了解兒童稅：2025年規則與實用策略

兒童稅（kiddie tax）仍然是持有投資的未成年家庭中最重要的稅務規則之一。這套規定於1986年制定，旨在堵塞一個重大稅務漏洞：富裕父母會將投資收益轉移給子女，以利用較低的稅率。如今的兒童稅制度仍然維持這一目的，確保未成年人獲得的非工資性收入——如股息、利息和資本利得——在超過年度門檻後，以父母的稅率徵稅。對於代表年幼受撫養人管理投資的家庭來說，了解這個稅制的運作方式對做出明智的財務決策至關重要。

誰會受到兒童稅規則的影響？

兒童稅的適用範圍比許多父母想像的更廣。這些規則適用於三類不同的受撫養人：未滿18歲的子女、符合資格的19-23歲全日制學生（作為受撫養人），以及在特定情況下的24歲及以上的受撫養人。要使年輕人受到兒童稅的規範，他們必須符合兩個主要條件：其非工資性投資收入必須超過國稅局（IRS）設定的年度門檻，且在稅務年度內不能自己賺取超過一半的生活費（對於18歲及以上者）。

關鍵的區別在於工資性收入與非工資性收入。兼職工作的工資、薪水或自僱收入，無論金額多少，都按子女自己的稅率徵稅。兒童稅僅適用於非工資性收入——即投資產生的被動收益。這一區分為許多家庭提供了規劃的空間，許多家庭卻未曾注意到。

2025年兒童稅門檻的運作方式

每年，IRS都會根據通貨膨脹調整兒童稅的門檻。對於2025年（2026年申報），這些門檻已經從前一年的水平更新。理解這三層結構對計算實際稅負至關重要。

一般來說，結構如下：第一層的非工資性收入在子女的聯邦稅率下完全免稅；第二層的收入按子女的個人稅率徵稅；超過第二層的部分則以父母較高的邊際稅率徵稅——即父母在最高收入等級所適用的稅率。

舉個具體例子，假設一名15歲的子女在2025年從股票股息和債券利息中獲得5200美元的非工資性收入。稅務計算如下：

最初的約1300美元免稅。接下來的約1300美元（大約）按子女的稅率徵稅，假設為10%，約需繳納130美元稅款。剩餘的2600美元則按父母的邊際稅率徵稅——如果父母在32%的稅率範圍內，則需繳納832美元。總稅額約為962美元，對於5200美元的投資收益來說。

這些門檻每年都會調整，因此家庭應直接向IRS或稅務專業人士確認當年的數字，而非依賴前幾年的資料。

減少兒童稅影響的策略

在了解申報方式之前，家庭已有多種行之有效的策略來降低或免除兒童稅負擔。這些方法主要集中在管理投資收入的類型和數量。

優先選擇成長型投資：一個有效策略是將投資組合轉向重點追求資本增值而非股息分配的股票。這些成長股在當年產生的應稅收入較少，將大部分收益推遲到子女最終賣出股票時——可能在不受兒童稅規範的時候。

利用稅收優惠帳戶：羅斯（Roth）IRA和529大學儲蓄計劃提供強大的稅收優惠。這些帳戶內的收益要麼免稅增長（符合條件的羅斯IRA提款），要麼在每年都不產生稅務負擔（529計劃）。這種做法能有效將投資增長完全屏蔽在兒童稅之外。

控制收入在門檻以下：最簡單的方法，雖然需要自律，就是有意限制投資產生的收入。通過保持子女的非工資性收入低於年度門檻，家庭可以完全避免兒童稅負擔。這對較年幼的子女或投資規模較小的家庭尤其適用。

鼓勵工資收入：由於工資收入不受兒童稅限制，父母可以幫助子女開展副業或兼職工作。這樣既能獲得免稅收入，又能教導子女理財責任。

申報與繳納兒童稅的兩種方法

父母在申報和繳納兒童稅時有彈性，IRS提供兩種不同的方法。

方法一：子女自行申報

如果子女的非工資性收入超過當年門檻，則需使用IRS表格8615（“某些有非工資性收入子女的稅務”）來計算應繳稅額，並由子女自行申報。這種方式清楚明確，並確保有適當的文件記錄。子女自行完整申報，表格8615會自動計算兒童稅。當子女收入明顯高於門檻或父母希望分開申報時，這個方法較為適用。

方法二：父母申報子女收入

父母也可以選擇將子女的投資收入包含在自己的稅表中，使用IRS表格8814（“父母申報子女利息和股息的選擇”）。這樣可以簡化申報流程，省去單獨申報的麻煩，但會增加父母的申報收入，可能影響其稅率或某些收入抵免資格。這個方法適合子女非工資性收入較少的情況。

兩種方法都需在4月15日截止日前繳納稅款，以避免罰款和利息。

專業指導的重要性

兒童稅規則、投資規劃與家庭財務策略的交叉點變得相當複雜。稅務專家和理財顧問能根據每個家庭的具體情況——投資持有、收入水平、居住州和長期目標——制定量身定制的策略。當家庭擁有大量投資組合、子女情況不同或持有通過的實體企業時，專業指導尤為重要。