了解 Mega Backdoor IRA：高收入者的免稅退休增長策略

對大多數美國人來說，傳統的 Roth IRA 代表一條具有吸引力的退休儲蓄途徑，讓你能累積免稅增長的財富，並在退休時免稅提取。然而，國稅局（IRS）對於能直接向 Roth IRA 供款的收入設定了嚴格的限制。這為高收入者尋求最大化退休儲蓄帶來挑戰。幸運的是，Mega Backdoor IRA 策略提供了一個潛在的解決方案，能繞過這些收入限制，並解鎖更大額的供款空間。

Mega Backdoor IRA 與標準 Roth IRA 限額的差異

要理解為何 Mega Backdoor IRA 重要，首先比較它與一般 Roth IRA 的框架。與不受收入限制的 Roth 401(k) 不同，Roth IRA 會設定特定的調整後總收入（MAGI）門檻。以 2022 年為例，單身申報者 MAGI 超過 144,000 美元者，無法直接供款至 Roth IRA；而已婚合併申報者的門檻則為 214,000 美元。此外，所有 IRA 的年度最大供款額合計為 6,000 美元（50 歲以下），50 歲以上則為 7,000 美元。

這些限制實質上排除高收入者直接利用 Roth IRA 的稅收優惠。這時，Mega Backdoor IRA 策略就顯得尤為重要，它允許透過雇主的 401(k) 計畫進行大幅度的額外供款，成為一個有效的繞道方案。

Mega Backdoor IRA 供款限制：真正的優勢

標準退休帳戶的供款上限與 Mega Backdoor IRA 的差距巨大。傳統 Roth IRA 的年度最大供款約為 6,000 至 7,000 美元，而 Mega Backdoor IRA 的供款額可以大幅擴展。以 2022 年為例，50 歲以下者的總供款額最高可達 61,000 美元，50 歲以上者則可達 67,500 美元。這大約是標準 Roth IRA 容量的九倍。

值得注意的是，這些數字並非普遍適用——你的實際供款能力取決於雇主的 401(k) 計畫細節，以及是否提供配對供款。你的計畫管理員可以說明你的特定計畫如何影響你參與 Mega Backdoor IRA 的資格與供款上限。

運作機制：Mega Backdoor IRA 如何運作

Mega Backdoor IRA 的運作方式是利用你雇主的 401(k) 計畫結構，將稅後供款轉換成 Roth 資產。其主要優點是你可以大幅降低甚至免除此轉換的稅務負擔，使其成為一個高效的財富累積工具，較其他高收入者可用的選項更具優勢。

這個流程類似傳統 IRA 轉換成 Roth，但利用的是你雇主 401(k) 計畫較高的供款上限。不同於 Roth IRA 的收入限制，你可以在雇主的計畫框架內操作，通常沒有 Roth 轉換的收入限制。

設立 Mega Backdoor IRA 的步驟

在實施 Mega Backdoor IRA 策略前，先最大化你的其他退休儲蓄工具。這樣的順序能確保你充分利用所有稅收優惠空間。

首先，向你的 401(k) 供款最大額度的稅前款項——2022 年的限制是 20,500 美元（50 歲以下），或 27,000 美元（50 歲以上）。接著，向傳統 IRA 供款最大額度：6,000 美元（50 歲以上則為 7,000 美元）。同時，開設或確認你已擁有 Roth IRA 帳戶，因為你最終需要將 401(k) 資金轉入此帳戶進行轉換。

完成這些基礎步驟後，你就可以透過雇主的計畫探索你的 Mega Backdoor IRA 供款空間。

計算你的 Mega Backdoor IRA 供款上限

確定你的實際供款能力很簡單。取適用的年度上限（例如 61,000 或 67,500 美元，視你的年齡而定），再減去你在該稅年度已向 401(k) 供款的金額。

例如，若你未滿 50 歲，最大化稅前供款為 20,500 美元，則剩餘可供的 Mega Backdoor IRA 空間為 61,000 減 20,500，即 40,500 美元。若你已滿 50 歲，供款 27,000 美元，剩餘空間則在 34,000 至 40,500 美元之間，視你的計畫細節而定。

實施此策略前的重要考量

雖然 Mega Backdoor IRA 是高收入者的極佳儲蓄工具，但此策略相當複雜。在進行前，建議與你的計畫管理員確認你的計畫規則、任何限制，以及潛在的稅務影響。此外，建議與稅務專業人士合作，確保轉換符合你的整體財務策略，並正確最大化此機會。

Mega Backdoor IRA 是高收入者最強大的財富累積工具之一，但成功的關鍵在於理解相關規則與你個人計畫的結構。