Pengurangan Standar 2023: Panduan Lengkap tentang Pengurangan Pajak dan Strategi Pengajuan

Memahami Pengurangan Standar Federal Anda

Ketika musim pajak tiba, salah satu keputusan paling berpengaruh yang akan Anda buat adalah memilih antara mengklaim pengurangan standar federal atau mendetailkan pengeluaran Anda. Pilihan tunggal ini dapat secara signifikan mempengaruhi tagihan pajak akhir Anda, namun banyak wajib pajak tidak sepenuhnya memahami cara kerjanya atau jumlah apa yang berlaku untuk situasi mereka.

IRS secara otomatis menyesuaikan pengurangan standar federal Anda setiap tahun untuk mengakomodasi inflasi. Inilah sebabnya tahun 2023 mengalami kenaikan yang cukup besar dibandingkan tahun-tahun sebelumnya—tingkat inflasi telah mencapai level yang belum pernah kita alami selama beberapa dekade. Jika Anda merencanakan pengajuan tahun 2024, memahami berapa pengurangan standar federal Anda tahun 2023 (dan membandingkannya dengan 2022) memberikan konteks berharga untuk strategi pajak Anda.

Matematika di Balik Pengurangan Standar vs. Pengurangan Itemisasi

Berikut kerangka dasarnya: Mulailah dengan penghasilan kotor disesuaikan Anda (AGI), kurangi salah satu dari pengurangan standar federal atau pengurangan itemisasi, dan Anda akan mendapatkan penghasilan kena pajak. Semakin rendah penghasilan kena pajak Anda, semakin rendah kewajiban pajak Anda.

Keindahan sistem ini adalah fleksibilitasnya. Anda dapat mengklaim opsi mana pun—standar atau itemisasi—yang memberikan manfaat lebih besar. Namun, ada satu catatan: Anda tidak dapat mengklaim keduanya sekaligus.

Sebagian besar wajib pajak cenderung memilih pengurangan standar federal karena lebih sederhana dan tidak memerlukan dokumentasi. Tetapi untuk rumah tangga dengan pengeluaran yang dapat dikurangkan secara signifikan (tagihan medis, bunga hipotek, pajak negara dan lokal, sumbangan amal), mendetailkan sering kali memberikan hasil yang lebih baik.

Jumlah Pengurangan Standar Federal 2023

Tahun pajak 2023, yang jatuh tempo 15 April 2024, menampilkan jumlah pengurangan standar federal berikut berdasarkan status pengajuan Anda:

Kondisi Khusus: Tanggungan dan Penyesuaian Usia

Status Tanggungan: Jika Anda memenuhi syarat sebagai tanggungan pada pengembalian orang lain, pengurangan standar federal Anda untuk 2023 dibatasi pada jumlah yang lebih besar dari:

• $1,250, atau
• Penghasilan yang diperoleh plus $400 (dibatasi pada pengurangan standar dasar yang berlaku)

Usia 65 atau Buta: Capai usia 65 tahun di akhir tahun atau memenuhi syarat sebagai buta secara hukum? Anda berhak atas pengurangan standar federal tambahan:

• $1,850 (untuk wajib pajak tunggal dan kepala rumah tangga)
• $1,500 (untuk wajib pajak menikah dan pasangan yang masih hidup)

Pasangan menikah yang mengajukan bersama dapat masing-masing mengklaim tambahan ini. Jika kedua pasangan berusia 65+ DAN buta, jumlah tambahan untuk orang tersebut akan menjadi dua kali lipat.

Pengurangan yang Ditingkatkan untuk Usia/Buta (2023):

Perbandingan 2022 dengan 2023

Kenaikan dari tahun ke tahun mencerminkan penyesuaian inflasi yang signifikan:

Pengurangan tambahan untuk usia/buta juga meningkat secara proporsional. Pada 2022, mereka yang berusia 65+ atau buta menerima $1,750 (single) atau $1,400 (menikah), dibandingkan dengan $1,850 dan $1,500 pada 2023.

Ketentuan Kerugian Bencana

Jika Anda mengalami kerugian akibat bencana yang memenuhi syarat dari bencana yang dideklarasikan secara federal antara 2016 dan awal 2021, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan standar federal yang meningkat. Ini termasuk kerugian dari badai Harvey, Irma, dan Maria, serta kebakaran hutan tertentu di California dan deklarasi bencana presiden lainnya.

Kunci pembatasan: Anda hanya dapat mengklaim peningkatan ini sekali saat Anda “dengan cukup yakin” tentang jumlah penggantian asuransi. Gunakan Formulir 4684 untuk menghitung kerugian bencana yang memenuhi syarat bersih Anda, lalu laporkan di Schedule A.

Memilih Antara Pengurangan Standar dan Itemisasi

Itemisasi jika Anda memiliki:

• Pengeluaran medis substansial melebihi cakupan asuransi
• Pajak negara dan lokal yang tinggi (dibatasi hingga $10,000 total)
• Kerugian kerusakan atau pencurian tak diasuransikan yang besar
• Kontribusi amal yang signifikan
• Pembayaran bunga hipotek rumah yang besar

Hitung kedua cara. Jika total pengurangan itemisasi Anda melebihi jumlah pengurangan standar federal, mendetailkan secara finansial masuk akal. Implikasi pajak negara bagian juga bisa berpengaruh—beberapa negara bagian mengharuskan Anda menggunakan pengurangan standar negara bagian jika mengklaim pengurangan standar federal.

Siapa yang Tidak Dapat Mengklaim Pengurangan Standar

Anda tidak memenuhi syarat jika:

• Menikah mengajukan secara terpisah sementara pasangan Anda mendetailkan
• Mengajukan pengembalian tahun singkat karena perubahan periode akuntansi
• Bukan penduduk tetap atau warga negara dengan status ganda (dengan pengecualian terbatas)

Jika termasuk kategori ini, pengurangan itemisasi menjadi satu-satunya pilihan Anda.

Pengurangan Tambahan yang Tersedia dengan Pengurangan Standar

Mengklaim pengurangan standar federal tidak menghilangkan semua potongan pajak lainnya. Anda tetap dapat mengakses “pengurangan di atas garis,” termasuk:

• Kontribusi HSA dan IRA
• Premi asuransi kesehatan wiraswasta
• Bunga pinjaman mahasiswa
• Pengeluaran kelas guru
• Biaya pindah militer
• Kontribusi rencana pensiun wiraswasta
• Alimony (perjanjian sebelum 2019)

Ini mengurangi AGI Anda sebelum menghitung penghasilan kena pajak, memberikan keringanan pajak meskipun Anda tidak mendetailkan.

Masa Depan Pengurangan Standar Federal

Jumlah pengurangan standar saat ini yang tinggi berasal dari Tax Cuts and Jobs Act tahun 2017, yang hampir menggandakan tingkat sebelumnya dari 2018-2025. Kecuali Kongres bertindak, jumlah yang lebih tinggi ini akan berakhir pada 1 Januari 2026, kembali ke tingkat sebelum 2018 (disesuaikan dengan inflasi).

Dinamika politik menunjukkan ketidakpastian. Beberapa anggota DPR Partai Republik mendukung H.R. 3936, yang akan menambahkan $2,000 ($4,000 secara bersama) ke pengurangan standar federal untuk 2024-2025, yang akan dihapus secara bertahap untuk penghasilan yang lebih tinggi. Demokrat umumnya lebih memilih memperluas kredit pajak anak.

Hasil pemilihan setelah 2024 kemungkinan akan menentukan trajektori pengurangan standar. Perlu tindakan kongres dan persetujuan presiden—yang saat ini sulit karena pemerintahan yang terbagi.

Konteks Historis: Pengurangan Standar 2016-2021

Bagi yang mengajukan pengembalian yang diubah atau membandingkan tren jangka panjang:

2021: Tunggal $12,550 | Menikah Bersama $25,100
2020: Tunggal $12,400 | Menikah Bersama $24,800
2019: Tunggal $12,200 | Menikah Bersama $24,400
2018: Tunggal $12,000 | Menikah Bersama $24,000
2017: Tunggal $6,350 | Menikah Bersama $12,700
2016: Tunggal $6,300 | Menikah Bersama $12,600

Lompatan tahun 2018 mencerminkan penerapan Tax Cuts and Jobs Act. Perhatikan bahwa pengurangan standar federal lebih dari dua kali lipat dari 2017 ke 2018.

Kesimpulan Akhir

Pengurangan standar federal Anda terutama bergantung pada status pengajuan, tetapi dapat meningkat berdasarkan usia, kebutaan, atau kerugian bencana. Sebelum mengajukan, bandingkan pengurangan standar Anda dengan potensi pengurangan itemisasi—satu perhitungan bisa menghemat ratusan atau ribuan dolar. Sebagian besar wajib pajak mendapatkan manfaat dari pengurangan standar yang lebih sederhana, tetapi mereka dengan pengeluaran yang signifikan harus menjalankan kedua skenario untuk memaksimalkan keuntungan pajak mereka.