2023年印度加密貨幣稅收策略：政策、優化和合規要點的詳細說明

**編譯 | 作者 |**Ektha Surana

日期：2023 年 6 月 8 日

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印度加密貨幣簡介

加密貨幣是印度的“貨幣”還是“資產”

加密貨幣和 NFT 被歸類為“虛擬數字資產 （VDA）”，並且《所得稅法》中添加了第 2（47A） 條來定義該術語。 該定義非常詳細，但主要包括通過加密手段生成的任何資訊，代碼，數位或令牌（不是印度或外國法定貨幣）。 簡而言之，「虛擬數字資產」是指所有類型的加密資產，包括 NFT、代幣和加密貨幣，但不包括禮品卡或代金券。

印度對加密貨幣徵稅嗎？

是的，加密貨幣收入在印度應納稅。 政府對加密貨幣和其他虛擬數字資產的官方立場在 2022 年預算中得到了明確說明。

**印度如何對加密貨幣徵稅？

在印度，加密貨幣被歸類為虛擬數字資產，需要納稅。

*根據第115BBH條，加密貨幣交易的收益按30%徵稅（外加4%的稅）。

• 第 194S 條規定，如果交易金額在同一財政年度超過 50,000 盧比（在某些情況下超過 10,000 盧比），則從 2022 年 7 月 1 日起，加密資產轉讓的源頭稅收減免 （TDS） 稅率為 1%。
• 加密稅適用於當年轉移數字資產的所有投資者，無論是私人投資者還是商業投資者。
• 短期和長期收益按相同的稅率徵稅，適用於投資者賺取的所有類型的收入。

因此，交易、出售或交換加密貨幣的收益將按 30%（加上 4% 的附加費）徵稅，無論該收入被視為資本收益還是業務收入。 除此稅外，出售超過 50,000 盧比（或在某些情況下為 10,000 盧比）的加密資產也將適用 1% 的 TDS。

加密貨幣稅務要點

• 根據 2022 年 4 月 1 日起適用的第 115BBH 條，對加密貨幣收入徵收 30% 的稅;
• 根據自 2022 年 7 月 1 日起適用的第 194S 條，VDA 的轉讓需繳納 1% 的 TDS;
• 除購置成本外，不得扣除任何費用; *加密貨幣收益應根據ITR的附表VDA報告。

**哪些加密貨幣交易在印度應納稅？

如果您從事以下交易，您將被徵收 30% 的稅：

*使用加密貨幣購買商品或服務。 *將加密貨幣兌換成其他加密貨幣 *用法定貨幣交易加密貨幣 *接收加密貨幣作為服務報酬 *收到加密貨幣作為禮物

• 加密貨幣挖礦 *獲取加密貨幣工資收入 *質押加密貨幣並獲得質押獎勵 *接收空投

如何計算加密貨幣稅

既然您知道您必須為加密貨幣利潤支付 30% 的稅，讓我們看看如何計算利潤。 利潤是售價減去成本價。

瞭解加密貨幣交易的來源扣除稅

源頭扣稅（TDS）旨在通過在源頭扣除百分比來對加密貨幣交易者和投資者進行交易時徵稅。 欠賣方金額的買方必須減去TDS金額並將其交給中央政府，以將餘額支付給賣方。 在印度，加密貨幣的TDS稅率定為1%。 自 2022 年 7 月 1 日起，買方在向賣方支付加密貨幣/NFT 轉帳費時，將負責按 1% 的稅率扣除 TDS。 如果交易發生在交易所，那麼交易所可以扣除TDS並將餘額支付給賣方。 TDS由印度交易所自動扣除，而交易外匯的個人必須手動扣除TDS並提交TDS申報表。

• P2P交易：在P2P交易的情況下，買方將負責扣除TDS並提交表格26QE或26Q（以適用者為準）。 例如，使用盧比通過P2P平臺或國際交易所購買加密貨幣。 *加密貨幣交易：TDS對買家和賣家均適用1%的稅率。 例如，用穩定幣購買加密貨幣。

空投稅

空投是將加密貨幣代幣或硬幣直接分發到特定錢包地址的過程，通常是免費的。 空投的目的是提高對代幣的認識，並在新貨幣的早期階段增加流動性。 空投的稅率為30%。

那麼空投的稅是多少呢？

*接收加密貨幣：空投將根據11UA規則確定的價值徵稅，即根據交易所或去中心化交易所收到當天代幣的市場價值徵稅。 該稅將按該價值的30%徵收。 *稍後出售，交換或花費它們：如果您稍後出售，交換或花費這些代幣，將對所賺取的收益徵收30%的稅。

例如：

1） 假設 Bob 先生在 2022 年 4 月 1 日收到了 20,000 BCH 個代幣的空投，但這些代幣不在交易所或 DEX 上交易。 那麼它就不會被徵稅。

2） 現在假設鮑勃先生在 2022 年 4 月 1 日還收到了 20,000 BCH代幣的空投，BCH代幣在交易所或 DEX 上交易（交換、購買或出售）。 2022 年 4 月 1 日，交易所 BCH 代幣的價格為 10 盧比。

*在這種情況下，將對200,000盧比（₹20,000*10盧比）徵收30%的稅。 現在，如果鮑勃先生以50萬盧比的價格出售這些代幣，那麼20萬盧比將被視為成本，其餘30萬盧比將按30%徵稅。

加密貨幣挖礦稅

挖礦是指使用功能強大的計算機或專門的挖礦硬體在區塊鏈網路上驗證和記錄交易的過程。

在區塊鏈網路中，交易由一組稱為「礦工」的節點或計算機進行驗證，這些節點或計算機競爭解決複雜的數學難題。 第一個解開謎題的礦工將獲得一定數量的加密貨幣獎勵，獎勵金額因網路而異。

收到的採礦收入將按30%的統一稅率徵稅。 在出售時計算收益時，加密貨幣挖礦的成本將被視為“0”。 電力和基礎設施成本等費用不得計入購置成本。

那麼加密貨幣挖礦的稅是多少呢？

*收到加密貨幣：挖礦時收到的加密資產將按11UA確定的價值徵稅，即根據交易所或去中心化交易所收到代幣之日的市場價值。 稅率將按該價值的30%徵收。 *出售，交換或以後使用：如果這些資產後來被出售，交換或使用，將對所賺取的收益徵收30%的稅。

加密貨幣質押/鑄造稅

在加密貨幣世界中，鑄造是指使用權益證明演演演算法在區塊鏈中生成新區塊的過程，以換取新生成的加密貨幣和傭金形式的獎勵。

如果您質押加密貨幣，您可能需要為您的收入納稅。 從質押中獲得的金額取決於驗證者提供的 APR。 例如，如果您以 10% 的年利率質押 100 個硬幣，您將獲得每年 10% 的利息。

您的質押收益將按 30% 徵稅。 此外，當您出售加密資產時，您將需要繳納 30% 的資本利得稅。

一般來說，將您的代幣轉移到質押池或錢包通常不會產生稅收。 此外，在錢包之間轉移資產通常被認為是免稅的。

禮物加密稅

在2022年預算中，虛擬數字資產被納入動產範圍。 因此，如果禮物的總價值超過50,000盧比，收到的加密禮物將按常規固定稅率作為“其他來源的收入”徵稅。

親戚贈送的加密貨幣可以免稅。 但是，如果非親屬贈送的加密貨幣禮物價值超過 50,000 盧比，則應納稅。 在特殊場合通過繼承或遺囑、婚姻或考慮死亡而收到的禮物也可以免稅。

加密貨幣交易造成的損失

根據稅法115BBH的規定，加密貨幣造成的任何損失都不能抵消任何收入，包括加密貨幣收益。 因此，加密投資者在今年提交ITR（申報表）時將無法抵消去年加密資產的損失。

此外，除了收購成本或購買成本外，印度加密貨幣投資者不得申報與其加密貨幣活動相關的費用。

例如，X先生購買了價值60,000盧比的BTC，後來以80,000盧比的價格出售。 他還買了一家價值40,000盧比的ETH店，並以30,000盧比的價格出售。 交易所收取1000盧比的交易費。 兩筆交易的稅款應按以下方式計算：

在這裡，10,000盧比的損失不允許用20,000盧比的收益抵消。 所有20,000盧比收入的稅率為30%。 此外，不允許扣除1000盧比的交易費。

在資產負債表上披露加密資產

公司事務部（MCA）已強制要求披露加密貨幣的損益。 此外，還應報告資產負債表日期的加密貨幣價值。 因此，自 2021 年 4 月 1 日起，《公司法》附表 III 也已更改。 這項規定可以看作是政府監管加密貨幣的第一步。

請注意，本行政命令只適用於法團，個別納稅人毋須遵守該等規定。 但是，報告和繳納加密貨幣收入的稅款是所有人的必備條件。

印度加密貨幣稅收法規一覽表

印度加密貨幣稅收常見問題解答

答：印度對加密貨幣徵收多少稅？

• 根據第115BBH條，加密貨幣收益需繳納30%的稅（加上適用的附加費和4%的稅）。

B 加密貨幣稅是如何計算的？

• 如上所述，加密貨幣收益的徵稅取決於交易類型。

C 你如何計算 30% 的加密貨幣稅？

• 您從加密貨幣中獲得的收入將繳納 30% 的加密稅。 收入 = 銷售價 - 成本價

如何在納稅申報表上報告加密貨幣？

• 對於 2022-23 財年和 2023-24 財年，您需要使用 ITR-2 表（如果報告為資本收益）或 ITR-3 表（如果報告為營業收入）提交加密貨幣稅。 新的ITR表格包括一個特定的部分，“附表VDA”，用於報告加密貨幣收入或收入。 根據標準所得稅規則，加密貨幣交易的收益將按以下方式徵稅：（i）業務收入或（ii）資本收益。 分類取決於投資者的意圖和這些交易的性質。

*業務收入：如果交易頻繁且交易量高，則加密貨幣的收入可能被歸類為“業務收入”。 在這種情況下，ITR-3可用於報告加密收入。 *資本收益：另一方面，如果擁有加密貨幣的主要原因是從長期價值升值中受益，那麼收益將被歸類為“資本收益”。 在這種情況下，ITR-2可用於報告加密收入。