis di Schedule C dari pengembalian pajak mereka, karena IRS mengizinkan pekerja wiraswasta mengklaim biaya bisnis yang diperlukan.

Pengurangan di Tingkat Negara: Di Mana Aturan Berbeda

Meskipun pintu federal telah tertutup untuk sebagian besar pekerja, beberapa negara bagian mempertahankan aturan mereka sendiri. Kemampuan untuk mengklaim iuran serikat di pengembalian pajak penghasilan negara bagian sangat bervariasi tergantung lokasi.

Negara bagian yang memperbolehkan pengurangan iuran serikat di pengembalian negara bagian:

• New York mengizinkan itemisasi pengeluaran terkait pekerjaan, termasuk iuran serikat
• Pennsylvania mengakui iuran serikat sebagai pengeluaran kerja yang dapat dikurangkan

Negara bagian tanpa pajak penghasilan: Texas, Florida, dan Nevada tidak memungut pajak penghasilan, jadi pengurangan iuran serikat di tingkat negara bagian tidak berlaku.

Untuk sebagian besar negara bagian lainnya, aturan berada di antara keduanya. Untuk menentukan apakah negara bagian Anda mengizinkan pengurangan pra-pajak untuk iuran serikat, periksa situs web departemen pajak negara bagian Anda atau konsultasikan dengan profesional pajak yang memahami kode pajak lokal Anda.

Apa yang Terjadi Setelah 2025?

Ketentuan TCJA yang menangguhkan pengurangan iuran serikat akan berakhir pada akhir 2025. Ini berarti bahwa kecuali Kongres mengesahkan legislasi baru untuk memperpanjang atau memodifikasi penangguhan tersebut, pengurangan untuk pengeluaran itemisasi lainnya—including iuran serikat—secara teori dapat kembali pada 2026.

Namun, jangan berharap ini terjadi secara otomatis. Hukum pajak sering berubah, dan Kongres perlu mengambil tindakan untuk mengembalikan pengurangan ini. Anggota serikat harus memantau pembaruan kebijakan pajak agar tetap mendapatkan informasi tentang perubahan yang dapat mempengaruhi status pengajuan mereka.

Alternatif Pengurangan Pajak untuk Pekerja Serikat

Meskipun iuran serikat saat ini tidak dapat dikurangi secara federal, anggota serikat mungkin memenuhi syarat untuk manfaat pajak lainnya:

• Pengurangan biaya pendidik: Guru dan pendidik yang memenuhi syarat dapat mengurangi hingga )per tahun dalam pengeluaran terkait pekerjaan di kelas
• Manfaat pajak wiraswasta: Freelancer dan pekerja gig dapat mengurangi pengeluaran bisnis termasuk iuran serikat, biaya perjalanan, dan pengeluaran kantor di rumah
• Kontribusi rekening pensiun: Anggota serikat yang menyumbang ke 401$300 k(, IRA, atau rencana serupa mendapatkan manfaat pertumbuhan pajak tertunda dan potensi pengurangan di muka
• Pengeluaran pindah militer: Personel militer aktif dapat tetap mengklaim pengeluaran pindah terkait pekerjaan yang tidak dapat diklaim pekerja W-2 lainnya

Langkah Selanjutnya: Tindakan yang Harus Diambil

Karena perlakuan pajak terhadap iuran serikat bervariasi berdasarkan jenis pekerjaan dan negara bagian, langkah cerdas adalah meninjau situasi spesifik Anda. Jika Anda wiraswasta, dokumentasikan iuran serikat Anda dengan cermat—karena itu adalah pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan. Jika Anda karyawan W-2, periksa apakah negara bagian Anda mengizinkan pengurangan ini di pengembalian negara bagian.

Berbicara dengan profesional pajak yang memahami peraturan negara bagian dan situasi pekerjaan Anda dapat membantu Anda mengidentifikasi semua pengurangan yang tersedia dan meminimalkan beban pajak secara keseluruhan. Apakah iuran serikat dapat dikurangi atau tidak, biasanya ada strategi lain yang tersedia untuk mengurangi jumlah yang harus Anda bayar saat pengajuan pajak.

Intinya: Iuran serikat tidak lagi dapat dikurangi pra-pajak di tingkat federal untuk karyawan W-2 hingga 2025, tetapi pekerja wiraswasta masih dapat mengklaimnya, dan beberapa negara bagian memperbolehkan pengurangan di tingkat negara bagian. Tetaplah mendapatkan informasi tentang opsi Anda.