了解學生貸款利息扣除：你需要知道的稅務減免資訊

學生貸款還款即將恢復，許多借款人卻常常忽略了一個重要的稅務機會。儘管拜登總統的全面學生貸款免除計畫未能通過最高法院，但學生貸款扣除額仍然是借款人可享有的最有價值的稅收優惠之一。如果符合資格，你每年最多可以減少**$2,500**的應稅收入——對許多家庭來說是一筆可觀的節省。但問題在於：並非每個人都符合資格，規則也比你想像的更為複雜。

關鍵問題不僅是你是否有學生貸款——而是你是否符合國稅局設定的特定條件。收入限制、申報狀況以及貸款類型都會影響你的資格。現在了解這些規定，能在報稅季節來臨時幫你省下不少錢。

誰可以申請學生貸款利息扣除？

在進行計算之前，先建立基本的資格清單。若要享受學生貸款利息稅務減免，你必須符合以下所有條件：

基本條件：

• 你不是以已婚分開申報的身份申報
• 你不能被他人申報為受扶養人
• 你有法律義務支付合格學生貸款的利息
• 你在稅務年度內實際支付了該利息

聽起來很簡單，但其中有一些重要的細節。例如，如果你的父母代表你支付學生貸款的利息，只要你對該債務負有法律責任，你仍然可以申請扣除——國稅局會視為你自己收到了款項並支付了利息。

「雙重享受」規則

國稅局禁止借款人對同一筆教育支出申請多重稅務優惠。也就是說，如果利息是用以下方式支付的，你就不能再申請扣除：

• 免稅的雇主教育援助
• 免稅的529計畫分配
• 合格的美國儲蓄債券利息
• 免稅的獎學金或研究金
• 退伍軍人教育福利
• 其他免稅的教育援助(不包括禮物和遺產)

此規則的目的是確保每一美元的教育支出只享有一次稅收優惠。

什麼樣的貸款符合扣除資格？

並非你在學期間所借的每一筆貸款都符合學生貸款扣除額的資格。國稅局對「合格學生貸款」有明確的定義。

定義： 合格貸款必須是在你、你的配偶或受扶養人用於支付合格教育支出的情況下，專門為此目的而借的。重要的是，必須符合時間上的要求：教育支出必須在你借款的合理時間範圍內支付或產生。

包括：

• 聯邦學生貸款
• 私人學生貸款
• 用於學費、雜費、書本、用品、設備和住宿的貸款
• 交通及其他必要的教育相關支出

不包括：

• 來自親戚的貸款(即使父母共同簽署)
• 你的401(k)計畫貸款
• 你沒有實際支付利息義務的貸款

一個重要警告：在用私人貸款重新融資聯邦貸款之前，請仔細權衡選擇。雖然較低的利率很吸引人，但你可能會失去一些重要的聯邦福利，例如延期還款或收入基礎還款計畫——這些在你的經濟狀況變化時可能是救命稻草。

理解「合格教育支出」

國稅局認可幾類支出可以作為學生貸款扣除資格的依據：

• 直接的學費和必需的雜費
• 與課程相關的材料(書本、軟體、用品)
• 在就讀期間的住宿和膳食
• 你課程所需的設備
• 通勤費用
• 其他實用的生活費用

這些支出必須支付給經認可的高等教育機構——如大學、專科學校、職業學校，或是為取得認可資格而設的專業課程（例如醫學實習）。

住宿和膳食有一個限制：通常不能超過該校用於聯邦經濟援助的官方就學費用數字。不過，如果你住在學校提供的宿舍，實際收費可以用，即使超過該標準。

「合理時間範圍」測試

教育支出何時必須與貸款發放相符？國稅局在這方面提供了彈性：

對於聯邦學生貸款，合理時間測試自動符合。對於其他貸款，若支出與特定學期相關，且貸款資金在該學期開始前90天至結束後90天內發放，即符合條件。

如果你的情況不符合上述任何一種，國稅局會根據所有相關事實和情況來判斷是否合理——基本上是給借款人一個公平的評估。

你可以扣除哪些利息？

一旦確認你持有合格貸款，下一步就是了解哪些利息是可以扣除的。

學生貸款扣除額包含的利息類型：

• 當年必須支付的利息
• 自願支付的額外利息(額外付利息)
• 貸款手續費(有些例外)
• 資本化利息——未付的利息加入本金的部分
• 用於教育的循環信貸的利息
• 重新融資或合併學生貸款的利息

基本上，所有你在合格貸款上支付的利息都可以扣除，直到貸款還清。

不符合資格的利息：

• 你沒有法律支付義務的貸款利息
• 透過國家衛生服務團（NHS）貸款償還計畫或類似援助方案支付的利息(這些有獨立的稅務規則)

如果你支付了符合資格的利息，通常會從貸款人那裡收到Form 1098-E。但如果符合資格的利息低於門檻或未在表格上報告，你仍可以根據自己的記錄申請扣除。

計算你的學生貸款利息扣除額：收入限制與階段性遞減門檻

這是許多借款人會遇到的限制。學生貸款扣除額有收入限制，超過一定金額後會逐步取消資格。

2023年的數字：

• 最高扣除額： $2,500
• 開始逐步遞減的收入： 單身、戶主、喪偶者的調整後總收入（MAGI）達到$75,000
• 完全取消資格： MAGI達到$90,000
• 對於已婚共同申報者：
  • 逐步遞減起點：$155,000
  • 完全取消資格：$185,000

「階段性遞減」的意思是：如果你的收入在這個範圍內，扣除額會按比例減少。例如，一個單身申報者收入$82,500，並不會獲得全額$2,500的扣除，而是根據在$75,000到$90,000之間的比例來減少。

值得注意的是：這些收入門檻每年都會根據通貨膨脹調整，申報前請確認當年的最新數字。

收入超過限制會使你喪失資格，因為：

• 你以已婚分開申報，且不符合例外（不允許扣除）
• 你被他人申報為受扶養人
• 你的MAGI超過了你申報身份的上限

$600 什麼是「調整後總收入」的實際含義

對大多數借款人來說，MAGI就是你在報稅時的調整後總收入（AGI），在扣除學生貸款利息之前的數字。

但如果你申報了特定的外國收入豁免或居住在某些美國領土（如波多黎各、美屬薩摩亞），則必須將這些豁免加回來，才能計算MAGI。對於一般的美國居民借款人來說，這種情況很少影響。

超越學生貸款利息扣除：其他借款人稅務優惠

如果你的收入超出學生貸款扣除額的限制，或因其他原因不能申請，稅法仍提供一些專為借款人設計的替代方案。

$600 免除計畫與稅務影響

雖然拜登總統宣布的廣泛學生貸款免除未能通過法律挑戰，但仍有針對性的免除計畫存在。這裡的稅務優惠是：從2021年至2025年，大多數被免除的學生貸款債務——包括聯邦和私人貸款——都可以免於成為應稅收入。

這個臨時規則適用於多種取消情況，包括：

• 基於就業的貸款取消(如公共服務、偏遠地區醫療等)
• 私人雇主的還款援助計畫
• 聯邦貸款免除計畫

例外情況：如果你透過某些就業相關計畫獲得免除，且根據特定貸款條款，需在一定服務期限後取消，這些已經依照標準規則不課稅。

利用529計畫資金償還學生貸款

如果你有一個529教育儲蓄帳戶，且目前有多餘資金，新的規則提供了一個機會。從即日起，最多$10,000的未使用529資金可以轉用來償還你的學生貸款、兄弟姐妹的貸款或帳戶受益人的貸款，且這是免稅交易。

展望未來：從2024年開始，還有更大方的選擇。帳戶持有人可以將開設至少15年的529計畫中的最高$35,000轉存到受益人名下的Roth IRA，且不會觸發10%的提前提款罰金。這筆錢可以繼續免稅增長，用於退休。

( 雇主學生貸款還款援助

許多雇主現在提供學生貸款還款援助作為員工福利。好消息是：如果援助來自正式的書面教育援助計畫，你每年最多可以免稅收入$5,250。

但限制是：這個豁免是暫時的，只到2025年。之後，雇主對你的學生貸款支付將全部課稅，除非它們符合工作條件的福利（例如：如果你自己支付，則可以作為業務費用扣除）。