工會會費：2025年哪些可以扣除，哪些不行

如果你正在支付工會會費，你可能會想知道這些費用是否可以減少你的稅務負擔。答案並不簡單——這取決於你的就業狀況以及你居住的地點。自2018年以來，聯邦政府已基本取消工會會費的扣除資格，但某些州仍然允許，且自僱工作者有其他選擇。

理解工會會費與現行稅務規則

工會會費是工人為加入工會而支付的會員費用，以換取集體談判、法律支援及其他會員福利。然而，並非所有與工會相關的支出在稅務上都被視為可扣除。

通常符合扣除資格的工會會費：

• 支付給工會的定期會員費
• 入會或加入費
• 集體談判代表費用

不符合資格的支出：

• 政治捐款或工會贊助的政治行動委員會捐款
• 自願罷工基金捐款
• 工會贊助的慈善捐款
• 透過工會支付的健康或保險費用

現行聯邦稅務狀況

變化如下：2017年的《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）自2018年起取消了聯邦工會會費的稅務扣除。這項暫停措施適用於大多數W-2員工，預計將持續至2025年。

根據舊規定，工人可以將工會會費作為未報銷的員工業務支出來扣除——但前提是這些支出與其他雜項列舉扣除合併，超過其調整後總收入（(AGI)）的2%。取消此扣除的理由是為了簡化報稅流程並抵銷其他稅務減免。

唯一例外： 自僱人士仍可在其稅表的Schedule C上將工會會費作為業務支出扣除，因為國稅局（IRS）允許自僱工作者申報必要的業務相關費用。

州級扣除：規則差異

雖然聯邦層面對大多數工人已關閉大門，但某些州仍維持自己的規定。各州在州所得稅申報中申報工會會費的能力差異很大。

允許在州稅申報中扣除工會會費的州：

• 紐約州允許列舉與工作相關的支出，包括工會會費
• 賓夕法尼亞州將工會會費視為可扣除的工作支出

沒有所得稅的州： 德州、佛羅里達州和內華達州不徵收所得稅，因此不適用州級工會會費扣除。

對於其他大多數州，規則介於兩者之間。若要確認你的州是否允許在稅前扣除工會會費，請查閱你所在州的稅務局網站或諮詢熟悉當地稅法的稅務專家。

2025年後會怎樣？

《減稅與就業法案》（TCJA）暫停工會會費扣除的規定預計將於2025年底到期。除非國會通過新法案延長或修改暫停措施，否則包括工會會費在內的雜項列舉扣除可能在2026年重新開放。

然而，不要指望這會自動發生。稅法經常變動，國會需要採取行動來恢復此項扣除。工會會員應密切關注稅務政策的最新動態，以掌握可能影響申報狀況的變化。

工會工人可享的其他稅務優惠

即使目前聯邦層面工會會費不可扣除，工會會員仍可能符合其他稅務優惠資格：

• 教育工作者支出扣除： 教師及符合資格的教育工作者每年最多可扣除$300 的工作相關課堂支出
• 自僱稅務優惠： 自由職業者和零工工作者可扣除包括工會會費、差旅費和家庭辦公室費用在內的業務支出
• 退休帳戶供款： 工會會員向401(k)、IRA或類似計畫供款，可享受稅延增長及潛在的提前扣除
• 軍事搬遷費用： 現役軍人仍可申報與工作相關的搬遷費用，其他W-2員工則不能

採取行動：下一步

由於工會會費的稅務待遇因就業類型和州而異，建議你先審查自己的具體情況。如果你是自僱，請詳細記錄你的工會會費——它們是可扣除的業務支出。如果你是W-2員工，則應查明你所在州是否允許在州稅申報中扣除。

與了解你所在州規定及你就業狀況的稅務專家諮詢，可以幫助你找出所有可用的扣除項目，並降低你的整體稅負。無論工會會費是否可扣除，通常還有其他策略可以幫助你在報稅時減少應付稅款。

底線：在2025年前，聯邦層面W-2員工的工會會費不再享有稅前扣除，但自僱工作者仍可申報，某些州也允許州級扣除。保持資訊更新，掌握你的選擇。