密歇根州所得稅率指南：居民與收入者需了解的事項

如果您在密歇根州內賺取收入或維持該州的居住身份，了解密歇根州的州稅率及相關義務對於正確的財務規劃至關重要。密歇根州對所有收入水平適用4.25%的統一所得稅率，而全州的銷售稅為6%。

誰必須申報密歇根州所得稅？

密歇根法律要求全職居民和來自密歇根州來源的收入人士都必須申報州所得稅。這包括通過密歇根州的就業或商業活動獲得收入的非居民。無論您是在州內全職還是兼職工作，此規定均適用。

在鄰近州如伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州或威斯康星州賺取收入的居民，通常只在特定互惠協議下，才需繳納密歇根州稅率。

理解密歇根州的統一所得稅率

與許多州採用累進稅制不同，密歇根州採用統一稅率結構。這意味著每位納稅人，不論收入多少，都以相同的4.25%稅率繳稅。無論年收入是$30,000還是$300,000，密歇根州的所得稅率都保持一致。

可用的稅務扣除與儲蓄機會

按年齡的退休金與養老金收入扣除

密歇根州根據出生年份提供分層扣除，專為退休人士設計：

1946年前出生的個人可享受Tier 1扣除，最高可扣除$54,404（單身納稅人）和$108,808（共同申報）。

1946年至1952年出生者可享受Tier 2扣除，金額為$20,000 (單身)和$40,000 (共同)。

1953或1954年出生者屬於Tier 3，扣除額與Tier 2相同。

此外，1946年前出生的高齡者可扣除利息、股息和資本利得收入。個人申報者最高扣除額為$12,127，聯合申報者最高為$24,254。

教育儲蓄計劃貢獻

密歇根州認可多種以教育為焦點的儲蓄工具。對密歇根教育儲蓄計劃（MESP）、MI 529 Advisor計劃（MAP）和密歇根實現更好生活體驗計劃（MiABLE）帳戶的貢獻，符合扣除資格，但有上限。單身納稅人每年最高可扣除$10,000，聯合申報則為$20,000。特別是MESP和MAP帳戶，合併扣除上限為$5,000 (單身)和$10,000 (共同)。

密歇根教育信託（MET）預付學費合約也可產生扣除額，包括向MET慈善學費計劃的慈善捐款。

( 家用取暖補助稅收抵免

符合特定資格的居民可申請抵免，以抵消取暖費用。標準抵免方案的收入上限為$39,157，最高可抵$1,371。另一種計算方法根據實際取暖費用計算，收入上限為$27,700。符合條件的部分年度居民也可申請，但被列為受撫養人的學生、學校宿舍居民和持牌照照護設施中的人通常不符合資格。必須在9月30日前完成MI-1040CR-7表格以申請此抵免。

) 在州內工作的所得稅抵免

申請聯邦所得稅抵免的納稅人，也可享受密歇根州的州級版本。密歇根EITC等於聯邦抵免額的6%。聯邦EITC的收入上限範圍從$21,430到$57,414 (取決於申報狀況和受撫養人數)，2021年的最大聯邦EITC為$6,728。例如，獲得$3,000聯邦EITC的納稅人，可以額外申請(通過密歇根州的計劃)。

全州銷售稅

密歇根州維持全州統一的6%銷售稅率。與某些州不同，這個稅率在所有城市和縣都一致，簡化了消費者和企業的合規流程。

與房產相關的稅收與抵免

( 資本利得稅

密歇根州對資本利得徵稅，稅率與普通所得相同——標準的4.25%州所得稅率。然而，前述的高齡扣除為1946年前出生者提供了稅務減免。

) 住宅財產稅抵免

在密歇根州居住至少半年的房產所有者，如果家庭資源總額低於$60,600，可能符合住宅財產稅抵免資格。家庭資源包括收入、資本利得和其他收入。若房產的應稅價值超過$136,600，則無法申請抵免。詳細的資源定義見密歇根1040表格說明第27頁。

租客的房租稅抵免

密歇根州為租房者提供稅收抵免，將年度租金的23%視為推定財產稅。申請此抵免時，家庭資源總額不得超過$60,600。年長者（65歲及以上）若在租金上花費超過家庭資源的40%，可申請增強版抵免，最高可享$1,500。

遺產與繼承稅考量

密歇根州不徵收繼承稅或遺產稅，與一些州在死亡時徵收轉移財富稅的做法不同。

總結

密歇根州的4.25%稅率適用於所有收入階層，加上6%的銷售稅。針對特定納稅人的多種扣除和抵免措施——從退休收入免稅到教育儲蓄激勵，再到房產相關的減免計劃——都能幫助降低整體稅負，同時符合州內規定。了解自己是否符合這些條款，有助於最大化節稅效果。