India refuerza la fiscalización de las criptomonedas: el nuevo marco de penalización del 70% entrará en vigor en 2025

Los inversores en criptomonedas en India se preparan para requisitos de cumplimiento fiscal más estrictos tras enmiendas legislativas significativas. El anuncio del Presupuesto de la Unión 2025 de la Ministra de Finanzas Nirmala Sitharaman introduce cambios radicales en la forma en que se gravan las ganancias de criptomonedas en India, llevando los activos digitales bajo el mismo escrutinio que los instrumentos financieros tradicionales.

El Nuevo Régimen Fiscal: Qué Cambió

A partir del 1 de febrero de 2025, las tenencias de criptomonedas quedan bajo la clasificación de Activos Digitales Virtuales (VDAs) dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta de India. Esta reclasificación significa que las ganancias de criptomonedas ahora califican para evaluación bajo la Sección 158B, que trata las fuentes de ingresos no declaradas—el mismo marco que se aplicaba anteriormente a efectivo, metales preciosos y joyas.

La documentación del Ministerio de Finanzas aclara el alcance regulatorio: “El activo criptográfico ha sido definido en la sección 2(47A) de la Ley bajo la definición existente de Activo Digital Virtual […] Una entidad reportante estará obligada a proporcionar información sobre el activo criptográfico.” Esta obligación de reporte obligatorio representa un cambio fundamental en cómo las autoridades pueden rastrear las transacciones de activos digitales.

Entendiendo la Estructura de Penalización del 70%

Los tenedores que no declararon las ganancias de criptomonedas enfrentan consecuencias sustanciales. Las autoridades fiscales pueden imponer multas que alcanzan el 70% del impuesto y los intereses combinados adeudados sobre las ganancias no declaradas—pero solo si estas ganancias aparecen en las declaraciones de impuestos actualizadas correspondientes a los 48 meses anteriores.

Según la documentación oficial: “El 70% del total del impuesto y los intereses pagaderos sobre los ingresos adicionales declarados en la declaración de impuestos actualizada [ITR].”

Este mecanismo de penalización crea fuertes incentivos para la divulgación voluntaria antes de que las acciones de cumplimiento se intensifiquen.

Acciones de Cumplimiento Recientes Señalan una Postura Más Dura

Las autoridades fiscales de India ya han demostrado su disposición a perseguir violaciones fiscales relacionadas con criptomonedas. En diciembre de 2024, el gobierno identificó aproximadamente 824 crore de rupias indias ($97 millón) en impuestos sobre bienes y servicios (GST) no pagados en varias plataformas. Varios meses antes, en agosto de 2024, las fuerzas del orden exigieron 722 crore de rupias indias ($85 millón) en impuestos no pagados a una plataforma internacional importante.

Estas acciones precedieron al anuncio regulatorio formal, sugiriendo que las autoridades habían estado construyendo su aparato de cumplimiento a lo largo de 2024.

Contexto Global: Un Impulso Mundial a la Tributación

El enfoque de India refleja tendencias regulatorias internacionales más amplias. El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. introdujo nuevas obligaciones de reporte de criptomonedas en junio de 2024, requiriendo que las plataformas centralizadas y corredores presenten informes fiscales de terceros a partir de 2025. Este nuevo marco se extiende a las ventas de criptomonedas y plataformas de intercambio de activos digitales—marcando la primera vez que se aplican requisitos de reporte tan exhaustivos.

La Blockchain Association impugnó estas reglas en EE. UU. en diciembre de 2024, presentando una demanda contra el IRS por motivos constitucionales, particularmente por la inclusión de intercambios descentralizados bajo la definición de “corredor”.

Respuesta del Mercado y Perspectivas de Cumplimiento

El entorno regulatorio ya ha provocado reacciones en el mercado. Un importante exchange suspendió sus operaciones en India el 10 de enero de 2025, citando presión regulatoria mientras intentaba obtener una licencia operativa completa de la Unidad de Inteligencia Financiera de India.

Para los traders e inversores en criptomonedas en India, el camino a seguir requiere atención cuidadosa a la documentación, registros de transacciones pasadas y procedimientos actualizados de declaración de impuestos. La aplicación retroactiva de estas reglas significa que incluso ganancias no reportadas de años anteriores podrían ahora estar sujetas al nuevo marco de evaluación.