全面了解1099-C稅表指南：每位納稅人都應該知道的事項

當你收到國稅局（IRS）的1099-C表格時，常會感受到意外的稅務震撼。這份官方文件會向IRS與納稅人報告已取消或免除的債務，並且經常引發不熟悉的稅務義務。大多數人忽略的關鍵問題是，IRS將取消的債務視為類似於一般收入——也就是說，你可能需要為你從未實際收到的金額繳稅。了解你的1099-C表格對於處理債務免除情況的人來說至關重要。

什麼是1099-C表格？

1099-C是IRS的報告表格，當債權人在某個稅年內免除大量債務時，債權人必須提交。當債權人取消超過600美元的債務時，IRS要求他們提交此表格。當貸款人提交1099-C時，表示一項債務義務已被取消，但這並不一定代表你的財務狀況已經完全解決。

該表格本身包含多個重要部分。1099-C的第6欄特別重要，因為它顯示“可識別事件代碼”——一個字母標記（A至I），用來說明債務被免除的原因。這些代碼有助於澄清導致債務取消的情況，無論是法拍、與債權人協議，或其他情況。

常見導致收到1099-C的情況

多種情況會觸發1099-C表格的提交。一個常見例子是信用卡餘額被免除。然而，更嚴重的財務狀況也會產生這些表格。如果你經歷房屋法拍或參與短售（房產以低於未償還抵押貸款餘額的價格出售），貸款人通常會為差額提交1099-C。

此外，如果你連續三年未償還債務，且債權人在過去一年內未積極追討債務，貸款人可能會正式將該債務歸類為已免除，並發出1099-C。這種情況屬於IRS代碼H，但收到此表格並不一定代表追討行動會停止。

1099-C不代表什麼

這是許多人誤解自己稅務義務的地方。收到1099-C並不自動代表你免除了債務責任。事實上，債權人可能會發出此表格後，立即恢復追討或採取法律行動。建議你直接聯繫債權人，確認你的債務是否真的已被取消，或你仍需負責償還。

此外，收到1099-C並不代表你一定要就免除的金額繳稅。這份表格表明IRS已被通知債務被取消，但存在多種法律例外情況，可能使你免於產生稅務後果。

特殊情況：免除債務並非都要課稅

稅法中有幾個重要例外，打破“免除債務即為應稅收入”的一般規則。了解這些例外情況，可能會大幅影響你的稅務負擔。

破產保護： 如果你的債務在破產程序中被免除，該免除金額不視為應稅收入。這對於透過破產重整的個人來說是一個重要的區別。

資產負債不平衡（破產前的資產負債狀況）： IRS承認某些借款人資產少於負債，即破產狀態。在這種情況下，部分或全部免除的債務可能不需報稅。IRS的出版物4861提供詳細的計算破產狀態的工作表。

學生貸款免除： 某些學生貸款在免除時可能不會產生應稅收入。特定的公共服務貸款免除計劃及其他符合條件的情況，可以使債務免除免於課稅。

房貸債務豁免： 自金融危機以來，部分被免除的房貸債務享有特殊的稅務待遇，作為收入豁免。然而，這項豁免歷來是逐年批准，存在不確定性。過去國會曾暫時延長房貸債務豁免條款，但長期的稅務待遇仍待立法決定。

有免除債務時的申報規定

如果你有需要申報的免除債務，不能使用簡化的1040A或1040EZ表格。你必須提交完整的1040或1040NR（非居民外國人）表格，以正確報告你的免除債務收入。較短的表格缺乏必要的欄位來包含這些資訊，因此選擇正確的表格對於正確申報非常重要。

選擇正確的申報表格，能確保你正確報告免除的債務收入，並符合IRS的規定。不正確的申報或漏報免除債務，可能會導致合規問題。

採取行動：收到1099-C後該怎麼辦

收到1099-C後，第一步應該是核實資料的正確性，並評估你的實際稅務責任。建議諮詢稅務專業人士，讓他們幫你審查具體情況，判斷是否有適用的例外，並協助你正確申報稅務。這樣的主動作為能幫助你了解真正的義務，避免因免除債務而產生意想不到的稅務問題。