Pernyataan kripto baru tidak mengubah perpajakan, tetapi meningkatkan risiko denda

Sumber: Exame Judul Asli: Pernyataan baru tentang kripto tidak mengubah perpajakan, tetapi meningkatkan risiko denda Tautan Asli: Aturan baru akan mulai berlaku tahun depan bagi mereka yang bertransaksi cryptocurrency. Pada hari Jumat terakhir, 14, Direktorat Jenderal Pajak Brasil (RFB) menerbitkan sebuah instruksi normatif (IN) yang menciptakan Deklarasi Aset Kripto (DeCripto) dan mengubah aturan baik untuk individu maupun badan hukum. Saat ini, siapa pun yang membeli atau menjual aset kripto perlu membuat deklarasi bulanan kepada Direktorat Jenderal Pajak jika transaksi melebihi R$ 30 ribu dalam periode tersebut. Mulai Juli 2026, nilai minimum ini akan meningkat menjadi R$ 35 ribu.

Norma ini juga mengklasifikasikan bursa cryptocurrency dan perusahaan lain di sektor ini sebagai Penyedia Layanan Aset Virtual (PSAV). Ini adalah perubahan yang mulai berlaku lebih awal, mulai 1 Januari. Dengan klasifikasi baru ini, perusahaan akan diharuskan untuk menerapkan prosedur pencegahan pencucian uang dan identifikasi pelanggan.

Standarisasi ini, pada gilirannya, memperbarui dan menggantikan aturan tahun 2019, yang berlaku sejak saat itu, mengadopsi standar internasional dari Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OCDE), memungkinkan pertukaran informasi secara otomatis antara negara-negara.

Perpajakan

Menurut Ana Carolina Carpinetti, mitra di bidang perpajakan Pinheiro Neto Advogados, IN adalah standarisasi tentang bagaimana institusi harus mengumpulkan, memeriksa, dan mengirimkan informasi kepada Fiskus, termasuk kontrol tipikal compliance keuangan.

Dia menjelaskan bahwa, saat ini, operasi dengan kripto hanya tunduk pada pelaporan wajib kepada Receita Federal dan pembayaran pajak penghasilan atas keuntungan modal di atas R$ 35 ribu per bulan.

“Tidak ada penerapan IOF, yang akhirnya membuka ruang untuk penggunaan aset digital sebagai alternatif untuk transfer tradisional, terutama dalam pembayaran internasional,” kata.

Sementara itu, pemerintah Brasil sedang mempelajari untuk membuat aturan mengenai pemungutan IOF atas transaksi dengan kriptoaset, terutama stablecoin, setelah Bank Sentral menunjukkan, bulan ini, bahwa sebagian dari transaksi ini dapat dikategorikan sebagai operasi valas.

“Dari sudut pandang tarif dan dasar perhitungan, tidak ada yang berubah. Instruksi normatif [dari Decripto] tidak mengurangi atau meningkatkan pajak. Dalam praktiknya, pengawasan menjadi lebih efektif. Dengan lebih banyak data, Direktorat Jenderal Pajak dapat mencocokkan informasi dengan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Pribadi (DIRPF) dan ini dapat menghasilkan lebih banyak pertanyaan dan penegakan hukum,” kata Lisa Worcman, mitra di firma hukum Mattos Filho.

“Tentu saja, fakta memberikan visibilitas pada operasi di luar negeri yang tidak terlihat di Brasil dan sebaliknya, berkontribusi pada pernyataan pendapatan yang jauh lebih lengkap. Ini mengurangi risiko penghilangan,” tambahnya.

Individu

Mulai 1 Juli 2026, individu harus melaporkan transaksi di DeCripto melalui e-CAC. Ini akan berlaku untuk operasi kripto yang dilakukan melalui penyedia layanan kripto yang tinggal di luar negeri; dilakukan melalui platform terdesentralisasi; atau dilakukan tanpa partisipasi penyedia layanan kripto mana pun.

Minimum yang harus dilaporkan, sebesar R$ 35 ribu, berlaku untuk transaksi tunggal atau yang dilakukan secara bersamaan. Instruksi normatif juga menetapkan serangkaian operasi yang harus dilaporkan, mencakup dari pembelian dan penjualan kriptoaset hingga pertukaran antara mata uang digital.

Juga termasuk airdrops, pendapatan dari staking, penambangan, pinjaman, penerimaan kripto sebagai pembayaran untuk barang atau jasa, transfer ke dompet pribadi, kerugian yang tidak disengaja seperti kesalahan atau penipuan, serta swaps di DEX, farming, yield dan operasi yang melibatkan distribusi primer, resGate atau token yang terikat pada aset.

“Dengan kata lain, hampir semua yang terjadi di DeFi atau di luar bursa lokal sekarang menjadi perhatian otoritas pajak,” jelas Gislene Cabral, kepala Kepatuhan dan Risiko di NovaDAX. Dia juga menambahkan bahwa definisi “beroperasi di Brasil” adalah luas dan harus menarik berbagai platform asing ke dalam kewajiban tersebut.

Badan Hukum

Selain kewajiban PF untuk menyajikan DeCripto, IN juga berlaku untuk PJ.

Masuk ke dalam aturan penyedia layanan kriptoaset yang merupakan penduduk di Brasil untuk tujuan perpajakan; dibentuk sesuai dengan hukum di Brasil dan memiliki badan hukum di negara tersebut atau diwajibkan untuk menyampaikan laporan pajak terkait pendapatan kepada RFB; dikelola di Brasil; memiliki lokasi usaha yang sah di Brasil; atau menyediakan layanan kriptoaset di Brasil.

Juga dianggap wajib untuk melaporkan entitas yang berdomisili atau tinggal di Brasil ( yang bukan penyedia layanan kripto - PJs biasa ), dalam hal operasi dengan kripto, yaitu yang dilakukan melalui penyedia layanan kripto yang berlokasi di luar negeri; dilakukan melalui platform terdesentralisasi; atau dilakukan tanpa keterlibatan penyedia layanan kripto.

“Singkatnya, bursa secara otomatis melaporkan transaksi pelanggan mereka. Individu dan badan hukum hanya melaporkan ketika mereka beroperasi di luar bursa Brasil dan melewati batas legal,” jelas Cabral.

Jika tidak melaporkan, apakah ada denda?

Dalam hal individu, DeCripto harus dilaporkan kepada Receita Federal melalui sistem Coleta Nacional, yang tersedia di e-CAC, setiap bulan, paling lambat pada hari kerja terakhir bulan kalender berikutnya setelah serangkaian transaksi dengan kriptoaset yang harus dilaporkan.

Secara khusus dalam kasus PF, sanksinya adalah:

1. Untuk penyampaian informasi di luar tenggat waktu: Rp 100.000,00 per bulan atau fraksi
2. 1,5% dari nilai transaksi, dalam hal informasi yang dihilangkan, tidak tepat, salah, atau tidak lengkap

Penempatan Entitas

Asosiasi Cryptocurrency Brasil (ABcripto) menyatakan bahwa perubahan tersebut merupakan langkah penting untuk mendekatkan Brasil pada praktik regulasi dan pengawasan internasional yang terbaik.

“Pembaruan dari Receita Federal do Brasil menunjukkan kedewasaan institusi dan komitmen untuk membangun pasar kripto yang lebih aman, transparan, dan terintegrasi dengan norma-norma global”, kata Bernardo Srur, CEO ABcripto.

Srur juga menekankan bahwa aturan baru ini memenuhi permintaan lama dari sektor itu sendiri untuk lebih banyak kepastian dan standar, tanpa membunuh inovasi.

“Asosiasi menekankan, bagaimanapun, bahwa fase implementasi akan memerlukan perhatian, terutama dalam proses adaptasi teknologi dan operasional perusahaan – baik nasional maupun asing, yang perlu menyesuaikan diri dengan standar pelaporan baru,” kata.

Untuk Asosiasi Brasil Perusahaan Tokenisasi Aset dan Blockchain (ABToken), upaya RFB untuk menyusun mekanisme pengumpulan data yang lebih jelas dan komprehensif adalah “dipahami” dan “memenuhi peran penting dalam mengubah pedoman umum menjadi rutinitas praktis”.

Namun, menurut entitas tersebut, “ada situasi di mana regulasi melampaui fungsi detail semata dan mulai menetapkan elemen yang, berdasarkan logika sistem hukum itu sendiri, seharusnya ditetapkan terlebih dahulu dalam undang-undang, terutama ketika melibatkan penentuan subjek yang wajib dan penciptaan sanksi,” katanya.

Menurut asosiasi, ada ketidaksesuaian antara undang-undang dan instruksi normatif, dan pada saat ini, muncul kekhawatiran dengan memasukkan penyedia kripto di luar negeri sebagai wajib DeCripto dan mendefinisikan sanksi, yang pada akhirnya menciptakan kewajiban dan sanksi yang tidak diatur dalam undang-undang.