India Memperketat Penegakan Pajak Kripto: Kerangka Denda 70% Baru Berlaku Mulai 2025

Investasi cryptocurrency di India bersiap menghadapi persyaratan kepatuhan pajak yang lebih ketat setelah amandemen legislatif yang signifikan. Pengumuman Anggaran Gabungan Menteri Keuangan Nirmala Sitharaman untuk tahun 2025 memperkenalkan perubahan besar dalam cara keuntungan crypto dikenai pajak di India, membawa aset digital di bawah pengawasan yang sama dengan instrumen keuangan tradisional.

Sistem Pajak Baru: Apa yang Berubah

Mulai 1 Februari 2025, kepemilikan cryptocurrency termasuk dalam klasifikasi Aset Digital Virtual (VDAs) dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan India. Reklasifikasi ini berarti keuntungan crypto sekarang memenuhi syarat untuk penilaian berdasarkan Pasal 158B, yang mengatur sumber pendapatan yang tidak diungkapkan—kerangka yang sama sebelumnya diterapkan pada uang tunai, logam mulia, dan perhiasan.

Dokumentasi Kementerian Keuangan menjelaskan ruang lingkup regulasi: “Aset crypto telah didefinisikan dalam pasal 2(47A) dari Undang-Undang berdasarkan definisi Aset Digital Virtual yang ada […] Entitas pelapor akan diharuskan memberikan informasi tentang aset crypto.” Kewajiban pelaporan wajib ini merupakan perubahan mendasar dalam cara otoritas dapat melacak transaksi aset digital.

Memahami Struktur Denda 70%

Pemegang yang gagal mengungkapkan keuntungan crypto menghadapi konsekuensi besar. Otoritas pajak dapat memberlakukan denda hingga 70% dari jumlah pajak dan bunga yang terhutang atas keuntungan yang tidak diungkapkan—tetapi hanya jika keuntungan tersebut muncul dalam pengembalian pajak penghasilan yang diperbarui mencakup 48 bulan sebelumnya.

Menurut dokumentasi resmi: “70% dari jumlah gabungan pajak dan bunga yang harus dibayar atas penghasilan tambahan yang diungkapkan dalam pengembalian pajak penghasilan yang diperbarui [ITR].”

Mekanisme denda ini menciptakan insentif kuat untuk pengungkapan sukarela sebelum penegakan hukum semakin ketat.

Tindakan Penegakan Terbaru Menunjukkan Sikap Lebih Tegas

Otoritas pajak India telah menunjukkan kesediaan mereka untuk menindak pelanggaran pajak terkait crypto. Pada Desember 2024, pemerintah mengidentifikasi sekitar 824 crore rupee India ($97 juta) dalam pajak barang dan jasa (GST) yang belum dibayar di beberapa bursa. Beberapa bulan sebelumnya, pada Agustus 2024, aparat penegak hukum menuntut 722 crore rupee India ($85 juta) dalam pajak yang belum dibayar dari sebuah platform internasional besar.

Tindakan ini dilakukan sebelum pengumuman regulasi resmi, menunjukkan bahwa otoritas telah membangun aparat penegakan mereka sepanjang tahun 2024.

Konteks Global: Dorongan Pajak di Seluruh Dunia

Pendekatan India mencerminkan tren regulasi internasional yang lebih luas. Internal Revenue Service (IRS) AS memperkenalkan mandat pelaporan crypto baru pada Juni 2024, yang mengharuskan bursa terpusat dan broker mengajukan laporan pajak pihak ketiga mulai tahun 2025. Kerangka baru ini meliputi penjualan cryptocurrency dan pertukaran aset digital—menandai pertama kalinya persyaratan pelaporan komprehensif seperti ini berlaku.

Asosiasi Blockchain menantang aturan AS ini pada Desember 2024, mengajukan gugatan terhadap IRS atas dasar konstitusional, khususnya keberatan terhadap inklusi pertukaran terdesentralisasi di bawah definisi “broker”.

Respon Pasar dan Prospek Kepatuhan

Lingkungan regulasi ini telah memicu reaksi pasar. Salah satu bursa besar menghentikan operasi di India pada 10 Januari 2025, dengan alasan tekanan regulasi sambil berusaha mendapatkan lisensi operasional penuh dari Unit Intelijen Keuangan India.

Bagi trader dan investor crypto di India, jalur ke depan memerlukan perhatian cermat terhadap dokumentasi, catatan transaksi historis, dan prosedur pengajuan pajak yang diperbarui. Penerapan kembali aturan ini secara retrospektif berarti keuntungan yang sebelumnya tidak dilaporkan dari tahun-tahun sebelumnya kini mungkin termasuk dalam kerangka penilaian yang baru.