2023年標準扣除額：稅務扣除與申報策略完整指南

了解您的聯邦標準扣除額

當報稅季來臨時，您將面臨的最重要決策之一是選擇申報聯邦標準扣除額或逐項列舉您的支出。這個決定可能會顯著影響您的最終稅單，但許多納稅人並不完全了解它的運作方式或適用於他們情況的金額。

國稅局（IRS）每年會自動調整您的聯邦標準扣除額以因應通貨膨脹。這也是為什麼2023年的調整幅度較以往年份明顯較大——通膨率已達到數十年來未曾見過的水平。如果您正在規劃2024年的申報，了解2023年的聯邦標準扣除額(，並將其與2022年)比較，將為您的稅務策略提供寶貴的背景資訊。

標準扣除與逐項扣除的數學原理

基本框架如下：從您的調整後總收入(AGI)開始，扣除您的聯邦標準扣除額或逐項扣除額，得到您的應稅所得。應稅所得越低，您的稅負也越低。

這個制度的優點在於彈性。您可以選擇較有利的方案——標準扣除或逐項扣除——以獲得最大利益。然而，有一個限制：不能同時申報兩者。

大多數納稅人傾向於選擇聯邦標準扣除，因為它較為簡單且不需提供證明文件。但對於有大量可扣除支出的家庭(如醫療費用、房貸利息、州與地方稅、慈善捐款)，逐項列舉通常能帶來更好的結果。

2023年聯邦標準扣除額

2023年稅務年度（截止2024年4月15日申報）根據您的申報身份，提供以下聯邦標準扣除額：

###特殊情況：受撫養人與年齡相關調整

受撫養人身份： 如果您符合他人申報中的受撫養人資格，您的2023年聯邦標準扣除額限制為較大者：

• $1,250，或
• 您的工資收入加上$400 (，但上限為適用的基本標準扣除額)

年滿65歲或失明： 到年底前滿65歲或符合法定失明資格？您有資格獲得額外的聯邦標準扣除：

• $1,850 (單身與戶主申報者)
• $1,500 (已婚申報者與遺屬)

已婚夫婦共同申報時，雙方皆可申請此額外扣除。如果雙方皆滿65歲且失明，則該額外金額會翻倍。

2023年年齡/失明加碼扣除：

2022年與2023年的比較

年度較去年調整幅度反映了顯著的通膨調整：

年齡/失明的額外扣除也按比例增加。2022年，65歲以上或失明者可獲得$1,750 )單身$900 或$1,400 (已婚)，而2023年則為$1,850與$1,500。

災難損失條款

如果您曾因2016年至2021年初聯邦宣布的災難事件而產生合格的災難損失，可能符合增加聯邦標準扣除額的資格。這包括哈維、厄馬、瑪麗亞颶風，以及特定的加州野火和其他總統災難宣告。

主要限制：只有在“合理確定”保險理賠金額後，才能申請此額外扣除。請使用表格4684計算您的淨合格災難損失，並在Schedule A報告。

選擇標準扣除或逐項扣除

如果您有：

• 超過保險理賠範圍的醫療費用
• 高額州與地方稅(限制在$10,000總額)
• 大額未投保的意外或盜竊損失
• 大量慈善捐款
• 重要的房貸利息支出

建議兩種方式都計算。若您的逐項扣除總額超過聯邦標準扣除額，選擇逐項列舉較為合算。州稅的影響也可能很重要——某些州要求在申報州稅時，若申報聯邦標準扣除額，則必須用州的標準扣除額。

哪些人不能申報標準扣除

若符合以下條件，則無法申報標準扣除：

• 已婚分開申報且配偶選擇逐項列舉
• 因會計期間變更而申報短年度
• 非居民或雙身份外國人(（有限例外情況)）

若屬於上述情況，則只能選擇逐項扣除。

使用標準扣除額仍可享有的其他扣除

申報聯邦標準扣除額並不代表所有稅務優惠都失去。您仍可享有“上行”扣除，包括：

• HSA與IRA供款
• 自僱健康保險費
• 學生貸款利息
• 教師課堂支出
• 軍事搬遷費用
• 自僱退休計劃供款
• 贍養費 (2019年前的協議)

這些在計算應稅所得前，會降低您的AGI，提供稅務減免，即使您選擇不逐項列舉。

聯邦標準扣除額的未來

目前較高的標準扣除額來自2017年《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act），該法案使2018年至2025年的標準扣除額幾乎翻倍。除非國會另行立法，否則這些較高的金額將於2026年1月1日到期，回復至2018年前的水平(，並調整通膨)。

政治動態充滿不確定性。一些眾議院共和黨支持H.R. 3936，該法案將在2024-2025年為聯邦標準扣除額額外增加$2,000 ($4,000（合併申報）)，但會逐步取消較高收入者的資格。民主黨則較偏好擴大兒童稅收抵免。

2024年選舉結果可能決定標準扣除額的走向。擴充需要國會通過並獲得總統簽署——目前由於政府分裂，這一點較為困難。

歷史背景：2016-2021年標準扣除額

對於提交修正申報或比較長期趨勢的人來說：

2021年： 單身$12,550 | 已婚合併$25,100
2020年： 單身$12,400 | 已婚合併$24,800
2019年： 單身$12,200 | 已婚合併$24,400
2018年： 單身$12,000 | 已婚合併$24,000
2017年： 單身$6,350 | 已婚合併$12,700
2016年： 單身$6,300 | 已婚合併$12,600

2018年的跳升反映了《減稅與就業法案》的實施。可以看到，聯邦標準扣除額從2017年到2018年幾乎翻倍。

最終結論

您的聯邦標準扣除額主要取決於申報身份，但也會因年齡、失明或災難損失而增加。在申報前，建議比較您的標準扣除額與潛在的逐項扣除額——一個計算可能會為您省下數百甚至數千美元。大多數納稅人受益於較為簡便的標準扣除，但有大量可扣除支出的納稅人應該同時計算兩種方案，以最大化稅務優勢。